ブラジルの税務当局は、暗号通貨の申告ミスに対して5400万レアルの罰金を科しました

ソース：PortaldoBitcoin 原題：Receita já aplicou R$ 54 milhões em multas por erros em declarações de criptomoedas オリジナルリンク： ブラジルの税務当局（Receita Federal）は、暗号通貨申告に関連する税務手続きで約5400万レアルの罰金を科しています。これは、暗号資産の操作申告における誤り、不一致、記載漏れに関するものです。

これらの情報は、税務当局が議会に提出した書類からのものであり、下院でギャンブルと暗号資産操作の規制に関する照会後の回答です。

税務当局が申告した金額は、完了した十の税務監査に基づいており、その初期の焦点は、課税対象となるキャピタルゲインの計算や、仮想資産に関連する収益の不適合問題の検証にありました。

違反通知書は、納税者の申告に問題を特定した後に税務当局が自主的に発行したものであり、税務当局はデータと分析ツールを活用して暗号資産に関する情報をクロスバリデーションする取り組みを強化しています。

税務当局の見解によると、仮想資産操作の規制は、より広範な税収管理のマクロプロセスの一環であり、その中で納税者が自己申告した情報と、第三者から提供されるデータ（付加義務やその他の合法的な手段によって取得）を結びつけているものです。

暗号通貨に関して

主な情報源は、2019年第1888号の規範指令に基づいて設立された暗号資産申告（DeCripto）であり、最近では2025年第2291号の規範指令によって更新されています。これらのデータに基づき、税務当局は異常や不一致を検出するための内部分析ツールを開発し、市場で利用可能な技術ソリューションを活用して規制をサポートしています。

監督はまだ完璧ではない

同機関は、ブロックチェーン取引の位置特定、追跡、分析に特化したソフトウェアを入札プロセスを通じて取得し、暗号資産に関わる操作の監視能力を強化することに取り組んでいると述べています。これには、従来の金融システム外で行われる取引も含まれます。

それにもかかわらず、税務当局は、他の司法管轄区との自動情報交換の不足など、技術的な制約が存在すると認めています。これにより、海外や国外プラットフォームに保管されている資産の特定が困難になっています。

しかし、このギャップは、暗号資産報告フレームワーク（CARF）の導入により、今後数年で徐々に縮小される見込みです。CARFは経済協力開発機構（OECD）のイニシアチブであり、ブラジルはその署名国です。

2027年以降、ブラジルの税務当局は数十か国と自動的に暗号資産に関する情報の送受信を開始し、このタイプの操作に対する税収管理の範囲を大幅に拡大します。同機関の見解では、CARFの採用は、リスク管理をより効率的に行い、未申告の資産に関するより信頼できるデータを得ることを可能にするでしょう。

既に課税された金額は多いものの、税務当局は、2019年以降に報告義務が創設されて以来、暗号資産操作に関する課税対象の金額やその時効についての推定は行っていません。これは、税務当局が管理するほとんどの税収が、納税者が自己計算と自己申告を行い、税務当局が事後的に検証する制度の下にあるためです。

既に徴収された罰金のほかに、税務当局は、暗号通貨操作に関わる他の税務手続きも存在することを強調しています。ただし、これらの手続きは、内部規制上、他の税問題と同じ違反行為として分類されているため、具体的な調査には含まれていません。

また、同機関は、ブラジル人が保有する未申告の暗号資産の総額に関する公式な推定値は現在存在しないと通知しています。この評価は、CARFによる国際情報交換の開始後にのみより正確になる見込みです。