Reglas de retiros de cuentas IRA Tradicional y Roth y penalizaciones por retiro anticipado

H&R Block

24 de junio de 2025 9 min de lectura

Si estás intentando determinar qué Cuenta de Jubilación Individual (IRA) es mejor para ti—una IRA Tradicional o una IRA Roth—necesitas considerar muchos aspectos e implicaciones fiscales de cada opción. Para tomar la mejor decisión para tu planificación de jubilación, es importante entender las reglas de retiro de cada una y cuándo se aplican las penalizaciones por retiro anticipado (oficialmente llamadas el impuesto adicional del 10%).

Sigue leyendo y te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre las pautas de retiros de IRA, incluyendo el “cuándo” y el “cómo” para realizar retiros de las IRA Tradicional y Roth—para que puedas maximizar tus ahorros para la jubilación.

Reglas de retiro de Roth IRA

Cuando haces un retiro de tu Roth IRA, ninguno del retiro es imponible si es una distribución calificada. Cualquier parte del retiro que no sea una distribución calificada puede ser imponible.

Reglas de retiro de Roth IRA: ¿cuándo las retiradas están libres de impuestos?

Cuando haces un retiro calificado de tu Roth IRA, las ganancias (ingresos) no se gravan si:

Has mantenido la Roth IRA durante al menos cinco años, y

Se cumple una de las siguientes condiciones:

 

*    
    
    Tienes 59 1/2 años o más cuando retiras el dinero
    
     
 

 

*    
    
    Usaste el dinero para una compra de vivienda por primera vez (hasta $10,000)
    
     
 

 

*    
    
    Estás totalmente y permanentemente discapacitado
    
     
 

 

*    
    
    Eres el beneficiario del titular original de la cuenta que falleció

Si el titular de la cuenta fallece antes de cumplir la primera regla, también llamada la “prueba de cinco años”, los beneficiarios serán gravados por los retiros. Por ejemplo, si el propietario original tuvo la IRA durante tres años, el beneficiario debe realizar distribuciones hasta que la IRA esté completamente distribuida y la distribución se incluya en el ingreso bruto del beneficiario—incluso después de dos años (lo cual equivaldría a los cinco años desde que se abrió originalmente la IRA) las distribuciones continuarían estando sujetas a impuestos.

No importa tu edad, tus ganancias son imponibles si el titular original de la cuenta (IRA) no había cumplido la regla de cinco años. Esto es cierto incluso si tus ganancias no tienen penalización.

El IRS requiere que tu custodio o fiduciario de IRA te envíe el Formulario 5498. Este formulario muestra tu:

Aportes a la IRA realizados durante el año

Todas las conversiones de IRA durante el año fiscal

Todos los aportes por traspaso (rollover) durante el año fiscal

Debes recibir el formulario a más tardar a fines de mayo. Conserva estos registros.

Cuando retires fondos de tu Roth IRA, debes declararlo en el formulario Form 8606. Este formulario te ayuda a llevar el registro de tu base en aportes regulares a Roth y en conversiones. También muestra si has retirado ganancias.

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Reglas de distribución de Roth IRA: Orden de distribución

Si el dinero que retiras de una Roth IRA no es una distribución calificada, parte de ello podría ser imponible. Existe un orden secuencial bajo las reglas de distribución de Roth IRA en el que tus aportes y aportes por rollover de otros planes de jubilación, así como las ganancias, se consideran distribuidos. Este orden determina si se deben pagar impuestos. Debes realizar distribuciones en el siguiente orden:

La historia continúa  

Primero, se consideran retirados primero los aportes regulares.

Luego, los aportes por conversión y por rollover—en base primero en entrar, primero en salir. Así, las conversiones del año más temprano salen primero. Lee más sobre los montos convertidos a continuación.

Las ganancias sobre los aportes son imponibles si la distribución no es calificada (y puede estar sujeta a un impuesto adicional del 10%.) Cualquier parte de la distribución no calificada que contenga base no se grava ni está sujeta al impuesto adicional del 10%.

Impuesto adicional por retiro anticipado de Roth IRA (a veces llamado la penalización por retiro anticipado de Roth IRA)

Si recibes una distribución o retiro que no es una distribución calificada, puede estar sujeto al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones anticipadas. A veces se le llama erróneamente la “penalización por retiro anticipado de Roth IRA”. No es realmente una penalización por sacar dinero de tu IRA; más bien es un impuesto adicional que se agrega a las distribuciones imponibles, a menos que aplique una excepción.

Si tomas una distribución después de una conversión, o si alguna parte del retiro de Roth IRA no es una distribución calificada, se aplica un impuesto adicional del 10%, a veces referido como la “penalización por retiro anticipado”, a menos que aplique una de las excepciones (discutidas a continuación).

Montos convertidos de Tradicional a Roth IRA

Si conviertes una IRA Tradicional a una Roth IRA, debes pagar impuestos por la conversión, pero no tendrás que pagar impuestos por los retiros calificados del monto convertido.

Entonces, ¿qué hace que sea un retiro calificado? Primero, el dinero debe permanecer en la Roth IRA durante al menos cinco años después del año en el que realizas la conversión. La regla de conversión de cinco años también es independiente de la regla de cinco años para retiros calificados discutida anteriormente. Además, cada conversión inicia un nuevo reloj de cinco años con ese monto convertido.

Reglas de distribución mínima obligatoria para Roth IRA

No hay una distribución mínima obligatoria para el propietario de una Roth IRA durante su vida. Así que no estás obligado a retirar ningún monto de tu Roth IRA durante tu vida. Esto puede ser una ventaja de una Roth IRA sobre una IRA Tradicional, que sí exige que empieces a tomar distribuciones cuando alcanzas cierta edad.

Sin embargo, ten en cuenta: Debes tomar RMDs si tienes una Roth IRA heredada.

Reglas de retiro de IRA Tradicional

Distribuciones de IRA Tradicional

En general, las distribuciones de una IRA Tradicional son imponibles en el año en que las recibes. Las distribuciones anticipadas (tomadas antes de los 59½) de las IRA generalmente están sujetas al impuesto adicional del 10%, a menos que aplique una excepción específica.

Las excepciones a las reglas de retiro de cuenta de IRA para distribuciones que son imponibles en el año en que se reciben incluyen:

Traspasos (rollovers)

Distribuciones caritativas calificadas

Retiros libres de impuestos de aportes, y

Devolución de aportes no deducibles

Penalizaciones por retiro anticipado para IRA Tradicional

Existe un impuesto adicional del 10%, a veces llamado erróneamente la “penalización por retiro anticipado de la IRA”, por realizar retiros anticipados desde tu IRA Tradicional . Puedes recibir distribuciones de tu IRA Tradicional antes de los 59 1/2 sin pagar el impuesto anticipado del 10% o “penalización” por retirar temprano de una IRA. Las siguientes distribuciones no están sujetas al impuesto adicional del 10%:

Distribuciones calificadas para recuperación ante desastres (consulta el Formulario 8915-F para más detalles),

Distribuciones calificadas por el nacimiento o la adopción de un hijo,

Distribuciones calificadas para financiación de HSA,

Distribuciones de una IRA Tradicional o SIMPLE convertida a una Roth IRA,

Traspasos (rollovers) desde un plan de jubilación calificado a una Roth IRA,

Distribuciones de aplazamientos (deferrals) en exceso,

Distribución de aportes agregados en exceso,

Distribuciones de planes elegibles del gobierno de la Sección 457 de compensación diferida

Nota:_ Pueden aplicar requisitos adicionales para reclamar una de las excepciones listadas arriba._

Las siguientes situaciones de retiro anticipado de IRA Tradicional (también aplican a las Roth IRA) pueden también ser excepciones al impuesto del 10% si se cumplen las reglas especiales de cada excepción:

Distribuciones hasta el monto de gastos médicos no reembolsados pagados, menos el 7.5% de tu AGI para el año

Distribuciones realizadas a ciertos individuos desempleados para primas de seguro médico

La distribución para un gasto de emergencia personal o familiar imprevisible o inmediato

Distribuciones debido a discapacidad total y permanente

Distribuciones debido a enfermedad terminal realizadas después del 30 de diciembre de 2023

Distribuciones para víctimas de violencia doméstica realizadas después del 31 de diciembre de 2023

Distribuciones al beneficiario por un titular fallecido de la IRA

Distribuciones realizadas para gastos de educación superior calificados

Distribuciones usadas para comprar una primera vivienda (hasta $10,000)

La distribución se debe a un embargo (levy) del IRS

La distribución es una distribución para un reservista calificado

Distribuciones recibidas como una serie de pagos periódicos sustancialmente iguales

Reglas de retiro de cuenta de IRA Tradicional después de la muerte

Si falleces mientras aún hay dinero en tu cuenta de IRA Tradicional, cómo se tratará la cuenta para fines fiscales por parte de tus beneficiarios depende de si ya habías comenzado a tomar distribuciones antes de la fecha de tu fallecimiento.

Si habías comenzado a tomar distribuciones antes de la fecha de tu fallecimiento, el saldo de la IRA debe distribuirse a los beneficiarios de la IRA al menos tan rápidamente como el método que estabas usando antes de que fallecieras. Es decir, tus beneficiarios están sujetos a impuestos sobre la misma cantidad de distribuciones que estabas tomando antes de fallecer.

Regla de 5 años: Si la IRA no tiene un beneficiario designado y no habías comenzado a tomar distribuciones desde ella, entonces aplica la regla de 5 años. La regla de 5 años significa que la distribución debe completarse antes del 31 de diciembre del quinto año siguiente al año del fallecimiento del titular original de la cuenta.

Regla de 10 años: Las IRA que se heredan después del 12/31/19 generalmente deben distribuirse completamente antes del final del décimo año siguiente al año del fallecimiento del titular original de la cuenta.

Es importante tener en cuenta que esta regla aplica solo si el beneficiario es alguien distinto a un cónyuge, una persona que tiene al menos 10 años menos que el fallecido, o un fideicomiso aplicable.

Si ya habías comenzado a tomar distribuciones antes de tu fallecimiento, los beneficiarios de tu IRA deben continuar tomando distribuciones durante el período de 10 años siguiente al año en que falleciste, usando su propia expectativa de vida para determinar el monto de la distribución. El saldo completo de la IRA debe distribuirse completamente antes del final del décimo año.

Si no habías comenzado a tomar distribuciones antes de tu fallecimiento, los beneficiarios de tu IRA no están obligados a tomar distribuciones cada año. Sin embargo, no deben dejar ningún saldo en la IRA al final del décimo año.

Expectativa de vida: Dependiendo de si el plan es un plan de contribución definida o un plan de beneficio definido, la distribución debe realizarse durante la expectativa de vida del titular original de la cuenta o durante la expectativa de vida del beneficiario designado. Las reglas de retiro son ligeramente diferentes si heredas una IRA de tu cónyuge fallecido.

Los beneficiarios de IRA heredadas deben consultar con su profesional de impuestos para determinar si y cuándo el beneficiario está obligado a tomar RMDs también.

Distribuciones mínimas obligatorias (RMDs) para IRA Tradicional

Las RMDs no son lo mismo que las distribuciones, y aplican reglas especiales a las RMDs. Consulta más información sobre las Distribuciones Mínimas Requeridas y cómo se gravan.

¿Buscas ayuda para entender las reglas de retiro de una IRA Tradicional o Roth?

Hay mucho que asimilar respecto a las reglas de retiro de las IRA Tradicional y Roth, y los errores pueden ser muy costosos. Si necesitas ayuda para entender tus opciones, nuestros profesionales fiscales con conocimientos pueden ayudarte.

Independientemente de si eliges presentar con un profesional de impuestos o presentar con H&R Block Online, puedes estar seguro de que obtendremos el mayor reembolso posible, junto con la orientación adecuada para saber que has presentado con precisión total.

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