Comprendiendo el Impuesto Kiddie: Lo que los padres deben saber sobre las reglas de ingresos no laborales

El impuesto infantil es una regulación federal que evita que los padres con altos ingresos utilicen las cuentas de inversión de sus hijos como un refugio fiscal. Si tu hijo recibe dividendos, intereses o ganancias de capital, necesitas entender cómo funciona este impuesto y si se aplica a tu familia.

Lo Básico: ¿Quiénes son afectados por el impuesto infantil?

Este impuesto afecta a los niños menores de 18 años y a los estudiantes dependientes a tiempo completo menores de 24 que tengan ingresos no derivados del trabajo. No importa si tu hijo tiene $100 o $10,000 en ganancias de inversión—una vez que superan el umbral anual, el IRS aplica tu tasa impositiva a sus ingresos no derivados del trabajo en lugar de los de ellos.

La diferencia clave: los ingresos obtenidos (por un trabajo o actividad secundaria) siempre se gravan a la tasa de tu hijo. Solo los ingresos no derivados del trabajo—dividendos, intereses, ganancias de capital—activan el impuesto infantil.

Desglose de los límites del impuesto infantil para 2024

Aquí es donde la mayoría de los padres se confunden. El IRS establece límites anuales ajustados por inflación:

• Primer $1,300: Sin impuestos
• Los siguientes $1,300 ($1,300 a $2,600): Gravados a la tasa de tu hijo
• Por encima de $2,600: Gravados a tu tasa marginal (el tramo superior)

Ejemplo real: Tu hijo de 16 años recibe $4,000 en dividendos de inversiones.

• $1,300 no genera impuestos
• $1,300 gravados a su tasa del 10% = $130
• Los restantes $1,400 gravados a tu tasa del 32% = $448
• Total de impuestos: $578

Sin la regla del impuesto infantil, solo pagarían impuestos según su tramo del 10%. Esa es la laguna que cerró el Congreso.

Estrategias para minimizar o evitar el impuesto infantil

Antes de preocuparte por la cartera de inversiones de tu hijo, considera estos enfoques:

Estrategia 1: Mantenerse por debajo del límite Mantén los ingresos no derivados del trabajo de tu hijo por debajo de $2,600 anualmente limitando las inversiones generadoras de ingresos. Es la opción más sencilla.

Estrategia 2: Elegir inversiones enfocadas en crecimiento Prioriza acciones que aprecien en valor en lugar de pagar dividendos. Las ganancias de capital pueden diferirse hasta que el niño sea mayor (y gravarse a su propia tasa si ya no está sujeto a las reglas del impuesto infantil). Los bonos municipales ofrecen ingresos libres de impuestos en muchos casos.

Estrategia 3: Utilizar cuentas con ventajas fiscales Planes de ahorro universitario 529 y Roth IRAs (si tu hijo tiene ingresos obtenidos) permiten que las inversiones crezcan con un tratamiento fiscal favorable. Las ganancias en estas cuentas crecen libres de impuestos o evitan el impuesto infantil por completo.

Estrategia 4: Fomentar ingresos obtenidos ¿La opción más efectiva? Que tu hijo trabaje. Los ingresos obtenidos no están sujetos al impuesto infantil y pueden compensar los ingresos no derivados del trabajo en su declaración de impuestos.

Cómo reportar el impuesto infantil

Los padres tienen dos opciones para presentar:

1. Presentar el Formulario 8615 si los ingresos no derivados del trabajo superan los $2,600. Tu hijo presenta su propia declaración, calculando el impuesto a tu tasa marginal sobre los ingresos que superen el umbral.

2. Usar el Formulario 8814 si los ingresos brutos son inferiores a $13,000. Puedes optar por reportar los ingresos no derivados del trabajo de tu hijo en tu propia declaración, aunque esto aumenta tus ingresos gravables. Simplifica la documentación, pero puede resultar en impuestos más altos.

Ambos métodos requieren el pago antes del 15 de abril para evitar penalizaciones.

La conclusión

El impuesto infantil fue diseñado para evitar que las familias adineradas transfieran ingresos de inversión a hijos con tasas impositivas más bajas. Para ingresos superiores a $2,600 (en 2024), tu hijo paga impuestos a tu tasa marginal, no a la suya. Pero tienes opciones: gestionar estratégicamente los ingresos no derivados del trabajo del niño, invertir en activos de crecimiento, usar cuentas con ventajas fiscales o ayudar a tu hijo a generar ingresos obtenidos. Entender estas reglas ahora te ayuda a planificar de manera más inteligente.

La planificación fiscal en torno al impuesto infantil requiere equilibrar la educación financiera de tu hijo con la eficiencia fiscal de tu familia. Considera consultar con un profesional financiero para desarrollar una estrategia adaptada a tu situación.