2024 рік Індійський повний посібник з оподаткування криптовалют: обов’язковий для інвесторів посібник

Ринок криптовалют Індії швидко розвивається, і все більше інвесторів виходять у цю сферу. Однак із зростанням ринку податкова дотримання стає дедалі важливішим. Впровадження Закону про фінанси 2022 року знаменує початок систематичного регулювання криптоактивів урядом Індії, який накладає нові вимоги для всіх учасників. Розуміння та правильне виконання криптоподаткових зобов’язань стало важливою навичкою, яку повинен опанувати кожен індійський інвестор.

Віртуальні цифрові активи(VDA)Юридичне визначення

Станом на 1 квітня 2022 року Індія офіційно включила криптоактиви до списку «віртуальних цифрових активів»(VDA)Управління податками. VDA охоплює всі цифрово існуючі криптоактиви, включно з масовими криптовалютами, такими як Bitcoin та Ethereum, а також новими цифровими активами, такими як NFT.

На відміну від традиційних фінансових активів, віртуальні цифрові активи мають такі основні характеристики:

Децентралізовані функції - VDA не покладаються на банки чи фінансові установи для транзакцій, а дозволяють передавати цінність між користувачами через технологію блокчейн.

Існує цифровий формат - Ці активи існують лише у цифровому реєстрі і не мають фізичної форми, передачі власності фіксуються на блокчейні.

Криптографічний захист - Транзакції та власність захищені криптографічними технологіями, що забезпечує безпеку.

Окреме законодавство Індії щодо VDA показує, що уряд визнає особливий характер таких активів і вимагає спеціальної регуляторної бази.

Структура базової ставки криптоподатків в Індії

Правило фіксованої ставки 30%

Відповідно до розділу 115BBH Закону про податок на доходи, будь-який дохід від передачі VDA підлягаєФіксована ставка 30%оподаткування, ця частка не залежить від категорії податку на доходи фізичних осіб. Крім того, вона також підлягає сплаті4% надбавка за навчання(cess)。

Це означає, що незалежно від загального рівня доходу, доходність криптоактивів завжди розраховується на рівні 30%+4%.

Ключові обмеження

Відрахування зборів не допускається - Будь-які інвестиційні витрати (оплата за обробку, консультації тощо) не можуть бути відняті з доходу, окрім витрат на придбання активів.

Втрати не можна компенсувати - Збитки від криптотранзакцій не можуть компенсувати інші типи прибутків того ж року і не можуть бути перенесені на наступні роки. Це відрізняється від традиційного інвестування в акції і вимагає додаткової обережності.

Податкове ставлення до поширених криптооперацій

Прибутки від торгівлі

Прибуток, отриманий від купівлі за низькою ціною та продажу за високими цінами, оподатковується у розмірі 30%+4%. Він розраховується як: сума прибутку = ціна продажу - ціна ставки, потім помножено на 34%.

Приклад: Припустимо, ви купуєте біткоїн за 10 мільйонів рупій, а потім продаєте його за 15 мільйонів рупій і отримуєте прибуток у 5 мільйонів рупій. Сплата податку = 5 мільйонів × 34% = 1,7 мільйона рупій.

Видобутковий видобуток

Дохід від гірничодобувної промисловості розглядається як «дохід з інших джерел» і оподатковується за ринковою вартістю на момент отримання. Це означає, що замість оподаткування при продажі вас сплачують податки, коли ви його отримуєте.

Наприклад: Біткоїни, які ви майнуєте, коштують 2 мільйони рупій при отриманні, а 2 мільйони рупій оподатковуються за 30% + 4% цессом (загалом 680 000 рупій), навіть якщо біткоїни потім зростуть. Якщо пізніше його продати за 3 мільйони рупій, цей додатковий 1 мільйон підлягає додатковому податку у 30% (300 000 рупій) як новий приріст капіталу. Навпаки, якщо він впадає до 1 500 000 рупій і буде проданий, втрата у 500 000 рупій не може компенсувати інший дохід.

Стейкінг і врожайне землеробство

Винагороди за токени, отримані від стейкінгу, вважаються «доходом з інших джерел» і оподатковуються на основі ринкової вартості винагородних токенів на момент їх отримання.

Метод обчислення: Припускаючи, що річний дохід від стейкінгу еквівалентний 1 мільйону рупій, податок = 1 мільйон × 34% = 340 000 рупій. Цей податок сплачується при отриманні винагород, незалежно від подальших коливань ціни токенів.

Дохід від аїрдропу

Криптоактиви, отримані через airdrop, також оподатковуються. Якщо ринкова вартість перевищує поріг у 50 000 рупій, вона підлягає оподаткенню у розмірі 30% + 4% цесса від ринкової вартості.

Транзакції з криптовалюти на криптовалюту

Коли обмінюєш один криптоактив на інший, кожна транзакція є окремою оподатковуваною подією. Вам потрібно використати ринкову вартість на момент угоди, щоб визначити прибуток. Наприклад, якщо біткоїн обмінюється на Ethereum, навіть якщо обидві сторони не конвертуються у фіатну валюту, прибуток або збиток все одно мають розраховуватися відповідно до ринкової вартості двох валют на момент транзакції.

Продажі NFT

Купівля та продаж NFT підкоряються тому ж правилу 30%+4%cess. Прибуток розглядається як податок на приріст капіталу.

Отримуйте криптоактиви як компенсацію

Якщо ви отримуєте криптоактиви внаслідок надання послуг, це вважається бізнес-доходом і оподатковується відповідно до вашої податкової категорії. Якщо це лише дохід від інвестиційної діяльності, він розглядатиметься за фіксованою ставкою 30%.

1% утримання податку(TDS)Детальне пояснення

Механізм дії TDS

Станом на 1 липня 2022 року Індія запровадила податок на утримання у розмірі 1% на транзакції з віртуальними цифровими активами відповідно до розділу 194S Закону про податок на доходи. Це означає, що при торгівлі на біржах або P2P-платформах продавці повинні сплатити податок у 1% наперед.

Наприклад: Якщо ви продаєте криптоактиви на суму 19 000 USDT на біржі, система автоматично відніме 190 USDT як TDS і внесе їх на ваш податковий рахунок.

Взаємозв’язок між TDS і щорічними податковими розрахунками

Ключові моменти:TDS доступний лише до доставки, не остаточний податок.

Якщо ваш фактичний податковий зобов’язання за весь рік становить 500 000 рупій, а TDS сплатив 150 000 рупій наперед, вам потрібно буде сплатити ще 350 000 рупій при податках податків. Навпаки, якщо оподатковувана сума становить лише 100 000 рупій, а TDS передплачено 150 000 рупій, ви можете подати заявку на повернення 50 000 рупій.

Покроковий посібник з розрахунку криптоподатку

Крок 1: Уточніть тип транзакції

Перед розрахунком чітко класифікуйте свою діяльність: чи то торгівля, майнінг, стейкінг, отримання подарунків чи інші форми. Різні типи мають нюанси у подальших розрахунках.

Крок 2: Точно розрахуйте собівартість

Це найсхильніше до помилок посилання. Ви повинні відстежувати точну ціну купівлі кожного активу. Багато інвесторів схильні до «середньої ціни», що легко ставити під сумнів під час аудитів.

Рекомендована практика: зберігайте всі документи транзакцій, включно з часом транзакції, кількістю, ціною (у рупіях).

Крок 3: Розрахуйте прибуток або збиток

Дохід = Ціна продажу - Собівартість витрат. Обов’язково використовуйте рупії як одиницю одиниці.

Крок 4: Застосуйте ставку податку 30%+4%

Помножте виручені кошти на 34%, щоб отримати податки. Примітка: Навіть якщо в одному році відбувається кілька угод, втрата від програшної угоди не може компенсувати прибуток від виграшної угоди.

Крок 5: Відніміть передплачений TDS

1% TDS, який ви утримували, можна відняти з податку. Якщо є залишок, його потрібно сплатити; Якщо надлишкова сума вже сплачена, можна запросити повернення коштів.

Поширені стратегії податкового планування

Використання методів бухгалтерського обліку

Хоча індійське податкове законодавство суворіше, використовується метод «перший прийшов — перший вийшов»(FIFO)Визнаються стандартні методи бухгалтерського обліку, такі як визначення базису витрат. У деяких випадках це може допомогти оптимізувати податкове навантаження.

Таймінг угоди

Якщо ви очікуєте нижчий дохід у році, торгівля з високою прибутковістю в цьому році може бути корисною для вашої податкової позиції загалом (хоча сам дохід від криптовалюти розраховується за фіксованою ставкою 30%, загальна ставка податків буде іншою, якщо є інший дохід).

Стратегія визнання втрат

Хоча збитки не можуть компенсувати інші доходи, деякі інвестори продають збиткові активи до кінця року, щоб психологічно «ліквідувати» ці позиції в підготовці до наступного року.

Професійне консультування

Найм податкового консультанта, який добре розбирається в криптоактивах, допоможе вам знайти юридичні структуровані способи оптимізації вашого загального податкового навантаження.

Процес подання податкової декларації

Основні кроки

Увійти на офіційну платформу - Доступ до порталу електронної подання Індійського департаменту податку на доходи(Портал електронної подачі файлів)。

Виберіть правильну форму - Використовуйте форму ITR-2, якщо є приріст капіталу; Якщо крипто — ваша основна діяльність, скористайтеся формою ITR-3.

Заповніть розклад VDA - Це розділ, присвячений віртуальним цифровим активам, і містить такі деталі, як дата транзакції, вартість придбання, винагорода продажу тощо.

Перевірити подання - Після ретельного перегляду всіх даних завершити перевірку особи та подання.

Важливе нагадування

• Вся інформація має бути точною, особливо номер PAN та банківський рахунок
• Обов’язково подайте заяву до крайнього терміну (зазвичай 31 липня), щоб уникнути штрафів
• Зберігати транзакційні записи щонайменше 6 років для цілей аудиту

Топ-5 поширених помилок, які роблять інвестори

Відсутні дрібні транзакції

Багато хто вважає, що потрібно звітувати лише про «великі» транзакції, але насправді слід повідомляти кожну транзакцію, включаючи невеликі перекази. Податковий департамент має повний запис даних у мережі.

Ігнорування транзакцій між криптовалютами

Навіть якщо ви ніколи не знімали свої активи на банківський рахунок, кожен аспект криптовалюти є оподатковуваною подією.

Базова вартість недостатньо задокументована

«Приблизні оцінки» можуть призвести до серйозних проблем. Кожна транзакція має бути точно зафіксована.

Плутання TDS і фінального податку

TDS, сплачений наперед, не дорівнює повному податковому зобов’язанню. Повні податки мають бути перераховані під час щорічної подання.

Відмова від юридичних відрахувань

Якщо ви вже вирахували 1% TDS, обов’язково використайте цей кредит при подачі податків. Багато людей здаються через складність операції, і насправді вони переплачують уряду.

Швидка перевірка ключових юридичних положень

Стаття 115BBH Закону про податок на доходи - Передбачає, що прибуток від передачі VDA оподатковується за фіксованою ставкою 30%, відрахування витрат не допускається, а збитки не можуть бути компенсовані.

Розділ 194S Закону про податок на доходи - Забезпечує TDS у розмірі 1% для всіх транзакцій VDA.

Фінансовий законопроєкт 2022 року - Офіційне включення «віртуальних цифрових активів» до податкової системи Індії.

Швидке питання та відповіді

Питання: Чи потрібно мені сплачувати податки при купівлі криптоактивів? Відповідь: Ні, не треба. Подія, що оподатковується, виникає лише тоді, коли він продається або торгується.

Питання: Чи можна використовувати криптозбитки для компенсації прибутку акцій? Відповідь: Ні, не можна. Збитки в криптовалюті розраховуються повністю незалежно і не можуть бути компенсовані жодним іншим видом доходу.

Питання: Чи потрібно мені сплачувати податки з переказів між гаманцями? Відповідь: Ні, це лише передача власності, жодної «передачі» не відбувалася.

Питання: Чи справді мені потрібно сплачувати податки, якщо я не знімаю гроші з обміну? Відповідь: Так. Податкові зобов’язання виникають, коли відбувається транзакція, і не пов’язані з тим, чи слід знімати кошти.

Питання: Що станеться, якщо TDS утримує більше, ніж остаточна сума оподаткування? Відповідь: Ви можете попросити повернення коштів при подачі річної декларації.

Остання порада

Податкова система криптовалют в Індії вдосконалюється, а регулювання поступово посилюються. Найрозумніше, що можна зробити:

Записуйте з точністю відтепер - Створити систему журналу транзакцій для фіксації часу, валюти, обсягу та вартості кожної транзакції.

Регулярно консультуйтеся зі спеціалістом - Податкові правила змінюються, і професіонали можуть допомогти вам їх зрозуміти.

Проактивне комплаєнс - Наслідки добровільної подання податків і відстеження — це зовсім різні результати.

Розуміючи ці правила та впроваджуючи прогресивне планування, ви можете забезпечити повне юридичне дотримання вимог, повністю використовуючи можливості зростання на індійському крипторинку.