La Russie imposera à 30 % les revenus cryptographiques des non-résidents

Le ministère des Finances russe a mis au point un mécanisme pour taxer les revenus liés à la cryptomonnaie qui complétera les règles à venir concernant les transactions en monnaie numérique.

Dans le cadre du régime proposé, les non-résidents transféreront une part beaucoup plus importante de leurs profits à l’État russe que les investisseurs et les bénéficiaires résidant dans le pays.

Moscou va exploiter l’argent généré sur le marché crypto réglementé de la Russie

Le ministère des Finances russe (Minfin) a préparé des amendements au Code fiscal du pays pour clarifier la fiscalité des transactions impliquant des actifs numériques, a révélé la presse locale.

Le projet de législation a été approuvé par la commission du gouvernement fédéral sur l’activité législative lundi, a rapporté le quotidien Vedomosti, citant des sources présentes à la réunion.

La proposition vise à aligner les règles fiscales nationales avec le projet de loi massif « Sur la monnaie numérique et les droits numériques » récemment adopté en première lecture par la Douma d’État, la chambre basse du parlement.

Après de nombreuses délibérations, la Russie a finalement décidé de réguler plutôt que d’interdire les cryptomonnaies comme le Bitcoin, via un ensemble de lois prévu pour adoption d’ici le 1er juillet 2026.

Cette initiative s’inscrit dans un plan visant à sortir cette et d’autres sectors de l’économie russe de l’ombre, plan annoncé par le pouvoir exécutif à Moscou l’année dernière.

Un nouvel article dédié déterminera le paiement de l’impôt sur le revenu personnel sur les profits issus de la vente ou de toute autre disposition d’actifs numériques, tels que les échanges contre de la monnaie fiduciaire.

La différence positive entre les revenus provenant des transactions crypto et les dépenses, telles que les coûts d’acquisition, les frais d’intermédiaire et les frais de stockage, constituera la base imposable.

Les services fournis par les dépositaires numériques et les échanges seront exonérés de TVA. La même règle s’applique à ce que le document appelle « services liés » concernant le trading et l’émission.

La Russie utilisera une échelle progressive pour l’impôt sur le revenu personnel concernant la crypto

En l’absence de réglementations appropriées, de nombreuses transactions en cryptomonnaie en Russie étaient jusqu’à présent peu ou pas imposées, à quelques exceptions près.

Le minage est devenu la première activité crypto réglementée dans le pays fin 2024. Les entreprises et les entrepreneurs individuels impliqués dans cette activité doivent s’enregistrer auprès du Service fédéral des impôts (FNS).

Depuis le 1er janvier 2025, les revenus issus du minage de cryptomonnaies perçus par des entités juridiques sont soumis à l’impôt sur les sociétés à un taux de 25 %.

Les entrepreneurs individuels et les citoyens privés minant des pièces numériques doivent payer l’impôt sur le revenu selon une échelle progressive, entre 13 et 22 %. Cependant, le taux pour les non-résidents est beaucoup plus élevé, à 30 %.

Ces taux s’appliqueront également à d’autres transactions crypto, bien que avec quelques spécificités. Par exemple, les revenus issus du minage seront déclarés dans le cadre du revenu global, tandis que les profits issus de l’investissement et du trading constitueront une base imposable distincte.

Les intermédiaires tels que les courtiers et les trustees seront responsables de la retenue à la source et du transfert des taxes dues par leurs clients au budget de l’État.

La question de savoir si les investisseurs en crypto seront traités équitablement reste ouverte

Vladimir Gruzdev, président du Conseil de l’Association des avocats de Russie, pense que les amendements permettront de réduire l’évasion fiscale et d’accroître la transparence dans le secteur crypto.

Selon Alexey Istomin, associé chez Pareto Legal, le mécanisme de taxation du Minfin traite les actifs financiers numériques comme des instruments financiers traditionnels sans augmenter la charge fiscale.

« La plupart du temps, le nouveau projet de loi vise à combler les lacunes existantes dans la fiscalité des cryptomonnaies et de certaines transactions y afférentes », a ajouté Denis Polyakov, responsable de la pratique économie numérique chez GMT Legal.

D’autres mettent en garde, cependant, que des problèmes plus urgents doivent être résolus. La Russie doit d’abord « trouver quelqu’un à taxer », a déclaré Dmitry Machikhin, fondateur et PDG de la plateforme de conformité BitOK.

En commentant pour Vedomosti, il a souligné que les conditions adéquates pour convaincre les propriétaires de crypto de sortir de l’ombre restent à créer.

Le cadre réglementaire crypto à venir en Russie a été critiqué pour son caractère trop restrictif. Il légalise les cryptomonnaies mais n’admet que les plus grandes pièces sur le marché réglementé russe.

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