في السنوات الأخيرة، تطورت تقنية البلوكتشين بسرعة، وأصبح استخدام الأصول الرقمية على مستوى العالم أكثر انتشارًا، مما لا شك فيه أنه شكل تحديات كبيرة للجهات التنظيمية. لقد تطورت القوانين المالية في العديد من الدول على مدى عقود، حيث وضعت أنظمة ضريبية محددة للمستثمرين وأصحاب العمل والموظفين وغيرهم. ومع ذلك، فإن الطبيعة العابرة للحدود لتقنية البلوكتشين تجعل من الصعب تغطية العملات المشفرة بالكامل بموجب الأنظمة القانونية الحالية، حيث يختلف تفسير عوائد العملات المشفرة من منطقة إلى أخرى.

إذا كنت مستثمرًا في الأصول الرقمية مقيمًا في إيطاليا، ستقدم لك هذه المقالة تفاصيل حول أنواع الضرائب التي يجب أن تكون على دراية بها، بما في ذلك الحالات التي تترتب عليها التزامات ضريبية، وما هي معدلات الضرائب، ومتى يجب دفع الضرائب.

أطلقت إيطاليا في بداية عام 2023 طريقة جديدة لضرائب الأصول الرقمية، وهناك نوعان رئيسيان من ضرائب الأصول الرقمية: ضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة القيمة البديلة. يمكن للأفراد اختيار كيفية دفع ضريبة الأصول الرقمية، مثل الإبلاغ عن الدخل في الإقرار الضريبي السنوي، أو الإبلاغ عن قيمة محفظة الأصول الرقمية في 1 يناير من كل عام. معدل الضريبة الموحد على الأرباح الرأسمالية هو 26%، ومعدل الضريبة الموحد على القيمة البديلة هو 14%. أي معاملات تتعلق بنقل الأصول الرقمية قد تؤدي إلى دفع الضرائب في إيطاليا، وأي دخل سنوي يتجاوز 2000 يورو يعتبر خاضعًا للضريبة.

الآن دعونا نلقي نظرة على أنواع الأصول الرقمية المعترف بها في إيطاليا وأنواع الضرائب المتعلقة بالتشفير التي يجب معرفتها. في عام 2023، أصدرت إيطاليا مجموعة جديدة من القواعد المتعلقة بضريبة العملات الرقمية. على الرغم من أن إيطاليا تقدم إرشادات محدودة مقارنةً بدول أخرى، إلا أنها وضعت معدلات ضريبية مختلفة على مكاسب رأس المال عند التعامل مع الأصول الرقمية. تعتبر إيطاليا أن أي نوع من الأصول الرقمية التي تحقق أرباحًا يعد من ضمن نطاق ضريبة مكاسب رأس المال. على سبيل المثال، يجب دفع ضريبة مكاسب رأس المال على العملات المستقرة، وNFT، وعملات الحوكمة، وعملات الاستخدام، وغيرها. بينما الأصول الرقمية التي تُكتسب من خلال التعدين أو الإيداع لا تمتلك نظام ضرائب منفصل، ويمكن اعتبارها أيضاً "دخل آخر".

أعلنت إدارة الضرائب الإيطالية (Agenzia Entrate) في ميزانية عام 2023 عن تنفيذ قانون ضريبي مخصص للأصول الرقمية. يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية أو ضريبة القيمة البديلة حسب نوع المعاملة عن جميع أرباح الأصول الرقمية التي تتجاوز 2000 يورو. باختصار، هناك نوعان رئيسيان من الضرائب على الأصول الرقمية في إيطاليا: ضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة القيمة البديلة.

**ضريبة الأرباح الرأسمالية** تنطبق عليك عند بيع الأصول الرقمية. أي أرباح تتجاوز 2000 يورو ستخضع لضريبة موحدة بنسبة 26%. قد تعتبر المعاملات التالية أحداثًا خاضعة للضريبة: بيع عملة مشفرة مقابل عملة قانونية، تحويل عملة مشفرة إلى أخرى، استخدام الأصول الرقمية لشراء السلع والخدمات، قبول العملات المشفرة كوسيلة للدفع، تلقي الأصول الرقمية كهدية، التعدين باستخدام أجهزة أو برامج متخصصة، الحصول على راتب مقوم بالأصول الرقمية من صاحب العمل، الحصول على أرباح من رهن الأصول الرقمية، الحصول على توزيع عملات رقمية، وبيع الأصول الرقمية المكتسبة من الاستثمارات لتحقيق الأرباح.

**ضريبة القيمة البديلة** تم تقديمها في بداية عام 2023، وتهدف إلى تشجيع حاملي الأصول الرقمية على الإبلاغ عن قيمة محافظهم الاستثمارية، مع تقديم معدل ضريبي أقل. معدل الضريبة الموحد للضريبة البديلة هو 14%، وهو أقل من ضريبة الأرباح الرأسمالية البالغة 26%. مثل ضريبة الأرباح الرأسمالية، فإن معدل 14% لا ينطبق على قيمة المحفظة الاستثمارية بالكامل، بل على الأرباح المكتسبة في فترات زمنية معينة.

كيف يتم حساب ضريبة الأصول الرقمية في إيطاليا؟ يمكن حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية باستخدام معادلة بسيطة:
- الربح الرأسمالي = سعر بيع العملة الرقمية - سعر الشراء
- ضريبة الأرباح الرأسمالية = 26% من الأرباح الرأسمالية

تشمل الأسئلة الشائعة كيفية بيع الأصول الرقمية بدون ضرائب، والإجابة هي أن إيطاليا تتطلب من المقيمين دفع ضريبة على أرباح الأصول الرقمية، وإلا فقد يتعرضون للعقوبة. ومع ذلك، من خلال التخطيط المالي الفعال، لا يزال من الممكن تقليل الضرائب على الأصول الرقمية.

قد تتساءل عما إذا كانت إيطاليا تفرض ضريبة على أرباح الأصول الرقمية، والإجابة هي نعم، ومع ذلك فإن أي أرباح تتجاوز 2000 يورو ستخضع لضريبة على الأرباح الرأسمالية بنسبة 26%. في الواقع، تختلف لوائح مواعيد دفع الضرائب حسب طريقة الإقرار المختلفة، حيث يحتاج المقيمون في إيطاليا إلى تقديم مستندات الإقرار الورقية أو الرقمية في أوقات مختلفة.

بشكل عام، قامت إيطاليا في بداية عام 2023 بتنفيذ قواعد جديدة للضرائب على الأصول الرقمية، وفقًا لهذه القواعد، إذا تم الإبلاغ عن قيمة المحفظة في الأول من يناير من كل عام، فإن معدل ضريبة الأصول الرقمية أقل من ضريبة الأرباح الرأسمالية التقليدية، وإلا فسيتعين الإبلاغ عن أرباح الأصول الرقمية في الإقرار الضريبي السنوي. لضمان الامتثال في المعالجة الضريبية، يُوصى بمتابعة أحدث السياسات والمتطلبات من إدارة الضرائب الإيطالية بانتظام. بالإضافة إلى المعلومات المذكورة أعلاه، تأكد من اتخاذ الاستعدادات اللازمة للامتثال بمساعدة التخطيط المالي أو نصيحة المتخصصين. وأكرر، لا تشكل هذه المقالة نصيحة استثمارية، يرجى القيام بالبحث أو طلب الاستشارة المهنية بناءً على وضعك.