Fiscalité des cryptomonnaies : comment déclarer et optimiser ses impôts ?

Obligations fiscales dans les opérations avec cryptoactifs

Dans le contexte actuel, où les cryptomonnaies jouent un rôle de plus en plus important sur les marchés financiers mondiaux, il est essentiel que les investisseurs comprennent les implications fiscales de leurs opérations. Dans de nombreuses juridictions, les cryptomonnaies sont considérées comme des actifs numériques spéculatifs, non comme une monnaie ayant cours légal.

Le principe général est que les gains issus des transactions avec cryptoactifs sont généralement classés comme des « revenus par transactions de biens » et soumis à l’impôt conformément aux lois fiscales en vigueur.

Un aspect clé à considérer est que l’obligation fiscale se génère au moment de la « conversion », c’est-à-dire lorsque les cryptoactifs sont convertis en monnaie fiat et transférés sur un compte bancaire.

Ce guide fournit une analyse détaillée des dernières réglementations fiscales applicables aux cryptoactifs, y compris la distinction entre revenus nationaux et étrangers, méthodes de calcul, traitement des pertes, démarches pour la déclaration et stratégies légales d’optimisation fiscale, afin d’aider les investisseurs à opérer de manière conforme et efficace d’un point de vue fiscal.

Scénarios fiscaux dans les opérations avec cryptoactifs

La situation fiscale des transactions avec cryptoactifs se divise principalement en deux catégories : revenus nationaux et revenus à l’étranger. Cette distinction dépend essentiellement de l’« origine de la conversion et du transfert final ».

Il est important de souligner que si l’on ne conserve que des cryptoactifs sur une plateforme d’échange sans effectuer de retraits, aucune obligation fiscale n’est générée.

Revenus nationaux :

• Le transfert final provient d’une plateforme de trading ou d’une institution financière « nationale » (indépendamment de la devise)
• Utilisation de services P2P et réception de fonds sur des comptes nationaux (banques, portefeuilles numériques, etc.)

Exemples :

1. Conversion de cryptoactifs en monnaie locale sur des exchanges domestiques et retrait vers des comptes bancaires nationaux
2. Bien que certains fournisseurs permettent des retraits en devises étrangères, si l’expéditeur est une entité nationale, cela est considéré comme un revenu domestique

Revenus étrangers :

• Le transfert final provient d’une plateforme de trading ou d’une institution financière « étrangère »

Exemples :

1. Transfert direct de devises étrangères vers un compte bancaire national depuis un exchange étranger
2. Transfert de devises étrangères vers un portefeuille numérique depuis un exchange étranger et transfert ultérieur vers un compte bancaire national

Il est crucial de noter que même si l’opération se réalise sur une plateforme étrangère (par exemple, Gate), si les fonds sont finalement retirés via un exchange domestique, ils seront considérés comme des revenus nationaux. Cela est particulièrement pertinent pour de nombreux investisseurs en cryptoactifs.

Calcul de la base imposable dans les opérations avec cryptoactifs

Méthode de calcul pour les revenus nationaux : Cette portion de revenus sera intégrée dans le « revenu annuel global de l’individu » et calculée comme suit :

(Montant retiré – coût d’investissement initial / perte en transactions) + autres revenus nationaux liés (salaires, dividendes, etc.)

Le « revenu annuel global de l’individu » est soumis à l’impôt sur le revenu personnel progressif, mais il est nécessaire de fournir une preuve du coût d’investissement initial.

Exemple de revenus nationaux : Supposons que M. García ait les revenus suivants en 2024 :

1. Salaire annuel : 30.000€
2. Revenus de dividendes : 20.000€
3. Profit net de cryptoactifs : 12.500€ Revenus totaux : 30.000€ + 20.000€ + 12.500€ = 62.500€

M. García calculera et paiera l’impôt sur le revenu personnel basé sur son revenu annuel global de 62.500€.

Note : Le profit net de cryptoactifs nécessite une documentation du coût d’acquisition.

Méthode de calcul pour les revenus étrangers : Cette portion de revenus sera intégrée dans le calcul du « revenu de base personnel » et inclut :

1. Revenu annuel global personnel
2. Revenus à l’étranger
3. Profits d’assurances spécifiques
4. Revenus d’actions non cotées et de fonds d’investissement
5. Montant de dons non monétaires

Si ce montant dépasse un certain seuil, un impôt supplémentaire sur l’excédent sera appliqué. Si le total des revenus étrangers déclarés est inférieur à un certain montant, aucune déclaration n’est requise.

Exemple de revenus étrangers : Supposons que Mme Rodríguez ait les revenus suivants en 2024 :

1. Salaire annuel : 37.500€
2. Revenus à l’étranger : 75.000€ Revenus totaux : 37.500€ + 75.000€ = 112.500€

Selon la législation fiscale applicable, Mme Rodríguez devra déterminer si elle doit payer des impôts supplémentaires sur ces revenus étrangers.

Cependant, Mme Rodríguez devra encore déclarer ces 75.000€ de revenus étrangers lors de sa déclaration d’impôts, car cela dépasse probablement le seuil de déclaration.

Situations particulières dans les déclarations d’impôt sur le revenu

Scénario 1 : Impôt de base > Impôt global En plus de payer des impôts selon les réglementations originales de l’impôt global, une taxe supplémentaire doit être payée sur la différence entre le « montant de l’impôt de base » et le « montant de l’impôt global ».

Scénario 2 : Impôt de base ≤ Impôt global Seul l’impôt global est payé.

Lors de transferts bancaires internationaux, il est conseillé de déclarer la nature de la transaction comme « Achat/Vente d’actifs virtuels étrangers ».

Recommandations pour l’optimisation fiscale légale dans les opérations avec cryptoactifs :

Transférer directement des devises étrangères vers un compte bancaire national en devise étrangère par transferts internationaux.

Pour les opérateurs de petits volumes (moins de 50.000€), il est possible d’opter pour des transferts bancaires via des exchanges comme Gate pour retirer des fonds. Les commissions sont généralement fixes et relativement faibles (certains banques facturent des frais supplémentaires, et cela prend généralement entre 1 et 2 jours ouvrables pour arriver sur le compte).

Pour les opérateurs de gros volumes (plus de 50.000€), il est envisageable d’utiliser des exchanges étrangers pour des services de transfert bancaire en devises. Les commissions de retrait pour de grandes quantités sont souvent plus faibles. L’inconvénient est qu’il faut souvent fournir une preuve de l’origine des fonds et une documentation supplémentaire.

Enfin, il est recommandé de conserver des registres détaillés de toutes les transactions, dépôts et retraits pour de futures déclarations, preuve de l’origine des fonds et d’éventuels contrôles fiscaux.

Questions fréquentes sur les impôts :

P1 : Faut-il seulement déclarer les retraits nationaux supérieurs à un certain montant ? Lorsqu’un utilisateur effectue un seul retrait supérieur à un certain seuil sur une plateforme nationale, l’institution financière est tenue de le signaler aux autorités compétentes. Cependant, cela ne signifie pas que les retraits inférieurs à ce seuil ne soient pas détectables.

P2 : Comment déclarer les revenus ?

• National : Gains par transactions de biens (applicable à ceux qui ne peuvent pas prouver le coût d’acquisition)
• Étranger : Revenus par transactions de biens à l’étranger

Conclusion

À mesure que le marché des cryptoactifs gagne en popularité, les questions légales et fiscales associées deviennent plus complexes. Les autorités fiscales élaborent des normes pour définir avec plus de précision les revenus nationaux et étrangers, ainsi que les situations impliquant des transactions transfrontalières.

Il est donc conseillé de faire appel à des conseillers fiscaux professionnels lorsque cela est nécessaire pour garantir la conformité réglementaire dans les opérations d’investissement tout en optimisant la performance de l’investissement.

Il est important de rappeler que les cryptoactifs sont des investissements à haut risque et que le contenu de cet article ne constitue pas un conseil en investissement ni n’engage aucune responsabilité.