税務当局は暗号通貨をどう扱うか？ポーランドにおける暗号通貨税ガイド

暗号資産投資家のポーランドにおける税務状況は、近年大きく変化しています。現在、ポーランドの税法は暗号通貨に対していくつかの異なる仕組みを採用しており、これらはすべてのトレーダーや投資家が知っておくべきものです。ここでは、デジタル資産に関わる人々に待ち受ける税務上の義務について詳しく見ていきましょう。

PIT – つまり取引による利益の申告方法

暗号通貨の売却によって得られた収入は、金融資本所得のカテゴリーに分類されます。2019年以降、統一税率が適用されており、暗号通貨に対する税金は実際の利益(収入からコスト)を差し引いた額の19%です。

重要なのは、暗号通貨の税金を正しく申告するためには、すべての購入を記録しておく必要があることです。取引所の請求書、取引の確認書、口座の明細書などが、取得コストを証明するための基本資料となります。取引が不明瞭な条件で行われた場合、税務当局は実際の取得コストを否認する可能性があります。

重要な制限事項：暗号通貨の取引による損失は、他の所得から控除できません。つまり、株式で儲けてビットコインで損失を出した場合でも、課税基礎を減らすことはできません。年間の申告は、翌年の4月30日までに提出するPIT-38申告書を通じて行います。

VAT – デジタル通貨の特別なステータス

EU裁判所は判決C-264/14において、暗号通貨の交換(および逆)はVATの対象外と定めました。理由は簡単で、EUの法律は暗号通貨を決済手段として扱い、VAT免除の対象としています。これは、金貨とユーロの交換と同様です。

ただし、これは暗号通貨と法定通貨の直接的な交換に限定されます。暗号通貨を使った商品購入や、デジタル資産で支払われたサービスには、別の方法でVATが課される可能性があります。

民事取引税（PCC）に関する終了

かつては、すべての暗号通貨取引に対してPCC(1%の課税が行われていましたが、その制度は2019年に廃止されました。これにより、取引業者の状況は大きく改善されました。以前の制度は、取引の実際の利益よりも高い税金が課されるという不合理な状況を生んでいました。

暗号通貨のマイニング – 課税のルール

マイニングによる収入は、その規模に応じて異なる扱いを受けます。

もし正式な事業としてマイニングを行っている場合、暗号通貨に対する税金は標準的に計算されます – 純利益)マイニング収入から運営コスト(の19%。これには、ハードウェア、電力、サービスにかかる費用を控除できることを意味します。

趣味としてのマイニング)自己使用(の場合は、掘り出したコインの販売時点で税金が発生します。そのとき、収入は販売価格と「生成」されたブロックの市場価値との差額として計算されます。

取引記録 – 正しい申告の基礎

正確な記録を欠くことは、税務当局との問題の直接的な原因となります。暗号通貨の取得コストを証明できない場合、税務当局は売却による全収入を利益とみなす可能性があります。取引日誌の管理、取引所からの確認書の取得、すべての証拠の保存は、単なる事務作業ではなく、自分の権利を守るための重要な措置です。

今後の展望は？

ポーランドは、EUの標準に合わせて規制を順次調整しています。特に、MiCA)Markets in Crypto-Assets(指令に準拠した新しい規制が導入される予定です。これらの規制はEU全体で適用され、暗号通貨に対する税制もさらに統一される見込みです。ポーランドの暗号通貨に関する税制も、欧州のデジタル資産課税のアプローチと整合性を持たせる必要があります。

暗号通貨に関わる投資家は、この分野の税法が今後も進化し続けることを認識しておくべきです。法改正の動向を追い、税務の専門家と相談しながら申告の問題を避けることが重要です。