Налогообложение криптовалют: как декларировать и оптимизировать налоги?

Обязанности по налогам при операциях с криптоактивами

В текущем контексте, когда криптовалюты играют все более важную роль на глобальных финансовых рынках, крайне важно, чтобы инвесторы понимали налоговые последствия своих сделок. Во многих юрисдикциях криптоактивы считаются спекулятивными цифровыми активами, а не законной валютой.

Общий принцип заключается в том, что прибыль, полученная от сделок с криптоактивами, обычно классифицируется как «доходы от сделок с товарами» и облагается налогом в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Ключевым аспектом является то, что налоговая обязанность возникает в момент «конвертации», то есть когда криптоактивы превращаются в фиатную валюту и переводятся на банковский счет.

Данное руководство предоставляет подробный анализ последних налоговых нормативов, применимых к криптоактивам, включая различия между внутренними и иностранными доходами, методы расчета, обработку убытков, шаги для подачи декларации и легальные стратегии налоговой оптимизации, с целью помочь инвесторам действовать в соответствии с законом и эффективно с налоговой точки зрения.

Налоговые сценарии при операциях с криптоактивами

Налоговая ситуация по сделкам с криптоактивами делится в основном на две категории: внутренние доходы и доходы за границей. Это различие в первую очередь зависит от «происхождения конвертации и конечного перевода».

Важно отметить, что если криптоактивы хранятся только на бирже без выводов, налоговая обязанность не возникает.

Внутренние доходы:

• Конечный перевод осуществляется с торговой платформы или финансового учреждения «внутри страны» (независимо от валюты)
• Используются сервисы P2P и получены средства на внутренние счета (банки, цифровые кошельки и т.д.)

Примеры:

1. Конвертация криптоактивов в местную валюту на внутренних биржах и вывод на банковские счета
2. Хотя некоторые поставщики позволяют выводы в иностранной валюте, если отправитель — национальное юридическое лицо, это считается внутренним доходом

Иностранные доходы:

• Конечный перевод осуществляется с торговой платформы или финансового учреждения «за границей»

Примеры:

1. Прямой перевод иностранной валюты на внутренний банковский счет с иностранной биржи
2. Перевод иностранной валюты на цифровой счет с иностранной биржи и последующий перевод на внутренний банковский счет

Крайне важно учитывать, что даже если операция осуществляется на иностранной платформе (например, Gate), если средства в конечном итоге выводятся через внутреннюю биржу, такие доходы считаются внутренними. Это особенно актуально для многих криптоинвесторов.

Расчет налоговой базы при операциях с криптоактивами

Метод расчета для внутренних доходов: Эта часть доходов включается в «общий годовой доход физического лица» и рассчитывается следующим образом:

(Выведенная сумма – стоимость первоначальных инвестиций / убытки по сделкам) + другие внутренние доходы (зарплаты, дивиденды и т.д.)

«Общий годовой доход физического лица» подлежит прогрессивному налогу на доходы физических лиц, однако необходимо предоставить подтверждение стоимости первоначальных инвестиций.

Пример внутренних доходов: Допустим, г-н Гарсия получил в 2024 году:

1. Годовая зарплата: 30 000€
2. Доходы по дивидендам: 20 000€
3. Чистая прибыль по криптоактивам: 12 500€ Общий доход: 30 000€ + 20 000€ + 12 500€ = 62 500€

Г-н Гарсия рассчитает и уплатит налог на доходы физических лиц исходя из своего общего годового дохода в 62 500€.

Примечание: Чистая прибыль по криптоактивам требует подтверждения стоимости приобретения.

Метод расчета для иностранных доходов: Эта часть доходов включается в расчет «личного базового дохода» и включает:

1. Общий годовой доход
2. Иностранные доходы
3. Доходы по специальным страховым программам
4. Доходы по некотируемым акциям и инвестиционным фондам
5. Размер неденежных пожертвований

Если сумма превышает определенный порог, применяется дополнительный налог на превышение. Если сумма иностранных доходов, поданных в декларации, ниже определенного уровня, декларация не требуется.

Пример иностранных доходов: Допустим, г-жа Родригес получила в 2024 году:

1. Годовая зарплата: 37 500€
2. Иностранные доходы: 75 000€ Общий доход: 37 500€ + 75 000€ = 112 500€

В зависимости от применимого налогового законодательства, г-жа Родригес должна определить, должна ли она платить дополнительные налоги с этих иностранных доходов.

Тем не менее, г-жа Родригес все равно должна задекларировать эти 75 000€ иностранных доходов при подаче налоговой декларации, поскольку они, вероятно, превышают порог для декларации.

Особые ситуации при подаче налоговых деклараций

Сценарий 1: Базовый налог > Общий налог Помимо уплаты налога по исходным правилам общего налога, необходимо уплатить дополнительный сбор за разницу между «суммой базового налога» и «суммой общего налога».

Сценарий 2: Базовый налог ≤ Общего налога Платится только общий налог.

При международных банковских переводах рекомендуется указывать в декларации характер транзакции как «Покупка/Продажа иностранных виртуальных активов».

Рекомендации по легальной налоговой оптимизации при операциях с криптоактивами:

Переводить напрямую иностранные валюты на внутренний банковский счет в иностранной валюте через международные переводы.

Для операторов с небольшими объемами (менее 50 000€), можно использовать банковские переводы через биржи, такие как Gate, для вывода средств. Комиссии обычно фиксированные и сравнительно низкие (некоторые банки взимают дополнительные сборы, и перевод занимает обычно 1-2 рабочих дня).

Для крупных объемов (более 50 000€), можно рассмотреть использование иностранных бирж для банковских переводов в валюте. Комиссии за вывод больших сумм обычно ниже. Недостаток — часто требуется подтверждение происхождения средств и дополнительная документация.

В конечном итоге рекомендуется вести подробный учет всех транзакций, депозитов и выводов для будущих деклараций, подтверждения происхождения средств и возможных налоговых проверок.

Часто задаваемые вопросы о налогах:

P1: Требуется ли декларировать только внутренние выводы, превышающие определенный порог? Когда пользователь осуществляет единовременный вывод, превышающий установленный порог, с внутренней биржи, финансовое учреждение обязано сообщить об этом компетентным органам. Однако это не означает, что выводы ниже этого порога не обнаруживаются.

P2: Как декларировать доходы?

• Внутренние: Прибыль от сделок с товарами (применимо для тех, кто не может подтвердить стоимость приобретения)
• Иностранные: Доходы от сделок с товарами за границей

Заключение

По мере роста популярности криптоактивов правовые и налоговые вопросы становятся все более сложными. Налоговые органы разрабатывают стандарты для более точного определения внутренних и иностранных доходов, а также ситуаций, связанных с трансграничными сделками.

Поэтому рекомендуется обращаться за помощью к профессиональным налоговым консультантам при необходимости, чтобы обеспечить соблюдение нормативных требований и одновременно оптимизировать доходность инвестиций.

Важно помнить, что криптоактивы — это высокорискованные инвестиции, и содержание данной статьи не является инвестиционной консультацией и не несет ответственности.