El Departamento del Tesoro de EE. UU. informa que a mitad de la temporada de declaración de impuestos 2026, se han procesado más de 63.5 millones de declaraciones, con un reembolso promedio que supera los $3,700, un aumento del 10.2 por ciento respecto al año anterior.
Casi el 45 por ciento de los declarantes, o más de 27.5 millones de contribuyentes, han reclamado al menos una de las nuevas Reducciones de Impuestos para Familias Trabajadoras del presidente Donald Trump, incluyendo disposiciones que eliminan impuestos sobre propinas y horas extras, mientras que más de 800,000 niños han calificado para la contribución piloto de $1,000 a los nuevos vehículos de ahorro “Cuentas Trump”.
Progreso de la Temporada de Declaración de Impuestos y Datos de Reembolsos
Estadísticas de Procesamiento
Al 8 de marzo de 2026, el Servicio de Impuestos Internos ha procesado aproximadamente 63.5 millones de declaraciones de impuestos sobre la renta individual, lo que representa aproximadamente el 45 por ciento del total esperado para la fecha límite del 15 de abril. Los reembolsos totales emitidos superan los $109 mil millones, con un reembolso promedio de $3,804, un aumento del 10.2 por ciento respecto a $3,453 del año anterior.
Los reembolsos por depósito directo promedian $3,809, reflejando el cambio continuo hacia pagos electrónicos tras la Orden Ejecutiva 14247, que comenzó a eliminar gradualmente los cheques de reembolso en papel el 30 de septiembre de 2025. El Secretario del Tesoro, Scott Bessent, afirmó que “el Tesoro y el IRS han trabajado incansablemente para garantizar que el alivio se entregara de manera eficiente, segura y a tiempo.”
Reducciones de Impuestos para Familias Trabajadoras: Disposiciones Clave y Adopción
Sin Impuesto sobre Propinas y Horas Extras
Las Reducciones de Impuestos para Familias Trabajadoras, promulgadas como parte de la Ley de un Gran Proyecto de Ley Hermoso el 4 de julio de 2025, introdujeron varias nuevas deducciones diseñadas para aumentar el ingreso neto de los trabajadores estadounidenses. La disposición de “No Impuesto sobre Propinas” permite a empleados y autónomos deducir hasta $25,000 anualmente en propinas calificadas recibidas en ocupaciones donde la propina es habitual. Hasta ahora, más de 3.5 millones de declaraciones han reclamado este beneficio.
La disposición de “No Impuesto sobre Horas Extras” permite a las personas deducir la parte del pago por horas extras calificadas que excede su tarifa regular—efectivamente la mitad del pago por tiempo y medio—hasta $12,500 anualmente ($25,000 para declarantes conjuntos). Esta ha sido la beneficio más reclamado, con aproximadamente 15.5 millones de declaraciones utilizando la deducción. Ambas disposiciones se eliminan para contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $150,000 ($300,000 para declarantes conjuntos).
Deducción Mejorada para Personas Mayores
Más de 9.2 millones de declaraciones han reclamado la Deducción Mejorada para Personas Mayores, que proporciona a individuos de 65 años o más una deducción adicional de $6,000 además de la deducción estándar. Para parejas casadas donde ambos cónyuges califican, la deducción adicional alcanza los $12,000. Este beneficio aplica a los años fiscales 2025 a 2028 y se elimina para contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $75,000 ($150,000 para declarantes conjuntos).
Deducción por Intereses de Préstamos de Automóviles
La disposición de “No Impuesto sobre Intereses de Préstamos de Automóviles” permite a las personas deducir hasta $10,000 anualmente en intereses pagados por préstamos utilizados para comprar vehículos calificados que hayan sido ensamblados en Estados Unidos. Hasta ahora, aproximadamente 690,000 declaraciones han reclamado esta deducción. Para calificar, los préstamos deben haberse originado después del 31 de diciembre de 2024, y el número de identificación del vehículo debe incluirse en la declaración.
Cuentas Trump: Nueva Iniciativa de Ahorro para Niños
Estructura del Programa
La Ley de un Gran Proyecto de Ley Hermoso creó las Cuentas Trump—Cuentas de Jubilación Individual con diferimiento de impuestos diseñadas para dar a los niños una ventaja financiera. Cualquier niño menor de 18 años con un Número de Seguro Social es elegible para que se abra una cuenta en su nombre.
Un programa piloto ofrece una contribución única de $1,000 del Tesoro de EE. UU. para niños que sean ciudadanos estadounidenses nacidos entre 2025 y 2028. Al 8 de marzo, se han abierto casi 3.5 millones de Cuentas Trump, con más de 800,000 calificando para la contribución piloto de $1,000.
Límites y Fuentes de Contribución
Las contribuciones individuales de padres, abuelos u otros están limitadas a $5,000 anuales por niño. Las contribuciones de empleadores de hasta $2,500 anuales cuentan contra este límite individual. Las organizaciones exentas de impuestos y entidades gubernamentales pueden hacer contribuciones adicionales sin límites anuales, y estas no cuentan contra el límite individual de $5,000.
Destaca que la Fundación Michael y Susan Dell ha comprometido $6.25 mil millones para financiar las Cuentas Trump, proporcionando $250 para 25 millones de niños estadounidenses menores de 10 años que viven en códigos postales con ingresos medianos por debajo de $150,000.
Reglas de Inversión y Distribución
Los fondos de las Cuentas Trump deben invertirse en fondos mutuos de bajo costo o ETFs que sigan el S&P 500 u otro índice calificado compuesto principalmente por acciones de empresas estadounidenses. Las tarifas y gastos de inversión no pueden exceder el 0.1 por ciento.
Las cuentas no pueden ser retiradas hasta el año calendario en que el niño cumpla 18 años, sin excepciones por dificultades. A los 18 años, las cuentas pasan a estar sujetas a las reglas normales de IRA tradicionales y pueden convertirse en Roth IRAs. Según proyecciones de TrumpAccounts.gov, la contribución de $1,000 del Tesoro podría crecer hasta $6,000 a los 18 años y $15,000 a los 27, asumiendo promedios históricos del S&P 500.
Proceso de Establecimiento
Las Cuentas Trump se establecen usando el Formulario 4547 del IRS, que puede presentarse junto con la declaración de impuestos o enviarse en línea en TrumpAccounts.gov. La persona responsable de establecer la cuenta es el padre, tutor u otra persona autorizada. Aunque las cuentas iniciales deben establecerse con fideicomisarios seleccionados por el Tesoro, posteriormente pueden transferirse a otros custodios de IRA calificados que cumplan con extensos requisitos de reporte y administración.
Implementación y Operaciones del IRS
Orientación y Desarrollo de Formularios
El IRS ha creado 26 documentos de orientación relacionados con las Reducciones de Impuestos para Familias Trabajadoras, incluyendo avisos, procedimientos de ingresos y preguntas frecuentes. Se actualizaron más de 700 formularios, instrucciones y publicaciones para la temporada de declaración 2026, incluyendo aproximadamente 160 afectados por la nueva legislación. Una página de recursos centralizada está disponible en www.irs.gov/one-big-beautiful-bill-provisions.
Consideraciones de Conformidad Estatal
Los estados están abordando la conformidad con la Ley de un Gran Proyecto de Ley Hermoso de diversas maneras. Algunos, como Idaho y Virginia Occidental, proponen plena conformidad, mientras que otros, como Nueva York y Connecticut, proponen desacoplarse de ciertas disposiciones. California ha anunciado que no reconocerá las Cuentas Trump como contribuciones a IRA para fines fiscales estatales, tratándolas en cambio como cuentas gravables donde las ganancias serán gravadas anualmente.
Preguntas Frecuentes: Reducciones de Impuestos Trump y Cuentas Trump
P: ¿Cuáles son los beneficios fiscales más reclamados hasta ahora en 2026?
R: La disposición de “No Impuesto sobre Horas Extras” lidera con aproximadamente 15.5 millones de reclamaciones, seguida por la Deducción Mejorada para Personas Mayores con más de 9.2 millones, “No Impuesto sobre Propinas” con más de 3.5 millones, y la deducción de intereses de préstamos de automóviles con unas 690,000 reclamaciones.
P: ¿Cómo se eliminan las nuevas disposiciones fiscales según los ingresos?
R: La deducción de “No Impuesto sobre Propinas” y “No Impuesto sobre Horas Extras” se elimina para contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $150,000 ($300,000 para declarantes conjuntos). La Deducción Mejorada para Personas Mayores se elimina por encima de $75,000 ($150,000 para conjuntos). La deducción de intereses de préstamos de automóviles se elimina por encima de $100,000 ($200,000 para conjuntos).
P: ¿Cuánto se puede contribuir a una Cuenta Trump?
R: El Tesoro de EE. UU. ofrece una contribución única de $1,000 para niños elegibles nacidos entre 2025 y 2028. Las contribuciones individuales de padres, abuelos u otros están limitadas a $5,000 anuales, incluyendo hasta $2,500 en contribuciones de empleadores. Organizaciones exentas y entidades gubernamentales pueden hacer contribuciones adicionales sin límites anuales.
P: ¿Cuándo se pueden retirar fondos de una Cuenta Trump?
R: Generalmente, no se permiten distribuciones antes del año calendario en que el beneficiario cumple 18 años, sin excepciones por dificultades. A los 18 años, las cuentas pasan a estar sujetas a las reglas normales de IRA tradicionales y pueden convertirse en Roth IRAs.
P: ¿Cuál es el monto promedio de reembolso de impuestos para 2026?
R: El reembolso promedio supera los $3,700, con reembolsos por depósito directo promediando $3,809, un aumento del 10.2 por ciento respecto al año anterior.
