Как налоговая служба относится к криптовалютам? Руководство по налогу на криптовалюты в Польше

Ситуация с налоговым законодательством для инвесторов в криптовалюты в Польше претерпела значительные изменения за последние годы. Сегодня польский налоговый закон регулирует криптовалюты через несколько отдельных механизмов, которые должен знать каждый трейдер и инвестор. Давайте подробно рассмотрим, какие налоговые обязательства ждут тех, кто занимается цифровыми активами.

PIT – как отчитываться о доходах от торговли

Доходы, полученные от продажи криптовалют, относятся к категории доходов от капитальных инвестиций. С 2019 года действует унифицированная ставка – налог на криптовалюты составляет 19% от реальной прибыли (дохода минус расходы).

Что важно, чтобы правильно отчитаться по налогу на криптовалюты, необходимо документировать каждую покупку. Счета-фактуры с бирж, подтверждения транзакций или выписки с аккаунтов — это ваша основа для подтверждения расходов, связанных с получением дохода. Проблемы возникают, когда транзакции проходят в неясных условиях — тогда налоговая служба может оспорить реальную стоимость приобретения.

Важное ограничение: убытки от торговли криптовалютами нельзя вычитать из доходов по другим источникам. Это означает, что если вы заработаете на акциях, а потеряете на биткоине, вы не уменьшите налоговую базу. Годовая отчетность осуществляется через декларацию PIT-38, которую нужно подать до 30 апреля следующего года.

НДС – особый статус цифровых валют

Европейский суд в постановлении C-264/14 установил, что обмен криптовалют на традиционные валюты (а также) не облагается НДС. Обоснование простое: право Евросоюза рассматривает криптовалюты как средство платежа, а значит, освобождает от НДС, аналогично обмену злотых на евро.

Однако это касается только прямого обмена криптовалют на фиатные деньги. Покупка товаров с помощью криптовалют или услуги, оплаченные в цифровых активах, могут облагаться НДС по другим правилам.

Конец с налогом на гражданско-правовые операции

Времена, когда каждая транзакция с криптовалютой могла облагаться налогом на гражданско-правовые операции (1% от рыночной стоимости), уже прошли. С 2019 года этот обязательство было отменено, что значительно упростило ситуацию для торговцев. Ранее это приводило к абсурдным ситуациям, когда налог на операцию был выше реальной прибыли.

Майнинг криптовалют – правила налогообложения

Доходы от майнинга классифицируются по-разному в зависимости от масштаба деятельности:

Если вы ведете майнинг как официальную предпринимательскую деятельность, налог на криптовалюты рассчитывается стандартно – 19% от чистого дохода (дохода от майнинга минус операционные расходы). Это означает, что вы можете вычитать расходы на оборудование, электроэнергию и обслуживание.

При хоббийном майнинге (для личных нужд) налог применяется только при продаже добытых монет. Тогда доход рассчитывается как разница между ценой продажи и рыночной стоимостью в день «производства» блока.

Ведение учета транзакций – основа правильной отчетности

Отсутствие достоверной документации — прямой путь к проблемам с налоговой службой. Если вы не можете подтвердить расходы на приобретение криптовалют, налоговая примет за основу, что весь доход от продажи — это прибыль. Ведение журнала транзакций, получение подтверждений с бирж и архивация всех доказательств — это не бюрократическая излишняя мера, а защита ваших интересов.

Что нас ждет в будущем?

Польша последовательно адаптирует свои нормативы к стандартам Евросоюза, в частности к директиве MiCA (Markets in Crypto-Assets). Новые регуляции будут внедрены на уровне всего Евросоюза, что означает еще большую унификацию налогов на криптовалюты. Польский налог на криптовалюты должен будет соответствовать европейскому подходу к налогообложению цифровых активов.

Инвесторы, занимающиеся криптовалютами, должны быть осведомлены, что налоговое законодательство в этой области продолжает развиваться. Важно следить за изменениями в законодательстве и консультироваться с налоговыми специалистами, чтобы избежать проблем при отчетности.