セルフ雇用税計算のマスター：あなたが支払うべきものの完全ガイド

自営業税を支払う必要があるのは誰？

ギグワーカー、フリーランサー、小規模事業者を含む自営業者は、純収入が年間$400 を超える場合、自営業税を申告しなければなりません。教会の従業員の場合は、閾値が$108.28に低く設定されています。これらの閾値を下回る場合、通常はこの義務から免除されます。ただし、税務状況は大きく異なるため、申告前に税理士に相談することをお勧めします。

自営業税の基本を理解する

自営業税は通常の所得税とは異なります。これは、社会保障とメディケアプログラムの資金源であり、W-2従業員が雇用主と分担するFICA税に似ています。重要な違いは、自営業者の場合、全額を自分で支払う必要があることです。ただし、良いニュースもあります—連邦税申告書のSchedule 1、Line 15で、自営業税の50%を控除できるのです。

自営業税率の内訳

2022年の自営業税率は純収入の15.3%で、次の2つの部分に分かれます：

• 社会保障部分：12.4%は、合計純収入、給与、チップの最初の$147,000に適用されます
• メディケア部分：2.9%はすべての収入に適用されます
• 追加メディケア税：$200,000 (シングル申告者)、$250,000 (夫婦共同申告者)、または$125,000 (別々に申告する夫婦)を超える所得には、追加の0.9%が適用されます

次のシナリオを考えてみましょう：2022年に$325,000を稼ぐ自営業者は、$147,000に対して社会保障税を支払い、$325,000全額に対してメディケア税を支払い、さらに$200,000を超える$125,000に対して追加の0.9%メディケア税を支払うことになります。

自営業税の計算ステップ

計算は次の3つの重要なステップで行います：

ステップ1：税基準額を決定する

すべての純収入が課税対象ではありません。自営業税は、総純収入の92.35%にのみ適用されます—これが税基準額です。純収入に0.9235を掛けてこの数字を求めます。

ステップ2：税率を適用する

税基準額に15.3%（0.153）を掛けて、自営業税の義務額を算出します。

ステップ3：追加メディケア税を確認する

収入が上記の閾値を超える場合は、超過分に対して追加の0.9%メディケア税を計算し、加算します。

実例：

例えば、純収入が$50,000のシングル自営業者の場合：

• 税基準額：$50,000 × 92.35% = $46,175
• 自営業税：$46,175 × 15.3% = $7,064.78
• 追加メディケア税：収入が$200,000を超えないためなし

税金計算の記録方法

Schedule SEは、自営業税を正式に計算・報告するためのフォームです。正確さが非常に重要で、社会保障局はこの情報をもとに将来の給付額を決定します。多くの自営業者向け税務ソフトウェアは、このフォームを自動的に記入してくれるため、誤りのリスクを減らせます。

自営業税を計算した後は、支払った総額の50%に相当する控除を申請できることを覚えておきましょう。これにより、全体の税負担を軽減できます。

自営業者のための重要ポイント

自営業税の計算方法を理解しておくことで、過少払いも過剰払いも避けられます。実際の税額は、純収入（収入から事業経費を差し引いた額）、申告状況、特定の所得閾値を超えるかどうかに依存します。これらの計算は複雑であり、適用されるルールも状況によって異なるため、申告前に税理士に相談することが賢明です。