Demonstração de situação financeira com Balance que os investidores precisam conhecer

Se é um investidor ou empresário, a palavra “balance” no contexto financeiro não é apenas o significado natural comum, mas é um reflexo do equilíbrio entre o que a empresa possui e o que a empresa deve. Chamado em português de Balanço Patrimonialou anteriormente deBalanço (Balance Sheet)

Por que o Balanço Patrimonial é importante para as decisões de investimento

Suponha que está considerando investir em uma empresa ou emprestar dinheiro. A primeira coisa a olhar é este documento. Ele diz toda a verdade sobre a situação financeira do negócio naquele momento, seja a empresa forte ou em dificuldades.

O Balanço Patrimonial ajuda você a:

• Avaliar a capacidade da empresa de pagar dívidas
• Medir o nível de risco do investimento
• Comparar com outras empresas no mesmo sector
• Acompanhar mudanças financeiras ano após ano

Equação fundamental para lembrar: O balanço está equilibrado

Activos = Passivos + Patrimônio Líquido

Este é o coração de todo o balanço patrimonial. Por que se chama “balance” é porque esta equação deve estar sempre equilibrada. Esquerda igual direita, em primeiro lugar.

Imagine assim:

• Activos = o que a empresa possui (dinheiro, propriedades, máquinas, contas a receber)
• Passivos = o que a empresa deve (contas a pagar, empréstimos, impostos a pagar)
• Patrimônio Líquido = o que resta para o dono da empresa (capital + lucros retidos)

Componentes principais do Balanço Patrimonial

1. Activos: Recursos que geram receita

Os activos dividem-se em dois tipos de acordo com a velocidade de conversão em dinheiro

Activo Circulante (Current Assets) – Pode converter-se em dinheiro neste ano

• Caixa e depósitos bancários
• Contas a receber (ainda não cobradas)
• Inventário em armazém
• Despesas pagas antecipadamente

Activo Não Circulante (Non-Current Assets) – Leva mais tempo para vender

• Terrenos, edifícios, máquinas
• Veículos
• Investimentos a longo prazo
• Patentes, direitos autorais, franquias

2. Passivos: Obrigações a pagar

Os passivos também se dividem em dois grupos de acordo com o prazo de pagamento

Passivo Circulante (Current Liabilities) – Pagar neste ano

• Contas a pagar
• Parcela do empréstimo a longo prazo a pagar este ano
• Impostos a pagar
• Subsídios a curto prazo

Passivo Não Circulante (Non-Current Liabilities) – Pagar para além deste ano

• Empréstimos bancários a longo prazo
• Obrigações a longo prazo
• Contratos de arrendamento

3. Patrimônio Líquido: Capital e lucros acumulados

Esta é a parte que realmente pertence ao dono da empresa

Capital dos accionistas – Dinheiro trazido desde o início

Lucro (ou prejuízo) acumulado – Resultado acumulado das operações

• Lucro de cada ano não distribuído como dividendo
• Prejuízo acumulado (se houver)

Método de preparação do balanço: Dois formatos em uso

Formato 1: Balanço em Forma de Conta (Accounting Form)

Este é um formato em T que você pode ter visto antes

O lado esquerdo mostra activose o lado direito mostrapassivos + patrimônio líquido

Passos para fazer:

1. Escreva 3 linhas de cabeçalho: nome da empresa, palavras “Balanço Patrimonial”, data de preparação
2. Lado esquerdo: escreva todos os activos e total
3. Lado direito: escreva passivos + patrimônio líquido e total
4. Deixe ambos os lados iguais

Formato 2: Balanço em Forma de Relatório (Report Form)

Este formato está organizado de cima para baixo, mais arrumado para relatórios formais

Passos para fazer:

1. Cabeçalho 3 linhas: igual ao formato contábil
2. Primeira secção: mostrar todos os “activos” e total
3. Segunda secção: mostrar todos os “passivos”
4. Terceira secção: mostrar todo o “patrimônio líquido”
5. Total de passivos + patrimônio líquido igual aos activos

Por que mudou o nome para “Balanço Patrimonial”

Anteriormente chamava-se “balanço” porque estava equilibrado, mas este nome não dizia o que realmente fazia.

O estrangeiro mudou para “Statement of Financial Position” para deixar o nome refletir o verdadeiro propósito: mostrar a posição financeira.

Portugal também ajustou o nome para “Balanço Patrimonial” para estar em conformidade com as normas internacionais.

Como analisar o Balanço Patrimonial

Passo 1: Veja primeiro o quadro geral

Ao abrir o balanço, observe os números totais de activos, passivos e patrimônio líquido. Tem informações preliminares imediatas sobre o tamanho da empresa.

Passo 2: Analisar liquidez

Pode a empresa pagar as dívidas? Veja o índice de liquidez:

Índice de Liquidez Corrente = Activo Circulante ÷ Passivo Circulante

• Se > 1,5: Seguro
• Se < 1: Alto risco

Passo 3: Analisar capacidade de lucro

Muito ou pouco patrimônio líquido? O patrimônio líquido significa quanto o dono realmente investiu no negócio. Se for muito, mostra que a empresa não está muito alavancada.

Passo 4: Comparar com anos anteriores

Veja como os números mudaram:

• Activos aumentaram ou diminuíram?
• Como os passivos mudaram?
• O patrimônio líquido cresceu com lucros retidos?

Onde ver o Balanço Patrimonial

Se deseja verificar o balanço de empresas portuguesas, você pode acessar sites de registos comerciais e bases de dados financeiras.

Como fazer:

1. Acesse a base de dados apropriada de registos comerciais
2. Seleccione a categoria “Informações de pessoas colectivas e demonstrações financeiras”
3. Digite o nome da empresa
4. Clique na aba “Informações de demonstrações financeiras”
5. Pode ver a demonstração de resultados, rácios financeiros, comparação anual e comparação no mesmo sector

Cuidados importantes ao ler o balanço

1. Os dados são históricos

O balanço mostra a situação num determinado dia, não em tempo real. Se a empresa tem notícias importantes após a data de preparação, os números podem não corresponder à realidade.

2. Fiabilidade dos dados

As demonstrações financeiras podem ter erros, ou às vezes podem ser ajustadas para parecerem melhores. Tente cruzar com a demonstração de resultados e o relatório de auditoria também.

3. O contexto económico mudou

A inflação, mudanças nas taxas de juro, desvalorização da moeda, tudo isso afecta os números. Portanto, você precisam ver a situação económica naquele momento também.

4. Você precisa olhar junto com outros documentos

Não veja apenas o balanço sozinho. Veja também a demonstração de resultados, fluxo de caixa e explicações da administração.

Resumo: Quão importante é o Balance Sheet

O Balanço Patrimonialoubalanço é uma ferramenta importante que ajuda você a compreender a posição financeira da empresa, mostrando o equilíbrio entre activos, passivos e patrimônio líquido.

Para investidores: ajuda a avaliar o risco e a oportunidade de investimento Para administradores: ajuda a planificar e tomar decisões sobre operações

No entanto, ler apenas o balanço não é suficiente. Você deve estudar outras demonstrações financeiras e o contexto geral do negócio para tomar decisões sábias.