Imposto sobre Criptomoedas na Índia – O Essencial para Traders

Taxa Fixa de 30% sobre Lucros

O regime fiscal indiano para criptomoedas determina uma taxa fixa de 30% sobre os lucros líquidos obtidos em transações com ativos digitais, como Bitcoin, Ethereum e outras criptomoedas. Este imposto incide apenas sobre os ganhos realizados no momento da venda e aplica-se exclusivamente ao lucro líquido.

Não é possível deduzir despesas face à taxa de 30%. Ou seja, custos de transação, taxas de gas, despesas de internet ou outros encargos não podem ser descontados ao lucro tributável. Além disso, as perdas de capital provenientes de outras operações não podem ser usadas para compensar ganhos em criptomoedas. O imposto é pago aquando da entrega da Declaração de Rendimentos (ITR), segundo a Secção 115BBH da Lei do Imposto sobre o Rendimento da Índia.

1% TDS em Cada Venda

Para além do imposto de 30%, existe uma retenção na fonte (TDS) de 1% em cada venda de criptomoedas, que é cobrada no momento da transação independentemente de haver lucro ou prejuízo.

Transações de criptomoedas peer-to-peer (P2P) e plataformas sediadas fora da Índia geralmente não efetuam esta retenção de forma automática. Por isso, os traders devem pagar manualmente o TDS de 1% através do portal oficial do imposto. Este requisito exige monitorização rigorosa e pagamento atempado para garantir conformidade. As transações P2P, apesar de facilitarem negociações diretas entre utilizadores, estão sujeitas à mesma obrigação de TDS que as plataformas tradicionais.

HODLing = Sem Imposto

O enquadramento fiscal indiano diferencia a mera detenção de criptomoedas da sua negociação ativa. Manter criptomoedas numa carteira digital não implica qualquer obrigação fiscal. Só ocorre tributação quando há venda e realização de lucro.

Levantar Rúpias Indianas (INR) de uma conta de exchange não é considerado um evento tributável, desde que os fundos não tenham origem em transações lucrativas com criptomoedas. Esta distinção permite transferências de fundos entre contas e carteiras sem incidência fiscal imediata, sendo fundamental para uma boa gestão fiscal.

Perdas? São Ignoradas

Ao contrário de outros regimes de investimento na Índia, as perdas com criptomoedas não são reconhecidas nem conferem qualquer benefício fiscal. Não é permitido compensar perdas resultantes de trading de criptomoedas com outros rendimentos, como salário ou mais-valias provenientes de investimentos tradicionais.

Adicionalmente, não se pode reportar perdas de criptomoedas para anos fiscais futuros para compensação de ganhos. Os traders acabam por pagar imposto sobre o lucro líquido, sem possibilidade de dedução das perdas, o que agrava a carga fiscal efetiva.

A Autoridade Fiscal Vai Saber?

As autoridades fiscais indianas dispõem de vários mecanismos para identificar transações com criptomoedas e verificar o cumprimento fiscal. Os principais são:

1. Levantamentos Bancários: Movimentos bancários frequentes ou de elevado montante para aquisição ou venda de criptomoedas podem ser alvo de análise pelas entidades bancárias e fiscais.

2. Registos de TDS: A retenção de 1% sobre as transações gera um registo oficial associado ao PAN (Permanent Account Number), que permite às autoridades fiscais aceder aos dados de cada operação.

3. Transações UPI: Os pagamentos realizados via Unified Payments Interface (UPI) para comprar criptomoedas ficam registados e podem ser cruzados com as declarações fiscais apresentadas.

4. Registos de Plataformas P2P: Os dados de transações peer-to-peer e de identificação dos utilizadores mantidos pelas plataformas podem ser consultados pelas autoridades para verificar o cumprimento fiscal.

Diferenças relevantes entre o rendimento declarado, os movimentos bancários, pagamentos UPI, registos de TDS ou histórico de transações P2P podem originar notificações fiscais e auditorias. O escrutínio ao cumprimento fiscal nas criptomoedas intensificou-se, tornando essencial que os traders mantenham transparência e rigor nas declarações.

Conclusão

Gerir a tributação de criptomoedas na Índia exige conhecimento do enquadramento regulatório: taxa fixa de 30% sobre os lucros líquidos, 1% de TDS em todas as transações (incluindo P2P) e ausência de benefícios fiscais para perdas. O cumprimento rigoroso implica manter registos detalhados de todas as operações, usar ferramentas adequadas de gestão fiscal e reportar com honestidade às autoridades. Apesar da carga fiscal ser elevada e exigente face ao contexto internacional, a apresentação rigorosa e documentação completa das transações é a via mais segura. O cumprimento fiscal deve ser encarado como parte fundamental de um investimento sustentável em criptomoedas na Índia.

FAQ

A negociação P2P é tributável na Índia?

Sim, a negociação P2P está sujeita a tributação na Índia. Os lucros de trading de criptomoedas, incluindo transações P2P, estão sujeitos à taxa fixa de 30% acrescida de cess. Todos os ganhos devem ser reportados para efeitos fiscais.

Como evitar o imposto de 30% sobre criptomoedas na Índia?

Na Índia, os rendimentos provenientes de criptomoedas estão sujeitos à taxa fixa de 30%, sem deduções. No entanto, ofertas recebidas de familiares especificados estão isentas se o valor exceder ₹50 000. O cumprimento fiscal e o reporte são obrigatórios para todas as transações com criptomoedas.