Вычет по процентам по ипотеке: определение, условия и порядок получения

H&R Block

4 апреля 2024 г. 6 мин чтения

Если у вас есть дом, вы можете не осознавать, что существует налоговая льгота: вычет по налогу на проценты по ипотеке. Ответ на вопрос тех, кто спрашивает: «Можно ли вычесть проценты по ипотеке?» — «да». Чтобы уменьшить налогооблагаемый доход, вы можете вычесть проценты, которые платите каждый налоговый год, из своего индивидуального налогового декларационного заявления, что особенно актуально на фоне роста ипотечных ставок.

Понимание налоговых правил, включая лимит вычета по процентам по ипотеке, — ключ к тому, чтобы воспользоваться этим налоговым вычетом. Узнайте больше о том, как вычитать проценты по ипотеке, в этом материале.

Кто может получить вычет по процентам по ипотеке?

Сначала давайте ответим на вопрос: «Как работает ипотека?» Когда вы каждый месяц погашаете ипотечный кредит на жилье, вы платите сумму основного долга и проценты. То, что вы платите в счет основного долга, вычету не подлежит, но проценты — подлежат.

Если вы заявляете вычеты в виде перечисления в Приложении A, вы можете вычесть проценты по ипотеке, которые соответствуют требованиям, и которые уплачены по подходящему жилью, включая ваше:

Основное жилье, или

Второе жилье

Собственники жилья должны быть юридически ответственны за погашение кредита, чтобы вычесть проценты по ипотеке. Кроме того, проценты должны быть уплачены по долгу, являющемуся долгом по приобретению (acquisition indebtedness): это долг, возникший или принятый на себя для приобретения, строительства, реконструкции или существенного улучшения недвижимого имущества, которое обеспечено этим долгом.

Вы можете увеличить сумму вычета по ипотечным процентам, внося ежегодные дополнительные платежи по ипотеке. Например, если вы платите ипотеку за январь в декабре, у вас будет на один дополнительный месяц процентов, которые можно вычесть. Однако вы можете вычесть только то, что квалифицируется как проценты по ипотеке для этого года. Это может сыграть вам на руку в случае с ипотечными пунктами (платой, которую можно внести, чтобы помочь снизить ставку по ипотечным процентам). И если средства по кредиту использованы для существенного улучшения основного места жительства, пункты полностью вычитаются в год, когда ипотека рефинансируется.

Что квалифицируется как проценты по ипотеке?

Как налогоплательщик, вы можете полностью вычесть большинство процентов, уплаченных по ипотечным кредитам на жилье, если выполнены все требования Налогового управления США (IRS). Вам необходимо отделить соответствующие требованиям ипотечные проценты от личных процентов. Проценты по ипотеке обычно подлежат вычету, но личные проценты — нет.

Подайте с H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Подайте онлайн

Подайте с налоговым специалистом

Лимит вычета по ипотечным процентам

Вычет по процентам по ипотеке разрешен по долгам на приобретение жилья. (Ипотечный кредит на жилье также называется долгом по приобретению. Эти долги используются, чтобы купить, построить или улучшить ваше основное или второе жилье.)

Если вы сомневаетесь, «Какую сумму процентов по ипотеке я могу вычесть в своих налогах_?_», вы можете полностью вычесть проценты по ипотеке на долги по приобретению, если сумма долга не превышает следующих величин в пределах налогового года:

История продолжается  

750,000 долл. США ипотечного долга, если кредит был оформлен после 15 декабря 2017 г.

1 миллион долл. США ипотечного долга, если кредит был оформлен 15 декабря 2017 г. или ранее

Эти лимиты уменьшаются вдвое, если вы состоите в браке и подаете заявление Раздельно (Married Filing Separately). (Примечание: более низкий лимит по долгу действует в 2018–2025 гг. и затем вернется к 1 миллиону долл. США после 2025 г., если не будет принят закон.)

Вы не можете вычесть проценты, которые платите по кредитам под залог собственного капитала (home equity loans) или по кредитным линиям под залог собственного капитала (home equity lines of credit), если долг используется не для улучшения жилья. Сюда относится, например, использование средств для оплаты обучения в колледже или для погашения задолженности по кредитной карте.

Пример: В 2020 году Крис купил свое основное жилье за 500,000 долл. США. Через несколько лет он должен был по первоначальной ипотеке 400,000 долл. США и взял кредит под залог собственного капитала на 60,000 долл. США. Он использовал деньги, чтобы построить веранду-солнцезащитную комнату и установить крытый бассейн. Теперь его дом стоит 700,000 долл. США. Затем он взял еще один кредит под залог собственного капитала на 130,000 долл. США и купил парусную яхту.

В своей налоговой декларации за 2025 год ему лучше будет перечислить (itemize) свои вычеты вместо того, чтобы заявлять стандартный вычет. При этом он может вычесть проценты по ипотеке на:

400,000 долл. США, оставшихся по первоначальной ипотеке (долг по приобретению)

60,000 долл. США по кредиту на веранду и бассейн (долг по приобретению)

Он не может вычесть любые проценты, относящиеся к кредиту под залог собственного капитала на парусную яхту.

Разделение вычета по ипотечным процентам

Что если вы разделяете ипотеку с другим человеком? Как разделить вычет по ипотечным процентам с вашим супругом? Каждый из вас может разделить ипотечные проценты, которые вы заплатили, если выполнены требования выше. Если один человек в паре не заявляет вычеты в виде перечисления, другой не может вычесть всю сумму ипотечных процентов, если они фактически не были уплачены.

Исключения из вычета по ипотечным процентам

Вот некоторые исключения из вычета по процентам по ипотеке:

Предположим, что первое или второе жилье используется как для личного проживания, так и для сдачи в аренду. В этом случае вы можете распределить вычет, ограничив его той частью дома, которая отведена под проживание, или следовать специальным правилам для второго жилья. Узнайте больше о том, как ориентироваться в вопросах подоходного налога по объектам аренды.

Если часть вашего дома используется как домашний офис, то эту часть следует распределить как расходы бизнеса в качестве вычета на домашний офис, а не как вычет по ипотечным процентам.

Как заявить вычет по ипотечным процентам

Если вы задаетесь вопросом, как заявить вычет по налогу на проценты по ипотеке, есть несколько моментов, на которые стоит обратить внимание.

1. Перечислите ваши налоги

Как упоминалось выше, вы заявляете вычет по процентам по ипотеке только в том случае, если вы перечисляете вычеты (itemize), а не берете стандартный вычет, когда подаете налоги. Вы будете использовать форму налоговой декларации Tax Form 1040 (Schedule A), чтобы перечислить налоговые вычеты.

2. Получите форму IRS Form 1098

Вы получите форму 1098, если в течение налогового года вы заплатили 600 долл. США или более процентов по ипотеке своему банку-кредитору в конце января или в начале февраля. Эта налоговая форма описывает, сколько вы заплатили процентов по ипотеке за год. Ваш кредитор также отправляет копию этой формы 1098 в IRS. Используйте эту форму в случае запроса или налоговой проверки со стороны IRS.

Для арендной собственности используйте Schedule E (1098) по процентам.

3. Рассчитайте ваш вычет по ипотечным процентам

Вам нужно будет рассчитать сумму вашего вычета, определив, сколько процентов будет соответствовать требованиям для вычета. Помните правила выше о том, какие виды платежей по процентам могут подлежать вычету.

4. Укажите вычет в форме 1040

Вы укажете этот вычет в Form 1040, Schedule A.

Как разобраться с вычетом по ипотечным процентам

Вычеты по ипотечным процентам выгодны, но чтобы их заявить, потребуется немного дополнительной работы. Если вам нужна помощь с тем, как заявить вычет по ипотечным процентам или другие ценные налоговые вычеты, H&R Block может помочь. Независимо от того, запишетесь ли вы на встречу с одним из наших опытных налоговых специалистов или выберете один из наших онлайн-продуктов для подачи налоговых деклараций, вы можете рассчитывать на H&R Block, чтобы помочь вам с подготовкой налогов и получить максимальный возврат либо уменьшить сумму, которую вы должны по подоходному налогу.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Могу ли я вычесть проценты по ипотеке или налоги на недвижимость по своему дому?

Да, если вы перечисляете вычеты. Вы можете вычесть соответствующие требованиям проценты по ипотеке и налоги на недвижимость по вашему основному месту жительства. Вычет по налогу на недвижимость ограничен лимитом вычета SALT. Также, начиная с налогового 2026 года, Частное ипотечное страхование (PMI) также будет подлежать вычету в рамках Закона «One Big Beautiful Bill Act».

Условия и Политика конфиденциальности

Налоговая панель

Больше информации