كيف يتعامل مكتب الضرائب مع العملات المشفرة؟ دليل الضرائب على العملات المشفرة في بولندا

الوضع الضريبي للمستثمرين في العملات الرقمية في بولندا شهد تغييرات كبيرة في السنوات الأخيرة. اليوم، تشير قوانين الضرائب البولندية إلى العملات الرقمية من خلال عدة آليات منفصلة يجب أن يعرفها كل متداول أو مستثمر. دعونا نلقي نظرة تفصيلية على الالتزامات الضريبية التي تنتظر الأشخاص الذين يتعاملون مع الأصول الرقمية.

PIT – أي كيف يتم تسوية أرباح التداول

تُدرج الإيرادات الناتجة عن بيع العملات الرقمية ضمن فئة دخل رؤوس الأموال. منذ عام 2019، يُطبق معدل موحد – ضريبة على العملات الرقمية بنسبة 19% على الربح الحقيقي (الدخل ناقص التكاليف).

ما هو مهم، لكي تقوم بتسوية ضريبتك بشكل صحيح على العملات الرقمية، يجب أن توثق كل عملية شراء. الفواتير من البورصات، تأكيدات المعاملات أو كشوف الحسابات هي أساس إثبات تكاليف الحصول على الدخل. تظهر المشكلة عندما تتم المعاملات في ظروف غير واضحة – حينها قد يعترض المكتب الضريبي على التكلفة الحقيقية للشراء.

قيود مهمة: لا يمكن خصم خسائر التداول في العملات الرقمية من الدخل من مصادر أخرى. هذا يعني أنه إذا ربحت من الأسهم وخسرت من البيتكوين، فلن تقلل من أساس الضرائب الخاص بك. يتم التسوية السنوية عبر إقرار PIT-38، الذي يُقدم قبل 30 أبريل من العام التالي.

VAT – الوضع الخاص للعملات الرقمية

قررت المحكمة الأوروبية في حكم C-264/14 أن تبادل العملات الرقمية مقابل العملات التقليدية (وكذلك) لا يخضع لضريبة القيمة المضافة. التبرير بسيط: القانون الأوروبي يعامل العملات الرقمية كوسيلة دفع، وبالتالي معفاة من ضريبة القيمة المضافة، مثلما هو الحال عند تبادل الذهب مقابل اليورو.

لكن هذا ينطبق فقط على التبادل المباشر للعملات الرقمية مقابل العملة الورقية. شراء السلع باستخدام العملات الرقمية أو الخدمات المدفوعة بالأصول الرقمية قد تخضع لضريبة القيمة المضافة بطريقة أخرى.

نهاية ضريبة العمليات المدنية

الزمن الذي كانت فيه كل عملية تداول للعملات الرقمية تخضع لضريبة العمليات المدنية (1% من القيمة السوقية)، قد انتهى. منذ عام 2019، أُلغيت هذه الالتزامات، مما سهل بشكل كبير وضع التجار. كانت الحلول السابقة تؤدي إلى مواقف سخيفة، حيث كانت الضريبة على العمليات أعلى من الربح الحقيقي من المعاملة.

تعدين العملات الرقمية – قواعد الضرائب

يُصنف الدخل من التعدين بشكل مختلف حسب حجم النشاط:

إذا كنت تدير التعدين كنشاط تجاري رسمي، يتم حساب ضريبة العملات الرقمية بشكل قياسي – 19% من الدخل الصافي (الدخل من التعدين ناقص التكاليف التشغيلية). هذا يعني أنه يمكنك خصم نفقات المعدات، الكهرباء والخدمات.

أما في حالة التعدين للهواية (للاستخدام الشخصي)، فإن الضريبة تُفرض فقط عند بيع العملات التي تم تعدينها. حينها يُحسب الدخل كالفارق بين سعر البيع وقيمة السوق في يوم “إنتاج” الكتلة.

سجل المعاملات – أساس التسوية الصحيحة

غياب الوثائق الدقيقة هو طريق مباشر لمشاكل مع المكتب الضريبي. إذا لم تتمكن من إثبات تكاليف شراء العملات الرقمية، فسيعتبر المكتب أن كل الدخل من البيع هو ربح. إدارة سجل المعاملات، جمع التأكيدات من البورصات وأرشفة جميع الأدلة ليست مجرد إجراءات بيروقراطية غير ضرورية، بل حماية لمصالحك.

ماذا ينتظرنا في المستقبل؟

تقوم بولندا بشكل تدريجي بتكييف قوانينها مع المعايير الأوروبية، خاصةً توجيه MiCA (Markets in Crypto-Assets). سيتم تطبيق تنظيمات جديدة على مستوى الاتحاد الأوروبي، مما يعني أن ضريبة العملات الرقمية ستكون أكثر توحيدًا. يجب أن تكون الضرائب على العملات الرقمية في بولندا متوافقة مع النهج الأوروبي في فرض الضرائب على الأصول الرقمية.

يجب على المستثمرين في العملات الرقمية أن يكونوا على وعي بأن القانون الضريبي في هذا المجال لا يزال يتطور. من المفيد متابعة التغييرات التشريعية والتشاور مع المستشارين الضريبيين لتجنب المشاكل عند التسوية.