Tributación de las criptomonedas: ¿Cómo declarar y optimizar los impuestos?

Obligaciones fiscales en las operaciones con criptoactivos

En el contexto actual, donde las criptomonedas juegan un papel cada vez más relevante en los mercados financieros globales, es fundamental que los inversores comprendan las implicaciones fiscales de sus operaciones. En muchas jurisdicciones, las criptomonedas se consideran activos digitales especulativos, no moneda de curso legal.

El principio general es que las ganancias derivadas de transacciones con criptomonedas suelen clasificarse como “ingresos por transacciones de bienes” y están sujetas a impuestos según las leyes fiscales vigentes.

Un aspecto clave a tener en cuenta es que la obligación tributaria se genera en el momento de la “conversión”, es decir, cuando los criptoactivos se convierten en moneda fiat y se transfieren a una cuenta bancaria.

Esta guía proporciona un análisis detallado de las últimas regulaciones fiscales aplicables a las criptomonedas, incluyendo la distinción entre ingresos nacionales y extranjeros, métodos de cálculo, tratamiento de pérdidas, pasos para la declaración y estrategias legales de optimización fiscal, con el objetivo de ayudar a los inversores a operar de manera conforme y eficiente desde el punto de vista tributario.

Escenarios tributarios en las operaciones con criptomonedas

La situación fiscal de las transacciones con criptomonedas se divide principalmente en dos categorías: ingresos nacionales e ingresos en el extranjero. Esta distinción depende fundamentalmente del “origen de la conversión y transferencia final”.

Es importante destacar que si solo se mantienen criptomonedas en un exchange sin realizar retiros, no se genera obligación tributaria.

Ingresos nacionales:

• La transferencia final proviene de una plataforma de trading o institución financiera “doméstica” (independientemente de la divisa)
• Se utilizan servicios C2C/P2P y se reciben fondos en cuentas nacionales (bancos, billeteras digitales, etc.)

Ejemplos:

1. Conversión de criptomonedas a moneda local en exchanges domésticos y retiro a cuentas bancarias nacionales
2. Aunque ciertos proveedores permiten retiros en divisas extranjeras, si el remitente es una entidad nacional, se considera ingreso doméstico

Ingresos extranjeros:

• La transferencia final proviene de una plataforma de trading o institución financiera “en el extranjero”

Ejemplos:

1. Transferencia directa de divisas extranjeras a una cuenta bancaria nacional desde un exchange extranjero
2. Transferencia de divisas extranjeras a una cuenta digital desde un exchange extranjero y posterior transferencia a una cuenta bancaria nacional

Es crucial tener en cuenta que incluso si la operación se realiza en una plataforma extranjera (por ejemplo, Gate), si los fondos finalmente se retiran a través de un exchange doméstico, se considerarán ingresos nacionales. Esto es particularmente relevante para muchos inversores en criptomonedas.

Cálculo de la base imponible en operaciones con criptomonedas

Método de cálculo para ingresos nacionales: Esta porción de ingresos se incorporará al “ingreso anual integral del individuo” y se calcula de la siguiente manera:

(Monto retirado – costo de inversión inicial / pérdida en transacciones) + otros ingresos nacionales relacionados (salarios, dividendos, etc.)

El “ingreso anual integral del individuo” está sujeto al impuesto sobre la renta personal progresivo, pero es necesario proporcionar evidencia del costo de inversión inicial.

Ejemplo de ingresos nacionales: Supongamos que el Sr. García tiene los siguientes ingresos en 2024:

1. Salario anual: 30.000€
2. Ingresos por dividendos: 20.000€
3. Beneficio neto de criptomonedas: 12.500€ Ingresos totales: 30.000€ + 20.000€ + 12.500€ = 62.500€

El Sr. García calculará y pagará el impuesto sobre la renta personal en base a su ingreso anual integral de 62.500€.

Nota: El beneficio neto de criptomonedas requiere documentación del costo de adquisición

Método de cálculo para ingresos extranjeros: Esta porción de ingresos se incorporará al cálculo del “ingreso básico personal” e incluye:

1. Ingreso anual integral personal
2. Ingresos en el extranjero
3. Beneficios de seguros específicos
4. Ingresos de acciones no cotizadas y fondos de inversión
5. Monto de donaciones no monetarias

Si supera cierto umbral, se aplicará un impuesto adicional sobre el exceso. Si el total de ingresos extranjeros declarados es inferior a cierto monto, no se requiere declaración.

Ejemplo de ingresos extranjeros: Supongamos que la Sra. Rodríguez tiene los siguientes ingresos en 2024:

1. Salario anual: 37.500€
2. Ingresos en el extranjero: 75.000€ Ingresos totales: 37.500€ + 75.000€ = 112.500€

Dependiendo de la legislación fiscal aplicable, la Sra. Rodríguez deberá determinar si debe pagar impuestos adicionales sobre estos ingresos extranjeros.

Sin embargo, la Sra. Rodríguez aún necesitará declarar estos 75.000€ de ingresos extranjeros al presentar su declaración de impuestos, ya que probablemente excede el umbral de declaración.

Situaciones especiales en las declaraciones de impuestos sobre la renta

Escenario 1: Impuesto básico > Impuesto integral Además de pagar impuestos según las regulaciones originales del impuesto integral, se debe pagar una tasa adicional sobre la diferencia entre el “monto del impuesto básico” y el “monto del impuesto integral”.

Escenario 2: Impuesto básico ≤ Impuesto integral Solo se paga el impuesto integral.

Al realizar transferencias bancarias internacionales, es recomendable declarar la naturaleza de la transacción como “Compra/Venta de activos virtuales extranjeros”

Recomendaciones para la optimización fiscal legal en operaciones con criptomonedas:

Transferir directamente divisas extranjeras a una cuenta bancaria nacional en moneda extranjera mediante transferencias internacionales.

Para operadores de volúmenes pequeños (menos de 50.000€), pueden optar por transferencias bancarias a través de exchanges como Gate para retirar fondos. Las comisiones suelen ser fijas y relativamente bajas (algunos bancos cobran tarifas adicionales, y generalmente tarda entre 1 y 2 días hábiles en llegar a la cuenta).

Para operadores de grandes volúmenes (más de 50.000€), pueden considerar usar exchanges extranjeros para servicios de transferencia bancaria en divisas. Las comisiones de retiro para grandes cantidades suelen ser más bajas. La desventaja es que a menudo se requiere prueba del origen de los fondos y documentación adicional.

Finalmente, se recomienda mantener registros detallados de todas las transacciones, depósitos y retiros para futuras declaraciones, prueba de origen de fondos y posibles auditorías fiscales.

Preguntas frecuentes sobre impuestos:

P1: ¿Solo se requiere declarar retiros nacionales superiores a cierto monto? Cuando un usuario realiza un único retiro por encima de cierto umbral en un exchange nacional, la entidad financiera está obligada a reportarlo a las autoridades competentes. Sin embargo, esto no significa que los retiros por debajo de ese umbral no sean detectables.

P2: ¿Cómo declarar los ingresos?

• Nacional: Ganancias por transacciones de bienes (aplicable a quienes no puedan acreditar el costo de adquisición)
• Extranjero: Ingresos por transacciones de bienes en el extranjero

Conclusión

A medida que el mercado de las criptomonedas gana popularidad, las cuestiones legales y fiscales relacionadas se vuelven más complejas. Las autoridades fiscales están desarrollando estándares para definir con mayor precisión los ingresos nacionales y extranjeros, así como las situaciones que involucran transacciones transfronterizas.

Por lo tanto, se recomienda buscar la asistencia de asesores fiscales profesionales cuando sea necesario para garantizar el cumplimiento normativo en las operaciones de inversión y al mismo tiempo optimizar el rendimiento de la inversión.

Es importante recordar que las criptomonedas son inversiones de alto riesgo y el contenido de este artículo no constituye asesoramiento de inversión ni implica responsabilidad alguna.