IRSフォーム1040：米国個人所得税申告書とは？

H&Rブロック

2024年9月18日 12分で読めます

フォーム1040は、米国の税制において最もよく記入される税フォームの1つです。これは、納税者が毎年の所得税申告書を提出するために使う標準的なIRSの所得税申告フォームです。毎年非常に多くの人がこれを記入しているため、IRSフォーム1040とは何か、そこに何が記載されるのかを理解することが重要です。1040の指示は参考になりますが、私たちは1040フォームの基本を、わかりやすい言葉で説明します。

1040とは何ですか？

最初で最も重要な質問から片づけましょう：「フォーム1040とは何ですか？」形式的には「米国個人所得税申告書（U.S. Individual Income Tax Return）」として知られており、これはあなたが当該税年度の税金の申告として、あらゆる種類の収入と経費を報告し、税控除や税額控除を申請し、税額（または還付額）を計算するために使う米国歳入庁（IRS）の税フォームです。

IRSは通常、毎年の申告年度ごとに、更新された1040の税申告書フォームをリリースします。一般的に毎年いくつかの変更があります。たとえば、インフレへの調整、指示の明確化、関連する税制改正の反映などです。

1040の税フォームの種類は？

個人の年間所得税申告書を提出するためのIRSフォーム1040には、4つのバリエーションがあります。

**フォーム1040****：**標準的な1040です。

**フォーム1040-SR**：65歳以上の方のために税申告要件を簡素化します。

**フォーム1040-NR****：**非居住外国人が米国の税申告を行うための主要なフォームです。

**フォーム1040-X****：**個人の年間所得税申告書を修正するために使用します。

「短いフォーム」1040Aと1040EZはもう利用できません

2018年に、2つの1040の税フォーム（1040Aと1040EZ）が税制改革によって廃止されました。IRSはフォームを1つに統合し、納税者が提出を補うためのスケジュールを代わりに使えるようにしました。そのため、2018年から、フォーム1040が補助スケジュール付きの主要フォームになりました。

最大の還付を受けるためにH&Rブロックで申告

オンラインで申告

税の専門家に依頼して申告

誰がフォーム1040を提出すべきですか？

毎年、何百万もの米国の納税者が1040の税フォームを提出しています。これは、所得を申告し、特定のクレジットを請求し、あなたがいくら税金を支払う必要があるか（または還付として受け取ることになるか）を確認するために最も利用されている税フォームです。

まず、今年あなたが得た所得の金額が、提出要件を発生させるかどうかを確認する必要があります。課税所得（総所得）が、申告区分に応じた一定の年間基準額に達している（またはそれ以上である）場合は、税申告書を提出しなければなりません。しかし、基準額を下回っている（上記の記事に記載の）ことだけが確認すべきことではありません。以下のいずれかに当てはまる場合も、税申告書を提出する必要があります。

自営業収入が$400以上ある

特別税を支払う必要がある。たとえば：

 

*    
    
    あなたの雇用主に申告しなかったチップ代最低限の代替ミニマム税（AMT）家事雇用に関する税その他の追加税（IRAまたはその他の適格な計画に関する追加税）雇用主が、あなたの給与から社会保障税およびメディケア税を源泉徴収していなかった
    
     
 

 

*    
    
    初めての住宅購入者クレジットを返済している

保険料税額控除（Premium Tax Credit）の前払いを受け取った。

健康維持口座（Health Savings Account：HSA）の分配を受け取った。

 






ストーリーは続きます  

これらの状況をさらに詳しく確認し、「税申告が必要ですか？（Do you need to file taxes?）」の記事をご覧ください。

税申告書の提出が必須でない場合でも、次の状況では提出したいと思うことがあります。

源泉徴収された税金の還付を受け取る予定がある。

給付を受けられる可能性のある、個人的な返還可能な税額控除を満たしている。たとえば、勤労所得控除（EIC）、追加児童税額控除（ACTC）、または返還可能な米国機会クレジット（AOC）など。

保険料税額控除（Premium Tax Credit）の対象である。

1040フォームの情報はどうやって入手しますか

IRSの1040税フォームは、主要な米国個人所得税申告書フォームです。米国歳入庁（IRS）の公式ウェブサイトで見つけられます。

紙で提出する場合は、次のようにアクセスできます。

IRSのウェブサイトに移動：  

このページでPDF形式のフォームを表示、ダウンロード、印刷します。

オンラインで提出する場合、または税務ソフトを使用する場合は、質問の一連に基づいて、プログラムが適切なフォーム1040を自動入力します。そして税の専門家を利用する場合は、専門家が適切なフォームやスケジュールを提供します。

IRSフォーム1040の指示

1040フォームの指示には、税金の申告を行う上で役立つ情報がいくつか含まれています。これは、上記に挙げたような申告要件、フォーム1040の行ごとの指示、税率区分（タックスブラケット）の情報、還付の情報、そして各1040スケジュールの指示などを含みます。（以下でスケジュールについて詳しく説明します）。

1040税フォームの記入方法

H&Rブロックオンライン（または税の専門家に依頼すること）など、役立つプログラムがあるため、フォーム1040を記入すること自体は実際にはあまり必要ありません。しかし仕組みを知りたいのであれば、以下にプロセスをまとめました。

**個人情報を記入**：フォーム上部には、個人情報を記入するためのスペースがあります。これにはあなたの氏名、社会保障番号、住所、申告状況（filing status）が含まれます。共同申告を行う場合は、この欄に配偶者のSSNも記入します。

**収入を報告**：雇用主（複数ある場合も）からW-2フォームと、フリーランス作業や投資など追加の収入源に関する1099フォームを集めます。必要なすべてのフォームを含め、正確性を二重に確認してください。

**税控除を申請**：あなたが利用できるさまざまな控除と、その適格条件を調べましょう。これらの控除は、課税対象の所得を減らすのに役立ちます。よくある控除には、学生ローンの利息、教育者の費用、退職口座への拠出などがあります。正確に報告するために、関連書類を手元に用意してください。

**標準控除か、項目別控除のどちらかを選ぶ**：標準控除を取るか、控除を項目別にするかを決めます。標準控除はIRSが定めた固定額であり、項目別にする場合は、住宅ローンの利息、不動産税、医療費、寄付（慈善寄付）など、特定の費用を列挙できます。どちらが自分にとってより有利かを評価してください。

**税額控除を申請**：税額控除は、税負担を下げる素晴らしい方法です。児童税額控除、勤労所得税額控除（EITC）、または教育に関する税額控除などを調べてください。適格要件を満たしていることを確認し、これらの税額控除を正確に請求するために必要な情報を集めてください。

**あなたが支払うべきその他の税金を勘定に入れる**：自営業収入がある場合は、自営業税を計算します。同様に、家事の手伝いを雇っている場合は、家事雇用に関する税金を支払う必要があるかもしれません。税金が課されるかどうかを判断するために、適切なスケジュールまたはフォームを使用して、フォーム1040にこれらを正確に報告してください。

**年間を通じて支払った税金を含める**：給与から源泉徴収された税金や、税年度中に行った予定納税（estimated tax payments）の金額を、フォーム1040に含める必要があります。これらはあなたの税負担を相殺するのに役立ちます。さらに、税還付がある場合に、直接入金（direct deposit）と小切手のどちらを希望するかを明記してください。

フォーム1040を完成させるために必要な情報は何ですか？

フォーム1040の指示には、税金を申告する際に必要な多くの項目が説明されていますが、実際にあなたの状況に当てはまる／当てはまらない可能性があるものがいくつかあることにすぐ気づくでしょう。

以下は、あなたの税金を完了させるために必要となる情報の一部です。

個人情報など：

氏名と住所

あなた自身と配偶者の社会保障番号（SSN）または個人納税者番号（ITIN）

申告書に含める各扶養家族の氏名（姓と名）と社会保障番号

次に、あなたが確認すべきその他の詳細があります。とはいえ、集める必要があるのは次のものです。

収入を示すフォーム（例）：

労働（earned income）の給与明細：

 

*    
    
    W-2フォーム（従業員向け）
    
     
 

 

*    
    
    フォーム1099-NEC（非従業員への報酬）
    
     
 

 

*    
    
    フォーム1099-K（支払カードおよび第三者ネットワーク取引）

投資—よくあるフォーム：

 

*    
    
    フォーム1099-B（ブローカーおよびバーター取引による受取金）
    
     
*    
    
    フォーム1099-DIV（配当および分配）
    
     
*    
    
    フォーム1099-R（年金、年金保険、退職または利益分配プラン、IRA、保険契約などからの分配）
    
     
*    
    
    フォーム1099-INT（利息収入）

控除に関するフォームおよび書類（あなたの情報について）：

自宅および車の所有

医療費

健康保険

育児費用

教育費用

完全なリストは、私たちの「税金を申告するために何が必要ですか（What do I need to file taxes）」のチェックリストをご覧ください。

最大の還付を受けるためにH&Rブロックで申告

オンラインで申告

税の専門家に依頼して申告

1040のさまざまなスケジュールは？

1040フォームには、基本フォームと、追加項目を報告するために必要な3つのスケジュールが含まれています。これらのスケジュールに加えて、特定の収入や控除に関する詳細を提供するために使用されるいくつかの補助スケジュールがあります。

スケジュールは、税申告に関連したあなたの財務状況を、IRSが完全かつ正確に把握するための「追加フォーム」と考えることができます。申告をe-fileする場合（ほとんどの人がそうしています）、オンラインのプログラムまたは税の専門家が、一般的に、あなたが必要なフォーム1040のスケジュールを判断します。

多くのケースでは、基本フォーム以外は何も必要ありません。しかし、あなたの税申告がより複雑（たとえば、特定の税控除やクレジットを請求する場合、または追加で税金を支払う必要がある場合など）であれば、1つ以上のスケジュールやフォームを使うことになる可能性が高いです。

以下に、各1040税スケジュールの概要を示します。

補助スケジュール：

スケジュール1：追加収入および所得の調整

このスケジュールは、事業、農業、または賃貸収入など、追加で得ている収入を報告するために使用します。また、学生ローンの利息、自営業税の控除対象部分、教育者費用など、所得に対する調整の報告にもこのスケジュールを使います。

スケジュール2：追加税

スケジュール2は、代替ミニマム税、自営業税、IRAからの早期分配に対する税、ならびに追加の社会保障税およびメディケア税など、あなたが支払う可能性のある追加税を報告するために使用されます。

スケジュール3：追加のクレジットおよび支払

ここに、多くの個人的なクレジットが入ります。たとえば、教育クレジット、児童・扶養のためのケアクレジット、セーバーズ・クレジット、エネルギークレジット、保険料税額控除、外国税額控除などです。なお、勤労所得クレジットと児童税額控除はフォーム1040で請求します。

追加で必要になる可能性のあるスケジュール：

スケジュールA：項目別控除

スケジュールAでは、標準控除を取る代わりに、項目別控除を行えます。医療費、州および地方税、住宅ローンの利息、そして慈善寄付など—これらはすべて認められている控除です！

スケジュールB：利息および通常の配当

スケジュールBは、利息と通常の配当を報告します。つまり、銀行口座や投資を持っているなら、ここに、あなたが得た利息と配当が記載されることになります。

スケジュールC：事業からの利益または損失

起業家向けに、スケジュールCは、個人事業主（単一メンバーのLLCで、個人事業主として扱われるものを含む）の事業収入と経費を報告します。パートナーシップや法人（LLCを含むが、パートナーシップまたは法人として扱われる場合）は、フォーム1040で事業収入を報告しません。その代わりに、事業はパートナーシップおよび法人の申告（フォーム1065および1120）を使って提出し、所有者は別のフォームで収入を報告します。

スケジュールD：資本的利益および損失

株式市場を取引していたり、投資を売却したりした場合は、スケジュールDが資本的利益と損失を報告するためのチケットです。

スケジュールE：補足的な収入および損失

賃貸不動産からの補足的な収入、ロイヤルティ、パートナーシップ、S法人、遺産、信託、またはREMICにおける残余持分から収入を得ている場合、その収入はスケジュールEに入ります。

スケジュールEIC：勤労所得控除

このスケジュールは、勤労所得控除（Earned Income Credit）を請求するためにあなたが含めた適格な子どもに関する情報を報告するために使用されます

スケジュールF：農業からの利益または損失

スケジュールFは、農家および農業に携わる人のための農業収入と経費を報告します。このスケジュールにより、あなたの農業の取り組みが順調に育っているのか、それとも干ばつに直面しているのかをIRSに知らせることができます。農業収入のためのスケジュールFの使い方について詳しく学びましょう。

スケジュールH：家事雇用税

あなたに、家事従業員（ナニー、清掃スタッフ、個人アシスタントなど）がいる場合は、スケジュールHを使用して家事従業員の税金を報告します。

スケジュールJ：農家および漁業者の所得の平均化

スケジュールJは、農業または漁業における事業から得た課税所得の全部または一部を、過去3年間の平均で計算することで所得税を算定することを選択するために使用されます。

この選択により、あなたの所得が高い場合や、過去3年のうち1つ以上の年の課税所得が低かった場合には、農業または漁業の課税所得が下がる可能性があります。

スケジュールR：高齢者または障がい者のためのクレジット

スケジュールRを使って、高齢者または障がい者の税額控除を計算します。

スケジュールSE：自営業税

ギグワーカー、自営業者（個人事業主）、そしてパートナーはこれです。スケジュールSEはあなたの自営業税を計算します。これは、社会保障税およびメディケア税へのあなたの拠出を表します。

スケジュール8812：児童税額控除

スケジュール8812を使用して、追加児童税額控除を計算します。

今税年度に1040フォームでどのような変更がありましたか？

今年、IRSはフォーム1040とその補助スケジュールのほとんどに重要な変更を行いませんでした。スケジュール3は、住宅用エネルギーおよびクリーン・ビークル・クレジットのための行を追加するために改訂されました。

フォーム1040の提出先はどこですか

あなたが選んだ提出方法によって、フォーム1040の提出先が決まります。

**紙で提出する人向け：**紙の申告書を提出する場合は、申告書を郵送する必要があります。郵送先住所はどこに提出するかにより異なります。IRSは、そのウェブサイト上で州ごとの適切な郵送先住所を掲載しています。注意：人員不足のため、紙の申告書は処理に数週間余計にかかる可能性があります。より迅速な処理のために、IRSは電子申告（file electronically）を推奨しています。)

**eファイラー向け：**eファイルする人は、IRSのウェブサイト、DIY（do-it-yourself）税務ソフト、または税の専門家を使ってオンラインで提出します。税還付をより早く受け取る方法をお探しですか？Blockでの提出方法について詳しく学びましょう。

1040税フォームの提出を手伝ってもらう

大局的に言えば、IRSの1040税フォームは税申告を行ううえで重要です。フォーム1040の準備はできていますか？H&Rブロックにお任せください！税の専門家に依頼するか、H&Rブロックオンラインで申告するかに関わらず、私たちが可能な限り最大の還付を受け取れるようにお手伝いすることを確信できます。

利用規約とプライバシーポリシー

プライバシーダッシュボード

さらに情報