Comment le fisc traite-t-il les cryptomonnaies ? Guide sur la fiscalité des cryptomonnaies en Pologne

La situation fiscale des investisseurs en cryptomonnaies en Pologne a connu d’importants changements ces dernières années. Aujourd’hui, la législation fiscale polonaise concerne les cryptomonnaies par le biais de plusieurs mécanismes distincts que chaque trader ou investisseur devrait connaître. Examinons en détail quelles obligations fiscales attendent les personnes impliquées dans les actifs numériques.

PIT – comment déclarer les gains de trading

Les revenus issus de la vente de cryptomonnaies sont classés dans la catégorie des revenus du capital. Depuis 2019, un taux unifié s’applique – l’impôt sur les cryptomonnaies est de 19% sur le bénéfice réel (revenu moins les coûts).

Ce qui est important, c’est que pour déclarer correctement votre impôt sur les cryptomonnaies, vous devez documenter chaque achat. Les factures des bourses, les confirmations de transaction ou les extraits de compte constituent votre base pour justifier les coûts de revient. Le problème survient lorsque les transactions se déroulent dans des conditions floues – dans ce cas, l’administration fiscale peut remettre en question le coût réel d’acquisition.

Une restriction importante : les pertes sur le trading de cryptomonnaies ne peuvent pas être déduites des autres revenus. Cela signifie que si vous gagnez sur des actions mais perdez sur le bitcoin, vous ne pouvez pas réduire votre base imposable. La déclaration annuelle s’effectue via la déclaration PIT-38, à remettre avant le 30 avril de l’année suivante.

TVA – statut spécial des monnaies numériques

Le tribunal de l’Union européenne dans l’arrêt C-264/14 a statué que l’échange de cryptomonnaies contre des monnaies traditionnelles (et vice versa) n’est pas soumis à la TVA. La justification est simple : le droit européen considère les cryptomonnaies comme un moyen de paiement, donc exonéré de TVA, tout comme l’échange de złoty contre euro.

Cela concerne uniquement l’échange direct de crypto contre une monnaie fiat. L’achat de biens avec des cryptomonnaies ou les services payés en actifs numériques peuvent être soumis à la TVA selon d’autres modalités.

Fin de l’impôt sur les actes civils

Les temps où chaque transaction en cryptomonnaies pouvait être soumise à la PCC (1% de la valeur marchande) sont révolus. Depuis 2019, cette obligation a été supprimée, ce qui a grandement facilité la situation des commerçants. La solution précédente menait à des situations absurdes où l’impôt sur l’acte était supérieur au bénéfice réel de la transaction.

Minage de cryptomonnaies – règles fiscales

Les revenus issus du minage sont classés différemment selon l’échelle de l’activité :

Si vous exercez le minage en tant qu’activité économique formelle, l’impôt sur les cryptomonnaies est calculé de manière standard – 19% sur le bénéfice net (revenu du minage moins les coûts opérationnels). Cela signifie que vous pouvez déduire les dépenses liées au matériel, à l’électricité et à la maintenance.

Pour le minage amateur (pour usage personnel), l’impôt ne s’applique qu’au moment de la vente des monnaies extraites. Le revenu est alors calculé comme la différence entre le prix de vente et la valeur marchande au moment de la « production » du bloc.

Tenue de registre des transactions – fondement d’une déclaration correcte

L’absence de documentation fiable mène directement à des problèmes avec l’administration fiscale. Si vous ne pouvez pas justifier les coûts d’acquisition des cryptomonnaies, l’administration considérera que l’intégralité du revenu de la vente est un bénéfice. Tenir un journal des transactions, recueillir les confirmations des bourses et archiver tous les justificatifs ne sont pas une bureaucratie inutile, mais une protection de vos intérêts.

Quelles perspectives pour l’avenir ?

La Pologne adapte progressivement ses réglementations aux normes européennes, notamment à la directive MiCA (Markets in Crypto-Assets). Les nouvelles réglementations seront introduites au niveau de toute l’Union européenne, ce qui signifie que l’impôt sur les cryptomonnaies sera encore plus unifié. L’impôt polonais sur les cryptomonnaies devra être cohérent avec l’approche européenne en matière de taxation des actifs numériques.

Les investisseurs en cryptomonnaies doivent être conscients que la législation fiscale dans ce domaine continue d’évoluer. Il est conseillé de suivre les changements législatifs et de consulter des conseillers fiscaux pour éviter des problèmes lors de la déclaration.