IRAを相続しましたか？ 10年ルールの適用が開始されました -- あなたがすべきこと

IRAを相続したばかりなら、今まさに戸惑っているかもしれません。大切な人が亡くなった可能性が高く、いまもその喪失を悲しんでいる最中かもしれません。同時に、その追加の現金が役立つこともあるでしょうが、引き出しがあなたの税金にどのように影響するのかを心配しているかもしれません。

処理すべきことが多く、今すぐ全部を管理できる気がしなくても大丈夫です。相続IRAの10年ルールは、あなたの遺産をどう扱うかを整理するのに十分な時間があることを意味します。

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相続IRAにおける10年ルールの仕組み

10年ルールは、相続IRAについてIRS（米国歳入庁）が課す制限で、口座内で貯蓄が無期限に増え続けるのを防ぐためのものです。口座名義人の死亡年の翌年の10年目の終わりまでにすべてを引き出した場合に限り、いつでもIRAからお金を引き出せます。たとえば口座名義人が2026年に亡くなった場合、2037年までに資金をすべて引き出す必要があります。

望むなら、全額を一括で受け取ることもできます。しかし、これを行うと、資金が伝統的IRA（traditional IRA）から出ている場合、大きな税金請求につながる可能性があります。これはRoth IRAには当てはまりません。なぜなら、元の口座名義人は、拠出した年に拠出に対する税金をすでに支払っているからです。ただし、相続したRoth IRAから一度にお金を引き出すと、もう少し待って得られたかもしれない投資収益を逃してしまう可能性があります。

10年間の各期間で、毎年少しずつIRAから引き出すことで妥協できます。大事なのは、10年目の終わりまでに口座に残っているお金がないようにすることです。そうしないと、IRSとの間で問題が生じる可能性があります。

10年ルールの例外

10年ルールは配偶者以外のほとんどの受益者に適用され、配偶者の受益者も同様に選択できます。ただし配偶者の受益者は、相続IRAを自分の退職口座にロールオーバーすることも選べます。これにより、資金にかかる税金をより長く繰り延べできる可能性がありますが、その一方で、59 1/2歳になる前にお金にアクセスするにはペナルティを支払うことになります。

また、「適格指定受益者（eligible designated beneficiaries）」として知られる特別な区分もあります。口座名義人の配偶者、未成年の子ども、障害がある、慢性的に病気である、または元の口座名義人より10年以上若くない（10年より若くない）場合は、このグループに該当するかもしれません。これらの人々は10年ルールに従うこともできますが、もう1つの選択肢があります。

彼らは、平均余命に基づいて分配を受け取れます。各年にどれくらい引き出さなければならないかを決めるための、特定の計算式に従う必要があります。残額は、あなたが望む限り成長させることができます。いまお金が必要ないなら、これは良い選択肢です。しかし未成年の子どもは、この方法を18歳になるまでしか使えません。その後、10年ルールにデフォルト（自動的に切り替え）しなければなりません。