Dẫn đường qua Thị trường Thuế Crypto của Ấn Độ năm 2024: Hướng dẫn toàn diện

Thị trường tiền điện tử của Ấn Độ đang trải qua sự mở rộng đáng kể, với tỷ lệ chấp nhận ngày càng tăng đều đặn. Khi tài sản kỹ thuật số trở nên phổ biến hơn, việc hiểu cách chính phủ Ấn Độ tiếp cận thuế đã trở thành điều cần thiết cho bất kỳ nhà đầu tư hoặc nhà giao dịch nào hoạt động trong lĩnh vực này. Khung pháp lý đã phát triển đáng kể, chuyển từ sự không chắc chắn ban đầu sang các chính sách thuế có cấu trúc nhằm tích hợp các giao dịch crypto vào nền kinh tế chính thức trong khi đảm bảo tuân thủ và ngăn chặn trốn thuế.

Hiểu về Tài sản Kỹ thuật số Ảo và Khung pháp lý Thuế

Chính phủ Ấn Độ chính thức công nhận các loại tiền điện tử và token kỹ thuật số liên quan thông qua Dự luật Tài chính 2022, giới thiệu thuật ngữ “Tài sản Kỹ thuật số Ảo” (VDAs) như một phân loại chính thức. Sự phát triển pháp lý này đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong cách xử lý tài sản kỹ thuật số trong hệ thống tài chính của Ấn Độ.

Cấu thành Tài sản Kỹ thuật số Ảo là gì?

Tài sản Kỹ thuật số Ảo bao gồm một phạm vi rộng các khoản nắm giữ kỹ thuật số được tạo ra và trao đổi qua công nghệ blockchain. Các loại chính gồm:

Tiền điện tử - Các loại tiền kỹ thuật số như Bitcoin và Ethereum hoạt động trên các mạng phi tập trung, cho phép giao dịch ngang hàng mà không cần trung gian.

Token Không Thể Thay Thế (NFTs) - Các token kỹ thuật số độc nhất đại diện cho quyền sở hữu hoặc quyền xác thực, thường dùng cho sưu tập kỹ thuật số, tác phẩm nghệ thuật và các tài sản kỹ thuật số đặc biệt khác.

Các tài sản này về cơ bản khác biệt so với các công cụ tài chính truyền thống vì chúng tồn tại hoàn toàn dưới dạng kỹ thuật số và hoạt động độc lập với hạ tầng ngân hàng truyền thống.

Làm thế nào VDAs khác biệt so với tài sản thông thường

Sự khác biệt giữa Tài sản Kỹ thuật số Ảo và tài sản truyền thống nằm ở khung vận hành và xử lý pháp lý của chúng:

Tài sản Truyền thống hoạt động trong các cấu trúc pháp lý và tổ chức đã được thiết lập. Bất động sản, chứng khoán, kim loại quý đều chịu thuế theo quy định thông thường và thường liên quan đến các tổ chức tài chính có quy định.

Tài sản Kỹ thuật số Ảo hoạt động trong môi trường phi tập trung, bỏ qua các trung gian truyền thống. Giao dịch của chúng được ghi nhận trên các sổ cái phân tán, và giá trị của chúng dao động dựa trên các động thái thị trường độc lập với kiểm soát của tổ chức.

Sự khác biệt căn bản này có ảnh hưởng lớn đến cách nhà đầu tư phải tiếp cận thuế và tuân thủ.

Thuế Thu nhập từ Tiền điện tử tại Ấn Độ: Khung chính

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, hệ thống thuế thu nhập của Ấn Độ đã tích hợp các quy định cụ thể cho các giao dịch Tài sản Kỹ thuật số Ảo. Hiểu rõ các quy định này là điều then chốt để khai báo thuế đúng và tránh bị phạt.

Thuế suất cố định 30% trên lợi nhuận crypto

Điều 115BBH của Luật Thuế Thu nhập quy định rằng bất kỳ thu nhập nào từ chuyển nhượng Tài sản Kỹ thuật số Ảo đều phải chịu thuế cố định 30%, cộng các khoản phụ thu và phí khác. Đây là một cơ chế thuế quan trọng áp dụng đồng đều cho tất cả các loại người nộp thuế.

Các đặc điểm chính của cách xử lý thuế này:

• Không cho phép khấu trừ trừ chi phí gốc của việc mua vào
• Lỗ không thể bù trừ với các loại thu nhập khác hoặc chuyển sang các năm tài chính sau
• Áp dụng phổ quát không phân biệt mức thuế suất thu nhập cá nhân
• Phụ phí 4% thường được cộng thêm, đưa tỷ lệ thực tế lên khoảng 34%

Thuế Tại nguồn: Quy tắc 1%

Áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, theo Điều 194S của Luật Thuế Thu nhập, một khoản Thuế Tại nguồn (TDS) 1% áp dụng cho tất cả các giao dịch Tài sản Kỹ thuật số Ảo vượt quá ngưỡng quy định. Biện pháp này nhằm nâng cao tính minh bạch và đảm bảo tuân thủ thuế có hệ thống trên thị trường.

Trong các giao dịch peer-to-peer, bên mua chịu trách nhiệm tính toán và nộp khoản TDS này. Khi giao dịch qua các nền tảng tổ chức, sàn thường tự động trích xuất khoản này.

Thuế các hoạt động crypto khác nhau

Các loại giao dịch tiền điện tử khác nhau sẽ có cách xử lý thuế riêng dựa trên tính chất và phân loại thu nhập của chúng.

Giao dịch lợi nhuận từ tiền điện tử

Khi bạn mua tiền điện tử ở giá này và bán ra ở giá cao hơn, lợi nhuận đó được coi là lợi nhuận vốn và chịu thuế cố định 30% cộng phụ phí.

Ví dụ tính toán:

• Giá mua: INR 10.00.000
• Giá bán: INR 15.00.000
• Lợi nhuận: INR 5.00.000
• Thuế phải nộp: INR 5.00.000 × 30% = INR 1.50.000
• Phụ phí: INR 1.50.000 × 4% = INR 6.000
• Tổng thuế: INR 1.56.000

Thu nhập từ khai thác tiền điện tử

Hoạt động khai thác tạo ra thu nhập chịu thuế được phân loại là “thu nhập từ các nguồn khác.” Số thu nhập chịu thuế được xác định dựa trên giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử tại thời điểm khai thác.

Ví dụ tính thuế khai thác:

• Giá trị thị trường tại thời điểm khai thác: INR 2.00.000
• Thuế khai thác: INR 2.00.000 × 30% = INR 60.000
• Phụ phí: INR 60.000 × 4% = INR 2.400
• Tổng thuế khai thác: INR 62.400

Nếu sau đó bán số tiền điện tử khai thác:

• Bán với INR 3.00.000: lợi nhuận vốn INR 1.00.000 (INR 3.00.000 - INR 2.00.000)
• Thuế lợi nhuận vốn thêm: INR 1.00.000 × 30% = INR 30.000

Lưu ý, nếu giá trị giảm và bạn bán với INR 1.50.000, bạn sẽ ghi nhận lỗ INR 50.000, nhưng lỗ này không thể bù trừ với các loại thu nhập khác theo luật thuế Ấn Độ hiện hành.

( Nhận crypto làm quà tặng

Quà tặng crypto có giá trị trên INR 50.000 từ người không thân thích sẽ bị đánh thuế dựa trên giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận. Quà tặng từ người thân vẫn được miễn thuế đến ngưỡng INR 50.000.

Ví dụ tính thuế quà tặng:

• Giá trị quà tặng: INR 60.000
• Thu nhập chịu thuế: INR 60.000 (vượt quá giới hạn INR 50.000)
• Thuế: INR 60.000 × 30% = INR 18.000
• Phụ phí: INR 18.000 × 4% = INR 720
• Tổng thuế: INR 18.720

) Thu nhập từ staking và minting

Thu nhập tạo ra qua hoạt động xác thực blockchain ###staking( hoặc mint token được phân loại là “thu nhập từ các nguồn khác” và chịu thuế theo mức 30% cộng phụ phí, dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm nhận.

Ví dụ thu nhập staking:

• Giá trị phần thưởng staking nhận được: INR 1.00.000
• Thuế: INR 1.00.000 × 30% = INR 30.000
• Phụ phí: INR 30.000 × 4% = INR 1.200
• Tổng nghĩa vụ thuế: INR 31.200

) Airdrop crypto

Airdrop bị đánh thuế như thu nhập từ các nguồn khác khi giá trị vượt quá ngưỡng quy định, dựa trên giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận.

Giao dịch trao đổi tiền điện tử với tiền điện tử

Mỗi lần trao đổi một loại tiền điện tử lấy loại khác đều là một sự kiện chịu thuế riêng biệt. Thuế được tính dựa trên giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử nhận được tại thời điểm trao đổi.

( Bán NFT

Lợi nhuận từ bán NFT được xử lý như lợi nhuận vốn và chịu thuế 30%, tương tự các bán tài sản kỹ thuật số khác.

) Tiền điện tử như thu nhập doanh nghiệp

Khi các giao dịch tiền điện tử trở thành hoạt động kinh doanh thường xuyên, thu nhập có thể bị đánh thuế theo các mức thuế thu nhập cá nhân phù hợp thay vì mức 30 cố định, tuy nhiên điều này phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể và tần suất giao dịch.

Tính thuế thu nhập crypto của bạn: Quy trình từng bước

Việc tính thuế chính xác đòi hỏi theo dõi có hệ thống và phương pháp phù hợp.

Bước 1: Phân loại loại giao dịch của bạn

Xác định xem giao dịch của bạn liên quan đến giao dịch, khai thác, staking, nhận quà tặng hay hoạt động khác, vì mỗi loại có cách xử lý thuế riêng biệt.

Bước 2: Xác định lợi nhuận hoặc lỗ

Tính chênh lệch giữa giá bán ###hoặc giá trị thị trường tại thời điểm giao dịch### và chi phí mua vào:

Lợi nhuận/Lỗ = Giá bán - Chi phí mua vào

Ví dụ:

• Giá mua: INR 30.00.000
• Giá bán: INR 40.00.000
• Lợi nhuận: INR 10.00.000

Bước 3: Áp dụng mức thuế phù hợp

Áp dụng mức 30% cộng 4% phụ phí vào lợi nhuận đã tính:

Thuế = Lợi nhuận × 30% Phụ phí = Thuế × 4% Tổng thuế = Thuế + Phụ phí

Tiếp tục ví dụ:

• Thuế trên lợi nhuận: INR 10.00.000 × 30% = INR 3.00.000
• Phụ phí: INR 3.00.000 × 4% = INR 12.000
• Tổng nghĩa vụ thuế: INR 3.12.000

Lưu ý quan trọng: Lỗ không thể bù trừ với các loại thu nhập khác hoặc chuyển sang các năm sau theo quy định hiện hành, do đó việc ghi chép chính xác là rất cần thiết để lên kế hoạch chiến lược.

Quản lý TDS trên các giao dịch của bạn

Khoản Thuế Tại nguồn 1% ###TDS( như một cơ chế trả trước cho tổng nghĩa vụ thuế của bạn.

) Ghi nhận và khấu trừ TDS

Giữ hồ sơ chi tiết về tất cả các khoản TDS trích từ các giao dịch của bạn trong suốt năm tài chính. Khi nộp tờ khai thuế hàng năm:

• Báo cáo tổng số TDS đã trích
• Yêu cầu ghi nhận số này như một khoản tín dụng đối với nghĩa vụ thuế của bạn
• Nếu TDS lớn hơn thuế thực tế phải nộp, bạn có thể yêu cầu hoàn thuế

Ví dụ TDS:

• Nếu bạn bán tiền điện tử trị giá INR 19.000 USDT
• TDS trích: INR 19.000 × 1% = INR 190
• Số tiền này sẽ được ghi nhận là tín dụng đối với nghĩa vụ thuế 30% của bạn

Xử lý TDS trong giao dịch peer-to-peer

Trong các giao dịch bán crypto trực tiếp peer-to-peer, bên mua chịu trách nhiệm tính toán và nộp khoản TDS 1%. Cần lưu giữ hồ sơ cẩn thận để đảm bảo khai báo đúng trong tờ khai thuế của bạn.

Báo cáo các giao dịch tiền điện tử trong tờ khai thuế của bạn

Báo cáo đúng quy trình giúp đảm bảo tuân thủ và tránh bị phạt.

Quy trình nộp thuế

1. Truy cập Cổng Thông tin Thuế Thu nhập - Đăng nhập vào nền tảng khai thuế điện tử chính thức do cơ quan thuế Ấn Độ duy trì

2. Chọn mẫu phù hợp - Sử dụng mẫu ITR-2 nếu nguồn thu chính của bạn liên quan đến lợi nhuận vốn, hoặc ITR-3 nếu bạn hoạt động crypto như một hoạt động kinh doanh

3. Hoàn thành Phụ lục VDA - Phụ lục này dành riêng cho báo cáo Tài sản Kỹ thuật số Ảo, yêu cầu:

   • Ngày giao dịch ###mua và chuyển nhượng###
   • Chi phí mua vào
   • Giá trị bán
   • Giá trị thị trường hợp lý tại các thời điểm liên quan

4. Xác minh và Nộp - Kiểm tra tất cả các mục để đảm bảo chính xác trước khi gửi cuối cùng và xác nhận

( Các hạn chót khai thuế quan trọng

Các tờ khai thuế phải được nộp trước ngày 31 tháng 7 của năm tài chính )March 31###, trừ khi chính phủ gia hạn. Nộp muộn có thể dẫn đến phạt và gây rắc rối cho các giao dịch trong tương lai.

Các phương án chiến lược để quản lý nghĩa vụ thuế của bạn

Trong khi khung thuế crypto của Ấn Độ đã cố định, một số chiến lược lập kế hoạch có thể tối ưu hóa vị thế thuế của bạn.

( Lựa chọn phương pháp kế toán

Sử dụng các phương pháp kế toán như FIFO )First-In-First-Out### để tính toán cơ sở chi phí một cách có hệ thống, có thể giảm lợi nhuận chịu thuế so với các phương pháp khác.

( Xem xét thời điểm giao dịch

Lập kế hoạch bán crypto cho các năm tài chính khi bạn dự đoán thu nhập tổng thể thấp hơn, có thể giúp bạn hưởng lợi từ mức thuế thấp hơn trong các loại thu nhập khác, mặc dù lợi nhuận crypto vẫn bị đánh thuế theo mức cố định 30%.

) Chiến lược thu hoạch lỗ

Dù lỗ không thể bù trừ với các loại thu nhập khác, việc thực hiện các lỗ một cách chiến lược có thể giúp cân bằng lợi nhuận vốn từ các giao dịch khác trong danh mục crypto của bạn. Điều này đòi hỏi ghi chép cẩn thận và lập kế hoạch kỹ lưỡng.

Tham khảo ý kiến chuyên gia

Các chuyên gia thuế chuyên về tài sản kỹ thuật số có thể cung cấp các chiến lược cá nhân phù hợp với tình hình tài chính và mục tiêu đầu tư của bạn, giúp đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa thuế.

Những sai lầm phổ biến cần tránh trong tuân thủ thuế crypto

Hiểu rõ các sai lầm thường gặp giúp tránh các lỗi đắt đỏ và bị phạt.

Không báo cáo đầy đủ lịch sử giao dịch

Mọi giao dịch—giao dịch, bán, mua, thậm chí chuyển giữa các ví—đều phải được báo cáo. Báo cáo không đầy đủ sẽ dẫn đến phạt do khai báo thiếu và có thể bị điều tra bởi cơ quan thuế.

Hiểu sai về việc áp dụng TDS

Nhầm lẫn về thời điểm và cách thức áp dụng TDS thường dẫn đến tính toán sai. Nhớ rằng TDS 1% áp dụng trên các ngưỡng nhất định, và việc khấu trừ, khai báo đúng là rất quan trọng, đặc biệt với các nền tảng peer-to-peer và giao dịch quốc tế.

Ghi chép sai lệch cơ sở chi phí

Dự đoán hoặc tính trung bình chi phí mua vào dẫn đến tính toán lợi nhuận và lỗ sai lệch. Ghi chép chính xác giá mua từng tài sản là nền tảng để khai báo thuế chính xác.

Bỏ qua các giao dịch crypto-crypto

Nhiều người nghĩ rằng không chuyển đổi sang fiat thì không có nghĩa vụ thuế. Thực tế, mỗi lần trao đổi crypto-crypto đều là một sự kiện chịu thuế, yêu cầu đánh giá giá trị hợp lý và tính lợi nhuận/lỗ tại thời điểm giao dịch.

Không khai báo lỗ vốn

Lỗ đã được công nhận cung cấp các khoản bù trừ giá trị trong danh mục crypto. Không ghi chép và khai báo đúng các khoản lỗ này sẽ làm tăng nghĩa vụ thuế không cần thiết.

Không khai TDS là tín dụng

Các khoản TDS trích từ các giao dịch của bạn là khoản trả trước cho nghĩa vụ thuế. Không khai báo các khoản này khi nộp tờ khai sẽ dẫn đến nộp thuế thừa. Đảm bảo đối chiếu đầy đủ TDS khi khai thuế.

Thiếu hồ sơ

Ghi chép không đầy đủ các giao dịch sẽ dễ bị kiểm tra và phạt từ cơ quan thuế. Giữ hồ sơ toàn diện bao gồm ngày giao dịch, số tiền, giá cả, đối tác, và chi tiết TDS.

Những điểm chính cần ghi nhớ cho nhà đầu tư crypto tại Ấn Độ

Khi môi trường pháp lý của Ấn Độ tiếp tục phát triển, việc duy trì tuân thủ có hiểu biết rõ ràng ngày càng trở nên quan trọng. Thuế thu nhập từ tiền điện tử tại Ấn Độ hoạt động theo một khung có cấu trúc rõ ràng với các mức thuế và thủ tục xác định. Thành công đòi hỏi hiểu rõ các cơ chế này, duy trì hồ sơ chính xác và áp dụng các chiến lược phù hợp khi có thể.

Các chuyên gia thuế có kiến thức về crypto có thể cung cấp hướng dẫn quý giá phù hợp với hoàn cảnh tài chính và mục tiêu đầu tư của bạn, giúp bạn điều hướng các yêu cầu pháp lý đồng thời tối ưu hóa vị thế thuế trong phạm vi pháp luật. Cập nhật các quy định mới nhất giúp các chiến lược của bạn luôn tuân thủ mọi thay đổi của khung pháp lý.

Các câu hỏi thường gặp về thuế tiền điện tử tại Ấn Độ

Tôi phải nộp thuế crypto khi nào?
Các tờ khai thuế thu nhập hàng năm bao gồm các giao dịch tiền điện tử phải nộp trước ngày 31 tháng 7 của năm tài chính trước, trừ khi có gia hạn.

Thuế 30% bắt đầu áp dụng từ khi nào?
Thuế 30% trên thu nhập crypto có hiệu lực từ năm tài chính bắt đầu ngày 1 tháng 4 năm 2022.

Mua crypto có phải là sự kiện chịu thuế không?
Không. Việc mua crypto không phát sinh nghĩa vụ thuế. Thuế chỉ phát sinh khi bán hoặc trao đổi với lợi nhuận.

Bán NFT có bị đánh thuế không?
Có. NFT là Tài sản Kỹ thuật số Ảo, lợi nhuận từ bán NFT bị đánh thuế 30%.

Lợi nhuận crypto có thể giảm theo mức thuế của tôi không?
Không. Mức 30% áp dụng đồng đều bất kể phân loại mức thuế thu nhập cá nhân.

Chuyển ví có gây ra thuế không?
Không. Chuyển tiền điện tử giữa các ví hoặc nền tảng không gây ra thuế trừ khi bạn thực hiện bán hoặc trao đổi cùng lúc.

Hoạt động khai thác và staking có bị đánh thuế không?
Có. Thu nhập từ khai thác và staking bị đánh thuế dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm nhận, theo mức 30%.

Nếu TDS lớn hơn tổng thuế của tôi thì sao?
Bạn có thể yêu cầu hoàn thuế cho phần TDS thừa khi nộp tờ khai thuế.

Nếu thuế tính theo tôi lớn hơn TDS đã trích?
Bạn phải nộp phần chênh lệch giữa tổng thuế phải nộp và số đã trích TDS.

Lợi nhuận chưa thực hiện trong tài khoản trao đổi có cần chịu thuế không?
Không. Thuế chỉ phát sinh khi bạn thực hiện bán hoặc trao đổi để ghi nhận lợi nhuận. Lợi nhuận chưa thực hiện không gây ra nghĩa vụ thuế ngay lập tức.

Số tiền crypto tối thiểu phải chịu thuế là bao nhiêu?
Thuế áp dụng theo TDS 1% trên các giao dịch vượt quá INR 50.000 trong năm tài chính cho cá nhân, mặc dù các ngưỡng cụ thể có thể khác nhau đối với các loại hình doanh nghiệp.