Криптовалютная налоговая ситуация в Индии в 2024 году: Полное руководство для инвесторов

Индийский рынок криптовалют переживает значительный рост, с увеличением уровня принятия и появлением ясных регуляторных правил, что становится критически важным для долгосрочной устойчивости. Правительство перешло от осторожного подхода к созданию структурированной регуляторной базы, внедряя конкретные налоговые правила для обеспечения финансовой стабильности и предотвращения уклонения от уплаты налогов. В этом полном руководстве изложено всё, что инвесторы и трейдеры должны знать о налогообложении криптовалют в Индии в 2024 году.

Понимание виртуальных цифровых активов и налоговых правил

Что такое виртуальные цифровые активы?

Виртуальные цифровые активы (VDAs) представляют собой широкую категорию цифровых владений, включающую криптовалюты, такие как Bitcoin и Ethereum, а также невзаимозаменяемые токены (NFTs). Формально признанные в рамках Финансового закона 2022 года, VDAs теперь подпадают под специальные налоговые схемы Индии.

Общие типы VDAs:

• Криптовалюты: Bitcoin, Ethereum и другие цифровые валюты на базе блокчейна
• Невзаимозаменяемые токены: Уникальные цифровые токены, представляющие право собственности или доказательство подлинности

Чем VDAs отличаются от традиционных активов

VDAs функционируют в децентрализованной цифровой экосистеме, исключая необходимость в традиционных финансовых посредниках. В отличие от материальных активов, регулируемых через государственные органы, VDAs опираются на технологию блокчейн для управления и безопасности. Это принципиально влияет на их регуляторное обращение и налоговые последствия.

Текущая схема налогообложения криптовалют в Индии

Основные налоговые ставки и правила

С 1 апреля 2022 года операции с криптовалютами подпадают под режим налогообложения виртуальных цифровых активов в Индии. Основной принцип гласит:

В соответствии с разделом 115BBH Закона о подоходном налоге, доходы от переводов VDA облагаются по фиксированной ставке 30% плюс применяемые надбавки и сборы. Кроме того, на все операции с VDA распространяется налог у источника (TDS) в размере 1%, начиная с 1 июля 2022 года, в соответствии с разделом 194S Закона о подоходном налоге.

Обработка налогов по типам транзакций

Понимание раздела 115BBH

Этот раздел специально регулирует налогообложение переводов VDA. Прибыль от продаж VDA облагается по ставке 30% без учета расходов, кроме стоимости приобретения. Важно отметить, что убытки от транзакций с VDA не могут компенсировать другие виды доходов или переноситься на будущие годы, что делает точное ведение учета обязательным.

Расчет налоговых обязательств по криптовалютам

Расчеты по торговле и капитальной прибыли

Пошаговый процесс:

1. Определите свою прибыль: Цена продажи - Цена покупки
2. Примените налоговую ставку: Прибыль × 30%
3. Рассчитайте сбор: Налог × 4%
4. Общие обязательства: Налог + Сбор

Пример: Если вы купили 1 Bitcoin за INR 10 00 000 и продали за INR 15 00 000:

• Прибыль = INR 5 00 000
• Налог по ставке 30% = INR 1 50 000
• Сбор 4% = INR 6 000
• Общий налог = INR 1 56 000

Расчеты по доходу от майнинга

Доход от майнинга оценивается по рыночной стоимости криптовалюты при получении, затем облагается по ставке 30%.

Метод расчета:

• Доход от майнинга = Рыночная стоимость при получении
• Налог к уплате = Доход × 30% = Результат
• Сбор = Налог × 4%
• Общий налог = Налог + Сбор

Пример: Если вы добыли криптовалюту стоимостью INR 2 00 000:

• Налог по ставке 30% = INR 60 000
• Сбор 4% = INR 2 400
• Общий налог = INR 62 400

Если позже вы продадите добытую крипту за INR 3 00 000:

• Капитальная прибыль = INR 1 00 000 (цена продажи минус рыночная стоимость при майнинге)
• Налог на капитальную прибыль = INR 30 000 (дополнительные налоговые обязательства)

Стейкинг и доходы от наград

Награды за стейкинг рассматриваются как доход из других источников и облагаются при получении.

Пример: INR 1 00 000 в виде наград за стейкинг:

• Базовый налог по ставке 30% = INR 30 000
• Сбор 4% = INR 1 200
• Общий налог = INR 31 200

Подарки и Airdrops

Криптовалюты, полученные в подарок стоимостью выше INR 50 000 от неродственников, или airdrops, превышающие определенные пороги, облагаются налогом по рыночной стоимости.

Пример: Airdrop на сумму INR 60 000:

• Так как он превышает INR 50 000, считается налогооблагаемым доходом
• Налог по ставке 30% = INR 18 000
• Сбор 4% = INR 720
• Общий налог = INR 18 720

Механизм налогового вычета у источника (TDS)

Понимание правила 1% TDS

Введено с 1 июля 2022 года, правило 1% TDS распространяется на все переводы VDA. При торговле на регулируемых биржах платформа обычно осуществляет удержание и перечисление TDS. В P2P-транзакциях ответственность за удержание TDS лежит на покупателе.

Пример: Продажа Bitcoin на сумму 19 000 USDT приводит к удержанию 190 USDT в качестве TDS, которая перечисляется против вашего PAN.

Управление кредитами по TDS

При подаче годовой налоговой декларации удержанный TDS засчитывается как кредит против вашего общего налогового обязательства. Излишне удержанный TDS может быть возвращен. Ведите аккуратный учет всех удержаний TDS для подтверждения.

Подача налоговой декларации по криптовалютам

Пошаговая инструкция по подаче

1. Доступ к порталу налоговой службы: Войдите в официальный электронный сервис
2. Выбор правильной формы ITR: Используйте ITR-2 для капитальной прибыли или ITR-3 для доходов от криптобизнеса
3. Заполнение графы VDA: Укажите все транзакции с виртуальными цифровыми активами с датами приобретения, передачи, затратами и суммами продажи
4. Проверка и отправка: Проверьте точность и отправьте до 31 июля

Важные документы

Храните подробные записи, включая:

• Даты и суммы транзакций
• Стоимость приобретения и продажи
• Удержанные суммы TDS
• Рыночные оценки на соответствующие даты
• Истории транзакций в кошельках и на биржах

Стратегии оптимизации налогового положения

Методы налогового планирования

• Методы учета: Используйте FIFO (First-In-First-Out) для расчета стоимости в налоговых целях
• Тайминг: Стратегически планируйте продажи в разные финансовые годы для управления налоговой ставкой
• Убытки: Реализуйте убытки по неэффективным активам для снижения капитальных налогов, однако прямое зачетание с другими доходами запрещено

Консультации специалистов

Налоговые консультанты, специализирующиеся на цифровых активах, могут предложить индивидуальные стратегии, соответствующие вашему финансовому положению, и помочь ориентироваться в меняющихся регуляциях.

Распространенные ошибки при подаче налоговой декларации, которых следует избегать

1. Неполное отчетность: Каждая транзакция — торговля, продажа, покупка, перевод — должна быть задокументирована и задекларирована. Выборочная отчетность ведет к штрафам за недоплату.

2. Непонимание TDS: Понимайте, когда и как применяется 1% TDS. Неправильное удержание TDS, особенно в P2P-трейдинге, создает проблемы с соблюдением требований.

3. Ошибки в стоимости приобретения: Неточные записи стоимости приобретения ведут к неправильному расчету прибыли и убытков. Ведите точный учет каждой транзакции.

4. Игнорирование крипто-крипто сделок: Эти события облагаются налогом даже без конвертации в фиат. Рыночная стоимость должна оцениваться при каждой сделке.

5. Пренебрежение документами по капитальным убыткам: Хотя убытки не могут компенсировать другие доходы, правильное документирование обеспечивает точность общего отчета.

6. Пропуск кредитов по TDS: Указание удержанного TDS уменьшает налоговые обязательства. Неучет доступных кредитов ведет к переплате.

Часто задаваемые вопросы

В: Когда крайний срок подачи годовой налоговой декларации?
О: Обычно — до 31 июля за предыдущий финансовый год.

В: С какого финансового года действует ставка 30%?
О: С 1 апреля 2022 года.

В: Облагается ли налогом покупка криптовалюты?
О: Нет. Обязанности по налогам возникают при продаже, обмене или получении прибыли, а не при покупке.

В: Облагается ли налогом прибыль от NFT?
О: Да. NFT, классифицированные как VDAs, облагаются по ставке 30% на реализованную прибыль.

В: Применяются ли одинаковые ставки независимо от уровня дохода?
О: Да. Ставка 30% применяется независимо от вашей налоговой категории.

В: Облагается ли налогом перевод крипты между кошельками или биржами?
О: Нет, если только вы не продаете или не обмениваете. Простые переводы не считаются облагаемыми налогом событиями.

В: Облагается ли налогом майнинг или доходы от стейкинга?
О: Да. Оба вида доходов облагаются по ставке 30% на рыночную стоимость при получении.

В: Что делать, если было удержано излишне TDS?
О: Требуйте возврат при подаче годовой декларации, если удержано больше, чем налоговая обязанность.

В: Нужно ли платить налог, если прибыль остается нереализованной на бирже?
О: Нет. Облагается налогом только при реализации прибыли через продажу или торговлю, а не при просто хранении.

В: Какой минимальный порог TDS?
О: 1% TDS применяется к транзакциям, пороги для отдельных случаев могут различаться в зависимости от суммы и финансового года.

Заключение

Налоговая схема Индии для криптовалют требует внимательного соблюдения правил и точного учета. Поскольку регуляторная среда продолжает развиваться, важно быть в курсе изменений. Понимание налоговых последствий для различных типов транзакций — торговых операций, майнинга, стейкинга, подарков и airdrops — помогает в эффективном финансовом планировании.

Будь вы случайным инвестором или активным трейдером, ведение полного учета транзакций и консультации с налоговыми специалистами, специализирующимися на цифровых активах, обеспечивают соблюдение требований и оптимизацию налоговых обязательств. Проактивное участие в регулировании и своевременное выполнение налоговых обязательств защитит ваши инвестиции и сохранит вашу репутацию перед налоговыми органами.