Comprendre la déductibilité fiscale des intérêts sur les prêts étudiants : un guide complet

Les remboursements de prêts étudiants ont repris pour des millions d’emprunteurs, et bien que l’initiative de remise de prêt à large échelle de l’administration Biden ait été invalidée par la Cour Suprême, il existe toujours des allégements fiscaux disponibles. Pour ceux qui se demandent si leurs remboursements de prêt étudiant donnent droit à des avantages fiscaux, la réponse dépend de critères d’éligibilité spécifiques et de seuils de revenus. La déduction des intérêts sur les prêts étudiants reste l’un des avantages fiscaux les plus précieux pour les emprunteurs, permettant aux personnes éligibles de réduire leur revenu imposable jusqu’à 2 500 $ par an.

Cependant, tous les intérêts de prêt étudiant ne sont pas déductibles, et les règles comportent d’importantes limitations. Votre statut de déclaration, votre niveau de revenu et le type de prêt déterminent si vous pouvez bénéficier de cette déduction. Comprendre ces nuances vous aide à maximiser les avantages fiscaux disponibles.

Principaux critères d’éligibilité pour bénéficier de la déduction

Pour savoir si vos intérêts de prêt étudiant sont déductibles, vous devez remplir plusieurs conditions fondamentales lors de la déclaration :

• Votre déclaration de revenus ne doit pas utiliser le statut de déclaration séparée marié
• Vous ne pouvez pas être déclaré comme personne à charge sur la déclaration d’un autre
• Vous devez avoir une obligation légale de payer des intérêts sur un prêt étudiant qualifié
• Vous devez avoir effectivement payé ces intérêts durant l’année fiscale

Une clarification importante : même si quelqu’un d’autre — comme un parent — effectue le paiement des intérêts en votre nom, vous pouvez toujours demander la déduction tant que vous êtes l’emprunteur légalement responsable.

Cependant, la déduction est limitée lorsque les paiements proviennent de sources exonérées d’impôt. Vous ne pouvez pas demander la déduction pour des intérêts payés avec une aide éducative fournie par l’employeur, des distributions de plans 529 ou de comptes d’épargne éducative Coverdell, des intérêts d’obligations d’épargne américaines utilisées pour l’éducation, des bourses exonérées d’impôt, des prestations de vétérans ou d’autres aides éducatives exemptes d’impôt (à l’exception des dons et héritages).

Qu’est-ce qui qualifie un prêt étudiant légitime

Toutes les dettes contractées pour des fins éducatives ne sont pas éligibles. Un prêt étudiant qualifié doit respecter des critères stricts :

• Le prêt a été contracté uniquement pour couvrir des dépenses éducatives admissibles
• Ces dépenses concernaient vous, votre conjoint ou un dépendant au moment de l’emprunt
• Les dépenses sont liées à une inscription dans un établissement postsecondaire éligible, en programme menant à un diplôme ou une certification, avec un statut d’inscription à mi-temps ou plus
• Les paiements ou dépenses ont eu lieu dans un délai raisonnable autour de la date de déblocage du prêt

Les prêts fédéraux comme privés peuvent être éligibles. En revanche, les prêts provenant de proches, membres de la famille ou plans de retraite comme un 401(k)s ne le sont pas. Cette distinction est importante car le refinancement de prêts fédéraux en produits privés peut supprimer des protections comme les plans de remboursement basés sur le revenu ou les options de report en cas de difficulté financière.

Les dépenses éducatives admissibles comprennent les frais de scolarité, les frais, le logement et la nourriture, les livres, fournitures, équipements et coûts de transport. Ces dépenses doivent être facturées par un établissement accrédité, participant aux programmes fédéraux d’aide aux étudiants. En général, les frais de logement et de nourriture ne peuvent pas dépasser le coût d’assistance financière indiqué par l’établissement, sauf pour les logements étudiants appartenant ou gérés par l’institution elle-même.

L’exigence de délai est automatiquement remplie pour les prêts étudiants fédéraux. Sinon, les dépenses et le déblocage du prêt doivent correspondre à la même période académique, avec un prêt délivré dans les 90 jours avant ou après la fin de cette période.

Seuils de revenu pour le déclin progressif qui limitent votre déduction

La déduction maximale de 2 500 $ par an diminue progressivement à mesure que le revenu augmente. Pour l’année fiscale 2023, les plages de déclin sont :

Pour les déclarants célibataires, chefs de famille ou conjoints survivants :

• La déduction commence à diminuer à partir d’un revenu brut ajusté modifié (MAGI) de 75 000 $
• Elle est totalement éliminée au-delà de 90 000 $ MAGI

Pour les couples mariés déclarant conjointement :

• La déduction commence à diminuer à partir de 155 000 $ MAGI
• Elle est totalement éliminée au-delà de 185 000 $ MAGI

Ces seuils sont ajustés chaque année pour l’inflation. Le statut de déclaration séparée désqualifie complètement de la déduction, quel que soit le revenu.

Le revenu brut ajusté modifié correspond généralement au revenu brut ajusté avant la déduction des intérêts de prêt étudiant. Cependant, certains avantages fiscaux doivent être réintégrés : exclusion de revenu gagné à l’étranger, exclusion ou déduction pour logement à l’étranger, et exclusions de revenu pour les résidents de Porto Rico ou Samoa américaines.

Quels paiements d’intérêts donnent droit à la déduction

Les intérêts payés, obligatoires ou volontaires, sur un prêt étudiant qualifié durant l’année peuvent être déduits. Cela inclut aussi les frais d’origine du prêt (à l’exception des coûts de traitement ou d’engagement), les intérêts capitalisés (intérêts non payés intégrés au principal), et les intérêts sur des prêts refinancés ou consolidés.

Une précision : si votre contrat de prêt ne prévoit pas légalement le paiement d’intérêts, vous ne pouvez pas demander la déduction. De même, les intérêts couverts par des programmes d’aide au remboursement via le Corps des services de santé ou des programmes similaires ne peuvent pas être déduits.

Documentation et obligations de déclaration

Votre prêteur ou gestionnaire de prêt vous enverra le Formulaire 1098-E si vous avez payé (ou plus de) intérêts admissibles durant l’année. La case 1 indique le montant des intérêts payés. Cependant, vous pouvez toujours demander la déduction pour des intérêts admissibles non inclus dans ce formulaire — ce dernier n’est pas la seule preuve acceptable.

Autres avantages fiscaux pour les détenteurs de prêts étudiants

Si votre revenu dépasse le seuil de déclin ou si votre statut de déclaration vous empêche de demander la déduction, d’autres avantages fiscaux spécifiques aux emprunteurs existent.

$600 Programmes de remise avec avantages fiscaux

Bien que les propositions de remise large des prêts étudiants aient été contestées, des programmes de remise plus ciblés restent accessibles. De 2021 à 2025, la plupart des personnes peuvent exclure du revenu imposable les montants de prêts annulés — couvrant à la fois les prêts fédéraux et privés. De plus, une dette annulée ne génère pas d’imposition si l’accord de prêt prévoit spécifiquement une annulation en cas de travail dans des professions désignées pour des employeurs éligibles.

Les aides au remboursement de prêt par l’employeur via des programmes d’État ou des zones de pénurie de professionnels de santé sont aussi exonérées d’impôt.

Stratégie du plan 529 pour le remboursement de prêt

Un plan d’épargne éducative 529 permet de déployer jusqu’à 10 000 $ de fonds inutilisés pour le remboursement de prêt pour le bénéficiaire ou ses frères et sœurs. À partir de 2024, les soldes inutilisés dans des comptes ouverts depuis plus de 15 ans peuvent être transférés dans un Roth IRA ###jusqu’à 35 000 $ au total(, offrant une flexibilité supplémentaire.

) Aide de l’employeur pour les prêts étudiants

Les employeurs peuvent fournir jusqu’à 5 250 $ par an en assistance éducative exonérée d’impôt, cette aide incluant spécifiquement les paiements de prêt étudiant effectués pour le compte des employés. Cependant, cette disposition expire après 2025, et les montants dépassant ce plafond de 5 250 $ sont soumis à l’impôt, sauf s’ils sont considérés comme des avantages liés à la condition de travail.

Conclusion finale

Déterminer si vos intérêts de prêt étudiant sont déductibles nécessite d’évaluer plusieurs facteurs : votre statut de déclaration, votre revenu, le type de prêt et la nature de vos dépenses. La déduction annuelle de 2 500 $ peut réduire significativement votre charge fiscale, mais des restrictions liées au revenu et autres limites s’appliquent. Si vous ne remplissez pas les conditions pour la déduction elle-même, explorez d’autres avantages fiscaux liés aux prêts étudiants, comme les programmes de remise, les stratégies avec un plan 529 ou l’aide de l’employeur. Connaître ces options vous permet de profiter de tous les avantages fiscaux disponibles lors du remboursement.