Formulario 1099-NEC y la notificación de la remuneración de no empleados

H&R Block

10 de diciembre de 2024 8 min de lectura

En este año fiscal, millones de trabajadores independientes recibirán el Formulario 1099-NEC por correo o electrónicamente, lo que generará preguntas sobre qué es y cómo usarlo para los impuestos.

Las empresas usan el Formulario 1099-NEC para informar los pagos realizados a no empleados, como contratistas independientes o freelancers. Dicho esto, tú no completas este formulario: ¡la empresa que te contrata es quien lo hace! Cubriremos todos los detalles del formulario y las instrucciones del 1099-NEC para presentarlo.

¿Qué es un Formulario 1099-NEC?

Comencemos respondiendo “¿Qué es 1099-NEC?” El 1099-NEC es el formulario del Internal Revenue Service (IRS) para informar la remuneración de no empleados, es decir, el pago por trabajos de contratista independiente 1099 (a veces también se le llama ingresos por trabajo por cuenta propia). La remuneración de no empleados incluye honorarios, comisiones o cualquier otra compensación pagada por una empresa a una persona que no es empleada.

¿Quién recibe un 1099-NEC? Si no estás en la nómina de una empresa como empleado, pero trabajas para ellos de manera independiente y has ganado al menos $600 durante el año, hay muchas probabilidades de que puedas recibir este formulario.

Trabajadores comunes con 1099-NEC:

Freelancers y contratistas independientes para trabajo especializado (como diseñadores gráficos, escritores o consultores)

Trabajadores por encargo (servicios de transporte como conducir para empresas como Uber, Lyft o DoorDash, servicios de entrega de comestibles o comida, o proveedores de servicios personales y del hogar)

Proveedores de servicios (como profesionales de limpieza, reparación o servicios del hogar)

Personas o empresas que reciben honorarios, comisiones u otra compensación por servicios

Presenta con H&R Block para obtener tu reembolso máximo

Presenta en línea

Presenta con un profesional de impuestos

1099-NEC vs 1099-MISC

El IRS introdujo el Formulario 1099-NEC para la declaración fiscal de contratistas independientes en el año fiscal 2020 como parte de la serie de formularios 1099 de declaraciones de información. El formulario está dedicado a informar la remuneración de no empleados, que antes se reportaba en el Formulario 1099-MISC. Encuentra detalles sobre otros tipos de formularios 1099.

¿Necesitas más ayuda con el Formulario 1099-NEC u otros formularios de trabajo de contratista independiente? Consulta nuestra Guía de Impuestos para Trabajadores por Encargo.

¿Qué es la remuneración de no empleados?

Si eres totalmente nuevo en la remuneración de no empleados—y dado el aumento continuo de los trabajadores por encargo, es muy probable que lo seas—sigue leyendo. Hay consideraciones fiscales importantes que debes conocer ahora, así que no esperes hasta la temporada de impuestos. Los impuestos de los trabajadores por encargo son algo que querrás entender mucho antes de que llegue el momento de presentar tu declaración de impuestos.

La remuneración de no empleados se paga a contratistas independientes 1099, no a empleados W-2. Si esa diferencia no te suena, asegúrate de revisar la diferencia entre los estados de empleado y de contratista independiente.

La historia continúa  

Desde el punto de vista fiscal, aquí está la diferencia principal:

**Empleados**: Los empleadores retendrán varios impuestos de nómina (como impuestos federales, estatales y locales, además de los impuestos de Social Security y Medicare) de los cheques de pago de los empleados en función del Formulario W-4 que completas cuando te contratan. En el momento de los impuestos, los empleados recibirán un Formulario W-2 de su empleador. (Nota: El formulario W-2 debe emitirse a un empleado antes del plazo, que es el 31 de enero).

**Contratistas independientes**: Como contratista independiente, completarás el Formulario W-9 para certificar tu Número de Identificación de Contribuyente (típicamente tu número de Social Security) con fines fiscales. Ten en cuenta esto: tu cheque no tendrá ningún impuesto de nómina retenido. Eso significa que pagar impuestos a medida que avanzas se convierte en tu lista de tareas. En el momento de los impuestos, recibirás el/los Formulario(s) 1099-NEC para mostrar los montos totales que te pagaron durante el año.

Declaración de impuestos para trabajadores 1099-NEC

“¿La renta por cuenta propia del 1099 es imponible?” En la mayoría de los casos, sí. Debes calcular tus impuestos por cuenta propia usando la remuneración de no empleados mostrada en este formulario 1099-NEC. Para evitar una penalización por subpago, debes seguir pagando impuestos a medida que avanzas y no esperar hasta la temporada de impuestos.

En lugar de hacerlo en función de cada cheque, lo harás con pagos estimados trimestrales. Eso significa que cuatro veces al año, enviarás un pago de impuestos al IRS y a cualquier departamento estatal y local de ingresos que corresponda.

¿Necesitas algo de ayuda con eso? Consulta lo básico sobre cómo pagar impuestos estimados en el Formulario 1040-ES del IRS. Para más información sobre consideraciones financieras al recibir remuneración de no empleados, revisa estos problemas comunes para trabajadores por encargo.

Remuneración de no empleados y el formulario 1099-NEC

Así que, volvamos al Formulario 1099-NEC del IRS y expliquemos qué informa y qué haces con él. Esencialmente, las empresas usan este formulario para informar pagos por servicios como parte de su actividad comercial. Además de las personas, una empresa puede presentar el Formulario 1099-NEC a una sociedad, un patrimonio o una corporación.

El 1099-NEC solo necesita presentarse si la empresa te pagó $600 o más durante el año. Incluso si ganaste menos de $600, aún tendrás que reportar todo tu ingreso en tu declaración de impuestos. Debes presentar una declaración si has hecho al menos el ingreso mínimo para presentar una declaración de impuestos. Además, debes presentar una declaración para pagar impuestos por cuenta propia si tu ingreso neto por cuenta propia es de al menos $400. Los impuestos por cuenta propia se explican a continuación.

Cuando recibas tu Formulario 1099-NEC para tu remuneración de no empleados, verás que has recibido la Copia B. La empresa que te pagó enviará la Copia A al IRS. Verás las instrucciones del 1099-NEC en la Copia B.

En el propio formulario, verás tu información personal, como tu Número de Identificación de Contribuyente, y los montos pagados a ti. También hay casillas para información de impuestos federales sobre la renta e impuestos estatales, pero probablemente estarán vacías a menos que estés sujeto a una retención de respaldo.

Usarás el monto de la Caja 1 en tu Formulario 1099-NEC para reportar tus ingresos por cuenta propia. En lugar de poner esta información directamente en el Formulario 1040, la reportarás en el Schedule C.

¿Qué más debes saber sobre la presentación de impuestos con remuneración de no empleados?

Otro paso del proceso es calcular y pagar impuestos por cuenta propia. Como un contratista independiente 1099, tu cobertura de los impuestos de Social Security y Medicare se paga a través de estos impuestos. Para determinar tus impuestos por cuenta propia, usarás el Schedule SE. Para los detalles, descubre cómo funciona el impuesto por cuenta propia.

Aquí hay buenas noticias: Como contratista independiente, podrías ser elegible para tomar la deducción por ingreso calificado de negocio. Esta deducción te permite tomar una deducción de hasta 20% sobre ingresos “pass-through” (es decir, ingresos de una empresa unipersonal, sociedad o S corp que se reportan en tu declaración personal de impuestos).

Más buenas noticias: también puedes reducir tu obligación tributaria tomando deducciones ordinarias y necesarias relacionadas con la actividad por la cual recibiste el Formulario 1099-NEC.

Presenta con H&R Block para obtener tu reembolso máximo

Presenta en línea

Presenta con un profesional de impuestos

Preguntas frecuentes del Formulario 1099-NEC

¿Quién presenta el Formulario 1099-NEC?

Una empresa que realiza pagos por un total de $600 o más a un no empleado normalmente necesita presentar el Formulario 1099-NEC. Consulta la sección “Remuneración de no empleados y el formulario 1099-NEC” de esta publicación para ver los detalles.

Además, cualquier empresa que retenga impuesto federal sobre la renta de la remuneración de no empleados, independientemente de la cantidad del pago, debe presentar un 1099-NEC.

¿Qué sucede si recibes el Formulario 1099-NEC y el Formulario W-2?

Podrías recibir el Formulario 1099-NEC y el Formulario W-2 si obtuviste ingresos de diferentes trabajos. Por ejemplo, si trabajas a tiempo completo y también tienes un trabajo adicional, recibirás ambos formularios. El IRS utilizará los ingresos de ambos formularios para determinar cuánto impuesto debes.

¿Qué sucede si recibes el Formulario 1099-NEC y el Formulario 1099-K?

En algunas ocasiones, podrías recibir un Formulario 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions, por el mismo ingreso. En este caso, solo necesitas reportar el ingreso una vez.

En general, es importante que lleves registros excelentes de tus ingresos y gastos para poder relacionar tus ingresos con las declaraciones de información que recibes de las empresas.

¿Cuándo vence el Formulario 1099-NEC?

El plazo para que las empresas envíen el Formulario 1099-NEC a los contratistas independientes es el 31 de enero. Si esa fecha cae en un fin de semana o feriado, el plazo es el siguiente día hábil. Luego, los contratistas independientes deben usar el formulario para presentar su declaración antes del plazo de impuestos.

¿Qué debes hacer si no recibes tu 1099-NEC a tiempo?

Debes reportar todo el ingreso que recibas en un año fiscal en tu declaración federal. Si no recibes un 1099-NEC de un empleador y deberías haberlo recibido, aun así reporta el monto de la remuneración de no empleados obtenida.

Obtén ayuda para presentar tu declaración con el Formulario 1099-NEC

¿Quién hubiera pensado que ser un contratista independiente implicaría tantos cambios en tus impuestos? Definitivamente es un territorio nuevo si solo has recibido un Formulario W-2 hasta ahora.

Consulta estas opciones de presentación para formularios de impuestos de contratistas independientes 1099:

Presenta con H&R Block Deluxe Online (si no tienes gastos)

Presenta usando H&R Block Self-Employed Online (si tienes gastos).

Términos y Política de Privacidad

Panel de Privacidad

Más información