Ваш повний посібник з оподаткування криптовалют в Індії 2024

Ринок криптовалют в Індії переживає вибуховий ріст, і з цим виникає все більш важливе питання: скільки податків ви фактично повинні сплатити за свої транзакції з цифровими активами? Розуміння податкових наслідків криптоактивності вже не є опцією — це необхідність для будь-якого інвестора або трейдера, який діє в межах законодавчої системи Індії.

Розуміння рамок Віртуальних Цифрових Активів Індії

З 1 квітня 2022 року Індія офіційно визнає криптовалюти та пов’язані цифрові токени під конкретною податковою класифікацією: Віртуальні Цифрові Активи (VDAs). Ця регуляторна зміна відображає прагнення уряду інтегрувати транзакції з криптовалютами у основний фінансовий сектор, забезпечуючи при цьому належне податкове дотримання.

VDAs охоплюють не лише криптовалюти, такі як Bitcoin і Ethereum. До цієї категорії належать Non-Fungible Tokens (NFTs), винагороди за стейкінг та будь-які інші цифрові активи, що базуються на технології блокчейн. Що відрізняє VDAs від традиційних інвестицій — їх децентралізована природа: вони функціонують незалежно від банків і фінансових установ, існуючи виключно у цифровій сфері.

Ключова різниця між VDAs та традиційними активами полягає у їх структурі. У той час як акції, облігації та нерухомість регулюються через усталені фінансові інститути, віртуальні цифрові активи обходять ці посередники повністю. Це децентралізація, яка, хоча й має певні переваги, вимагає іншого підходу до оподаткування та дотримання вимог.

Як Індія оподатковує транзакції з криптовалютами

30% Фіксована ставка податку на капітальні прибутки

Найважливішою цифрою для розуміння є ця: будь-який дохід від передачі віртуальних цифрових активів оподатковується за фіксованою ставкою 30% плюс відповідні надбавки та збори, згідно з Розділом 115BBH Закону про податок на доходи.

Ця фіксована ставка застосовується послідовно, незалежно від рівня вашого доходу або податкової категорії. Чи є ви випадковим інвестором або трейдером на повну ставку, податок на прибутки з криптооперацій працює за тією самою ставкою 30%. Крім того, зазвичай застосовується 4% збір, що доводить вашу ефективну ставку податку до 34% на більшість транзакцій.

Що робить це особливо важливим: забороняється враховувати будь-які витрати, крім вартості придбання (, і збитки не можна переносити на майбутні роки або зараховувати проти інших доходів. Це означає, що ваша податкова зобов’язання обчислюється виключно на основі валового прибутку, а не чистого доходу після витрат.

) 1% Податок, утриманий на джерелі ###TDS(

Застосований з 1 липня 2022 року, згідно з Розділом 194S Закону про податок на доходи, обов’язковий 1% TDS поширюється на всі транзакції з криптовалютами. На більшості торгових платформ ця утримання відбувається автоматично. Для транзакцій peer-to-peer покупець несе відповідальність за утримання та внесення цієї суми.

Наприклад: якщо ви продаєте Bitcoin на суму 19 000 USDT, платформа автоматично утримує 190 USDT як TDS і перераховує їх на ваш Постійний номер рахунку )PAN(. Цей TDS пізніше можна заявити як кредит проти вашого загального податкового зобов’язання при поданні щорічної декларації.

Обчислення податку для різних типів криптоактивності

) Торгівля та продаж криптовалют

Коли ви купуєте за низькою ціною і продаєте за високою, ваш прибуток стає оподатковуваним доходом. Обчислення просте:

Прибуток = Ціна продажу - Ціна покупки

Потім застосовується ставка податку:

Податок = Прибуток × 30% + Збір

Розглянемо цей сценарій: ви купуєте 1 Bitcoin за INR 30 00 000 і продаєте його пізніше за INR 40 00 000. Ваш прибуток становить INR 10 00 000. Податок на цей прибуток становитиме INR 3 00 000 ###30% від прибутку( плюс INR 12 000 )4% збір(, всього INR 3 12 000.

Ключовий момент тут у тому, що навіть обміни крипто-до-крипто є оподатковуваними подіями. Якщо ви обмінюєте Bitcoin на Ethereum, справедлива ринкова вартість отриманого активу негайно підлягає оподаткуванню. Багато інвесторів ігнорують цю вимогу, вважаючи, що податки застосовуються лише при конвертації у фіатну валюту.

) Майнингові операції

Дохід від майнінгу класифікується як “дохід з інших джерел”, а не капітальні прибутки, але він має той самий податковий ставку 30% плюс збір. Оподатковувана сума визначається за справедливою ринковою вартістю криптовалюти в момент її отримання.

Ось механіка: якщо Bitcoin вартістю INR 2 00 000 надходить у ваш майнинговий гаманець, ця сума INR 2 00 000 стає вашим оподатковуваним доходом за цей фінансовий рік. Ви зобов’язані сплатити 30% від цієї суми плюс збір негайно, незалежно від того, чи зросте або знизиться ціна пізніше.

Якщо ви пізніше продаєте цей майнинговий Bitcoin за INR 3 00 000, ви задекларуєте додатковий капітальний прибуток у розмірі INR 1 00 000 ###різниця між ціною продажу і справедливою ринковою вартістю на момент отримання(, який оподатковується за стандартною ставкою 30%. Навпаки, якщо ціна знизиться до INR 1,50,000 при продажу, у вас буде збиток у розмірі INR 50 000 — але цей збиток не може бути зарахований проти інших доходів або перенесений на майбутні роки.

) Стейкінг та програми винагород

Криптовалютні винагороди від стейкінгу або інших програм доходу обробляються так само, як і доходи від майнінгу. Момент отримання винагороди визначає її справедливу ринкову вартість, яка підлягає оподаткуванню за ставкою 30% плюс збір.

Приклад: якщо ви отримуєте INR 1 00 000 у вигляді винагороди за стейкінг, ваше негайне податкове зобов’язання становить INR 30 000 ###30% від вартості винагороди( плюс INR 1 200 )4% збір( = 4% від 30 000), всього INR 31 200. Це застосовується навіть якщо ви ще не продали винагороди.

Подарунки та Airdrops

Отримання криптовалюти у подарунок активує податкові зобов’язання лише у разі, якщо її вартість перевищує INR 50 000 і вона походить від не-родича. Подарунки від родичів нижче INR 50 000 залишаються звільненими від податку.

Airdrops, отримані як рекламні винагороди, оподатковуються як дохід з інших джерел за їхньою справедливою ринковою вартістю, якщо вони перевищують певні пороги. Якщо ви отримуєте airdrop вартістю INR 60 000, ваш оподатковуваний дохід становить INR 60 000, і ви зобов’язані сплатити INR 20 400 податку (34% включно з зборами).

Створення стратегії податкового дотримання

Відстеження транзакцій

Точне ведення обліку — ваш перший захист. Документуйте кожну транзакцію з точністю:

• Дата транзакції (не коли ви про неї дізналися)
• Тип активності (торгівля, продаж, подарунок, стейкінг, майнінг тощо)
• Залучені криптовалюти та кількості
• Ціни в INR на момент транзакції
• Справедлива ринкова вартість за потреби
• Знятий TDS

При поданні декларації потрібно заповнити розділ Schedule VDA з цими деталями. Багато інвесторів використовують автоматизовані інструменти, такі як Koinly або ClearTax, для спрощення цього процесу, автоматично обчислюючи прибутки на основі історії транзакцій.

Розуміння кредитів TDS

Щорічно утриманий 1% TDS створює податковий кредит, який можна заявити при поданні декларації. Якщо загальний TDS перевищує ваше кінцеве податкове зобов’язання, ви маєте право на повернення. Навпаки, якщо ваше фактичне податкове зобов’язання перевищує сплачений TDS, потрібно сплатити різницю.

Багато інвесторів роблять помилки, не відстежуючи та не заявляючи свої кредити TDS, що призводить до переплати податків або пропущених повернень.

Законні стратегії мінімізації податків

В межах законодавства Індії існує кілька стратегій для оптимізації вашого податкового становища:

Збирання податкових збитків: Якщо у вас є збиткові позиції, цілеспрямований продаж може створити збитки, що зменшують капітальні прибутки від інших успішних операцій. Хоча ці збитки не зменшують доходи з інших джерел, вони можуть зменшити крипто-прибутки на долар за доларом.

Таймінг транзакцій: Розгляньте можливість здійснення важливих транзакцій у роки з нижчим загальним доходом. Хоча фіксована ставка 30% обмежує цю перевагу, вона все ж може мати значення.

Облікові методи: Різні методи обчислення бази витрат (FIFO, LIFO, конкретна ідентифікація) можуть впливати на обчислювані прибутки. Консультація з податковим фахівцем щодо підходящого методу може бути корисною.

Професійна підтримка: Податкові спеціалісти, досвідчені у криптовалютах, можуть допомогти виявити стратегії, специфічні для вашої фінансової ситуації, які ви могли пропустити.

Типові помилки, що призводять до штрафів

Не звітувати про всі транзакції: Кожна криптооперація — включно з торгівлею, переказами між гаманцями та дрібними покупками — має бути задекларована. Орієнтація уряду на дотримання правил означає, що пропуски все частіше викликають аудити.

Некоректна класифікація транзакцій: Помилкове вважання, що майнинговий дохід — це капітальні прибутки, або навпаки, створює розбіжності, які привертають увагу. Кожен тип транзакції має свої податкові вимоги.

Ігнорування крипто-до-крипто обмінів: Популярна помилка — вважати, що податки застосовуються лише при конвертації у фіат. Кожен обмін, незалежно від того, крипто-до-крипто чи крипто-до-фіат, є оподатковуваним подією.

Некоректне ведення обліку бази витрат: Вгадування або усереднення вартості придбання призводить до неправильних обчислень прибутків і збитків. Точність тут безпосередньо впливає на ваш податковий рахунок.

Пропуск кредитів TDS: Багато інвесторів платять більше податків, ніж потрібно, через неспроможність заявити законні кредити TDS.

Перевірка перед поданням декларації

При поданні щорічної декларації:

1. Увійдіть на портал електронної податкової служби Індії
2. Виберіть відповідну форму ITR (ITR-2 для капітальних прибутків, ITR-3 для бізнес-доходу)
3. Заповніть розділ Schedule VDA з деталями транзакцій
4. Переконайтеся, що всі дані про криптовалюти відповідають сертифікатам TDS
5. Заявляйте всі застосовні кредити TDS
6. Перевірте точність перед остаточним поданням
7. Надішліть до дедлайну (зазвичай 31 липня за попередній фінансовий рік)

Висновок щодо оподаткування прибутків з крипто

Підхід Індії до оподаткування криптовалют відображає зріле регуляторне середовище. Фіксована ставка 30% на капітальні прибутки у поєднанні з обов’язковим 1% TDS демонструє прагнення уряду формалізувати цей сектор, зберігаючи при цьому дотримання правил.

Для інвесторів і трейдерів головне — це точне ведення обліку, правильне звітування та своєчасне подання декларацій. Складність полягає не у розумінні ставки податку — вона однакова — а у послідовному та точному документуванні кожної транзакції.

Залишайтеся в курсі регуляторних змін, консультуйтеся з податковими фахівцями, досвідченими у цифрових активах, і ведіть ретельний облік, щоб успішно орієнтуватися у податковому полі Індії щодо криптовалют і максимально оптимізувати свої фінансові результати.