Comment les investisseurs en crypto peuvent encore économiser des impôts – un aperçu actuel pour 2025

La fiscalité des cryptomonnaies fait l’objet de changements politiques constants. Alors que dans de nombreux pays, les réseaux sont de plus en plus resserrés – notamment par la nouvelle directive de l’UE sur la coopération administrative (DAC8) à partir de 2025 – il en existe encore : des régions où les gains en crypto passent à la trappe plus facilement qu’ailleurs.

La bonne nouvelle pour les détenteurs européens de coins : il existe encore dans certaines capitales une compréhension économique des actifs numériques. La mauvaise nouvelle : la liste s’amenuise. Surtout à partir de janvier 2025, la situation se durcit avec de nouvelles obligations de déclaration – les prestataires de services crypto doivent transmettre les données de transaction aux autorités fiscales, et l’échange d’informations entre gouvernements sera intensifié. Les entreprises ont jusqu’en juillet 2026 pour s’adapter.

Comment la crypto est-elle réellement imposée ?

La réponse dépend de la façon dont l’État classe les coins numériques. La plupart du temps, ils sont considérés comme un placement en capital ou une propriété – pas comme une monnaie. Cela a des conséquences :

Pour les particuliers, il y a deux principales taxes :

• Impôt sur le revenu : dû sur les récompenses de staking, les revenus de minage et les intérêts
• Impôt sur les gains en capital : applicable lors de la vente de coins contre des monnaies traditionnelles ou lors d’échanges crypto-crypto

Pour les activités commerciales, l’impôt sur les sociétés et la TVA s’appliquent. La résidence permanente est déterminante – par exemple, ceux qui passent environ 180 jours par an dans un pays peuvent bénéficier d’avantages fiscaux. La durée de détention joue également un rôle important : de nombreux pays favorables aux cryptos exonèrent d’impôt les investissements à long terme, tandis que les transactions à court terme supportent une charge fiscale complète.

Les gagnants et perdants européens en matière de fiscalité crypto

Allemagne : L’exemple type de la règle de détention en Europe. Les gains issus de ventes de crypto sont exonérés d’impôt si les coins ont été détenus au moins un an. Même les gains inférieurs à 1 000 € issus de ventes à court terme restent exonérés. Cependant : le staking et le minage sont entièrement imposés – jusqu’à 45% selon le revenu.

Portugal : A longtemps été le pays modèle en matière de fiscalité crypto dans l’UE. En 2023, cela a changé : sur les gains à court terme (moins de 365 jours), une taxe forfaitaire de 28% est appliquée. Les investissements à long terme restent exonérés d’impôt – mais les récompenses de staking et les revenus de minage sont taxés à 28%, et les salaires en crypto jusqu’à 53%.

Malte : Continue d’alléger la fiscalité sur les investissements à long terme. Les transactions fréquentes sont toutefois considérées comme une activité commerciale et sont imposées de manière progressive jusqu’à 35%.

Gibraltar : Le territoire britannique d’outre-mer (non-UE), favorable aux cryptos, ne taxe pas les gains issus de détention, vente ou trading – sauf s’il s’agit d’une activité commerciale. Pour les résidents de Gibraltar, cette règle s’applique sans conditions supplémentaires. Ce qui la rend attractive pour les investisseurs mobiles.

Slovénie : Perd son statut de paradis fiscal. À partir de 2025, une taxe sur les gains en capital de 25% sera appliquée sur les ventes de crypto – un changement radical.

Chypre : Introduit à partir de 2025 une taxe forfaitaire de 8% sur la vente de coins. Jusqu’ici, les commerçants privés étaient épargnés – cela change maintenant.

Suisse : Classe différemment les investisseurs. Les particuliers ne paient pas d’impôt sur les gains en capital, mais sont soumis à une taxe sur leur patrimoine et à une taxe sur les revenus de staking/minage. Les investisseurs professionnels paient l’impôt sur le revenu sur tous leurs gains.

Géorgie : N’impose ni impôt sur les gains en capital ni impôt sur le revenu sur les gains commerciaux des particuliers (ce qui est considéré comme un revenu étranger). Les gains de minage sont soumis à 20% d’impôt sur le revenu. Particularité : les freelances ne paient que 1% sur le chiffre d’affaires annuel jusqu’à 500 000 lari (environ 185 000 $) – très attractif pour les indépendants.

L’Asie montre la voie : des paradis fiscaux avec un plan

Émirats arabes unis (VAE) : 0% d’impôt sur le revenu et 0% d’impôt sur les gains en capital pour les investisseurs privés. Dubaï est devenue un hub crypto – le minage reste également exempt d’impôt, tant qu’il n’est pas commercialisé.

Hong Kong : Les investissements crypto à long terme sont exonérés d’impôt. Le commerce fréquent à caractère commercial est toutefois taxé jusqu’à 17%. Les revenus crypto (salaires, paiements, récompenses) sont soumis à l’imposition.

Singapour et Malaisie : Modèle similaire – l’achat, la détention et la vente d’actifs numériques sont exonérés d’impôt pour les particuliers, tant que ce n’est pas une activité commerciale. La crypto en tant que revenu est imposée.

Thaïlande : Le pays phare pour les investisseurs crypto. En 2024, il a instauré une exonération d’impôt sur le revenu pendant cinq ans sur les gains issus du trading de coins et tokens – mais uniquement pour les transactions via des plateformes nationales agréées. Les bourses étrangères ou décentralisées ne sont pas couvertes. Le staking, le prêt et les dérivés supportent jusqu’à 35% d’impôt. Des visas spéciaux comme le visa de résidence longue (LTR) ou « Work-From-Thailand Professional » offrent en plus une exonération de l’impôt sur le revenu étranger.

Les paradis fiscaux exotiques hors d’Europe

El Salvador : Le seul pays au monde à avoir reconnu le bitcoin comme monnaie légale – et n’impose pas de gains en crypto. Le minage, le staking et les gains commerciaux restent exonérés d’impôt, tant qu’ils ne proviennent pas d’une activité commerciale.

Porto Rico : Les résidents bénéficient d’une exonération de 0% d’impôt sur les gains, si ceux-ci sont réalisés après l’établissement du domicile. La taxe fédérale américaine sur le revenu local est également supprimée.

Territoires britanniques d’outre-mer : Bermudes, îles Caïmans et Îles Vierges britanniques suivent un modèle uniforme – l’achat, la détention et la vente d’actifs crypto ne sont soumis ni à l’impôt sur le revenu ni à l’impôt sur les gains en capital.

La réalité 2025 : vers où va la tendance

Le déclin des paradis fiscaux est réel. La nouvelle directive DAC8 de l’UE centralise les informations et complique la dissimulation. Des pays comme la Slovénie et Chypre ont déjà tourné le dos, d’autres pourraient suivre. Ceux qui souhaitent réellement réduire leur fiscalité crypto doivent connaître non seulement les règles locales, mais aussi surveiller la durée de détention de leurs investissements – et leur résidence. La compréhension économique de certains gouvernements maintient encore des options, mais les fenêtres se ferment lentement.