ضرائب العملات الرقمية: كيف تُبلغ وتُحسن الضرائب؟

الالتزامات الضريبية في الصفقات المتعلقة بالأصول الرقمية

في السياق الحالي، حيث تلعب العملات الرقمية دورًا متزايد الأهمية في الأسواق المالية العالمية، من الضروري أن يفهم المستثمرون الآثار الضريبية لصفقاتهم. في العديد من الولايات القضائية، تُعتبر العملات الرقمية أصول رقمية مضاربة وليست عملة قانونية.

المبدأ العام هو أن الأرباح الناتجة عن الصفقات بالعملات الرقمية غالبًا ما تُصنف على أنها “دخل من صفقات السلع” وتخضع للضرائب وفقًا للقوانين الضريبية السارية.

أحد الجوانب الرئيسية التي يجب أخذها في الاعتبار هو أن الالتزام الضريبي ينشأ في لحظة “التحويل”، أي عندما يتم تحويل الأصول الرقمية إلى العملات الورقية ونقلها إلى الحساب البنكي.

تقدم هذه الدليل تحليلًا مفصلًا لأحدث اللوائح الضريبية المطبقة على العملات الرقمية، بما في ذلك التمييز بين الدخل المحلي والدخل الأجنبي، وطرق الحساب، ومعالجة الخسائر، وخطوات التصريح، واستراتيجيات الامتثال القانوني لتحسين الأداء الضريبي، بهدف مساعدة المستثمرين على التداول بشكل متوافق وفعال من الناحية الضريبية.

السيناريوهات الضريبية في الصفقات المتعلقة بالعملات الرقمية

تنقسم الحالة الضريبية للصفقات المتعلقة بالعملات الرقمية بشكل رئيسي إلى فئتين: الدخل المحلي والدخل الأجنبي. يعتمد هذا التمييز بشكل أساسي على “مصدر التحويل والنقل النهائي”.

من المهم الإشارة إلى أنه إذا تم الاحتفاظ بالعملات الرقمية فقط في المنصة دون إجراء سحب، فلا ينشأ التزام ضريبي.

الدخل المحلي:

• النقل النهائي يأتي من منصة تداول أو مؤسسة مالية “محلية” (بغض النظر عن العملة)
• يتم استخدام خدمات من شخص لشخص ويتم استقبال الأموال في حسابات محلية (بنوك، محافظ رقمية، إلخ.)

أمثلة:

1. تحويل العملات الرقمية إلى العملة المحلية في منصات تداول محلية وسحبها إلى الحسابات البنكية المحلية
2. حتى لو سمح بعض المزودين بالسحب بعملات أجنبية، إذا كان المرسل جهة محلية، يُعتبر الدخل محليًا

الدخل الأجنبي:

• النقل النهائي يأتي من منصة تداول أو مؤسسة مالية “أجنبية”

أمثلة:

1. نقل مباشر للعملات الأجنبية إلى حساب بنكي محلي من منصة تداول أجنبية
2. نقل العملات الأجنبية إلى حساب رقمي من منصة تداول أجنبية ثم نقلها لاحقًا إلى حساب بنكي محلي

من الضروري الانتباه إلى أنه حتى إذا تمت العملية على منصة أجنبية (مثال: Gate)، إذا تم سحب الأموال في النهاية عبر منصة تداول محلية، فسيُعتبر الدخل محليًا. وهذا أمر مهم للعديد من المستثمرين في العملات الرقمية.

حساب الأساس الضريبي في الصفقات المتعلقة بالعملات الرقمية

طريقة الحساب للدخل المحلي: يتم إدراج هذا الجزء من الدخل ضمن “الدخل السنوي الإجمالي للفرد” ويُحسب كالتالي:

(المبلغ المسحوب – تكلفة الاستثمار الأولية / الخسارة في الصفقات) + الدخل المحلي الآخر (رواتب، أرباح، إلخ.)

يخضع “الدخل السنوي الإجمالي للفرد” لضريبة الدخل الشخصي التقدمية، ولكن يجب تقديم إثبات تكلفة الاستثمار الأولية.

مثال على الدخل المحلي: لنفترض أن السيد غارسيا لديه الدخل التالي في عام 2024:

1. الراتب السنوي: 30,000€
2. دخل من الأرباح: 20,000€
3. صافي ربح من العملات الرقمية: 12,500€ إجمالي الدخل: 30,000€ + 20,000€ + 12,500€ = 62,500€

سيحسب السيد غارسيا ويدفع ضريبة الدخل الشخصي بناءً على دخله السنوي الإجمالي البالغ 62,500€.

ملاحظة: يتطلب صافي الربح من العملات الرقمية وثائق تثبت تكلفة الشراء

طريقة الحساب للدخل الأجنبي: يتم إدراج هذا الجزء من الدخل ضمن حساب “الدخل الأساسي الشخصي” ويشمل:

1. الدخل السنوي الإجمالي الشخصي
2. الدخل الأجنبي
3. فوائد التأمينات المحددة
4. دخل الأسهم غير المدرجة وصناديق الاستثمار
5. مبلغ التبرعات غير النقدية

إذا تجاوز حدًا معينًا، يتم تطبيق ضريبة إضافية على المبلغ الزائد. إذا كان إجمالي الدخل الأجنبي المصرح به أقل من مبلغ معين، فلا يلزم التصريح.

مثال على الدخل الأجنبي: لنفترض أن السيدة رودريغيز لديها الدخل التالي في عام 2024:

1. الراتب السنوي: 37,500€
2. الدخل الأجنبي: 75,000€ إجمالي الدخل: 37,500€ + 75,000€ = 112,500€

اعتمادًا على التشريعات الضريبية السارية، يجب على السيدة رودريغيز تحديد ما إذا كانت ملزمة بدفع ضرائب إضافية على هذا الدخل الأجنبي.

ومع ذلك، ستظل السيدة رودريغيز بحاجة إلى التصريح عن مبلغ 75,000€ من الدخل الأجنبي عند تقديم إقرارها الضريبي، حيث من المرجح أن يتجاوز حد التصريح.

حالات خاصة في التصريحات الضريبية على الدخل

السيناريو 1: الضريبة الأساسية > الضريبة الإجمالية بالإضافة إلى دفع الضرائب وفقًا للوائح الضريبة الإجمالية الأصلية، يجب دفع معدل إضافي على الفرق بين “مبلغ الضريبة الأساسية” و"مبلغ الضريبة الإجمالية".

السيناريو 2: الضريبة الأساسية ≤ الضريبة الإجمالية يتم دفع الضريبة الإجمالية فقط.

عند إجراء تحويلات بنكية دولية، يُنصح بالتصريح عن طبيعة الصفقة بأنها “شراء/بيع أصول افتراضية أجنبية”

توصيات لتحسين الامتثال الضريبي القانوني في الصفقات المتعلقة بالعملات الرقمية:

نقل العملات الأجنبية مباشرة إلى حساب بنكي محلي بعملة أجنبية عبر التحويلات الدولية.

بالنسبة للمتداولين ذوي الأحجام الصغيرة (أقل من 50,000€)، يمكنهم اختيار التحويلات البنكية عبر منصات تداول مثل Gate لسحب الأموال. عادةً ما تكون الرسوم ثابتة ومنخفضة نسبيًا (بعض البنوك تفرض رسومًا إضافية، وعادةً ما يستغرق وصول الأموال من يوم إلى يومين عمل).

أما المتداولون ذوو الأحجام الكبيرة (أكثر من 50,000€)، فيمكنهم التفكير في استخدام منصات تداول أجنبية لخدمات التحويل البنكي بالعملات الأجنبية. عادةً ما تكون رسوم السحب للمبالغ الكبيرة أقل. العيب هو أنه غالبًا ما يُطلب إثبات مصدر الأموال ووثائق إضافية.

وأخيرًا، يُنصح بالاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع الصفقات، والإيداعات، والسحوبات من أجل التصريحات المستقبلية، وإثبات مصدر الأموال، واحتمالية التدقيق الضريبي.

الأسئلة الشائعة حول الضرائب:

س1: هل يجب التصريح فقط عن السحوبات المحلية التي تتجاوز مبلغًا معينًا؟ عندما يقوم المستخدم بسحب واحد يتجاوز حدًا معينًا في منصة تداول محلية، تكون المؤسسة المالية ملزمة بالإبلاغ عنه للجهات المختصة. ومع ذلك، هذا لا يعني أن السحوبات التي تقل عن هذا الحد غير قابلة للكشف.

س2: كيف يتم التصريح عن الدخل؟

• محلي: أرباح من صفقات السلع (ينطبق على من لا يستطيع إثبات تكلفة الشراء)
• أجنبي: دخل من صفقات السلع في الخارج

الخلاصة

مع تزايد شعبية سوق العملات الرقمية، تصبح القضايا القانونية والضريبية المرتبطة بها أكثر تعقيدًا. تعمل السلطات الضريبية على تطوير معايير لتحديد الدخل المحلي والأجنبي بشكل أكثر دقة، بالإضافة إلى الحالات التي تشمل الصفقات العابرة للحدود.

لذلك، يُنصح بالاستعانة بمستشارين ضريبيين محترفين عند الحاجة لضمان الامتثال التنظيمي في صفقات الاستثمار، وفي الوقت نفسه تحسين العائد الاستثماري.

من المهم التذكير بأن العملات الرقمية استثمارات عالية المخاطر، ومحتوى هذا المقال لا يُعد نصيحة استثمارية ولا ينطوي على أي مسؤولية.