Руководство по налогам на криптовалюты в Индии 2024: ставки, расчёты и основные требования по соблюдению

Текущее состояние налогообложения криптовалют в Индии

Подход Индии к налогообложению криптовалют значительно изменился с 2022 года. Правительство Индии перешло от регулятивной осторожности к активному налогообложению, официально признавая цифровые активы в рамках своей финансовой системы. Этот шаг отражает как растущее массовое признание криптовалют, так и приверженность правительства обеспечению финансовой стабильности при предотвращении уклонения от уплаты налогов в секторе.

Понимание виртуальных цифровых активов (VDAs)

Законопроект о финансах 2022 года официально ввел термин «Виртуальные цифровые активы» для описания цифровых владений в налоговой системе Индии. VDAs включают криптовалюты, такие как Bitcoin и Ethereum, а также NFT (NFT). Эти активы функционируют принципиально иначе по сравнению с традиционными финансовыми инструментами из-за их децентрализованной, криптографической природы.

Чем VDAs отличаются от традиционных активов

VDAs существуют исключительно в цифровой сфере и работают через блокчейн-технологии без необходимости использования традиционных посредников, таких как банки. Традиционные активы, напротив, имеют материальную форму или существуют в рамках установленных правовых структур и регулируются определенными государственными органами. Это различие существенно влияет на порядок их налогообложения и регулирования.

30% плоская налоговая ставка: что нужно знать

С 1 апреля 2022 года раздел 115BBH Закона о подоходном налоге Индии установил фиксированную ставку налога в 30% на доходы, полученные от переводов VDA. Эта ставка применяется независимо от вашего общего дохода или налоговой категории — важное отличие от обычного налога на прирост капитала.

Дополнительные сборы:

• 4% сбор на сумму налога
• 1% налог у источника (TDS) на все транзакции

Разбивка налогооблагаемых событий и ставок

Разные виды деятельности вызывают разные налоговые режимы, хотя основная ставка остается постоянной:

Торговля и продажа: Прибыль от покупки и продажи цифровых активов облагается налогом по ставке 30% плюс сбор. Например, если вы купили Bitcoin за INR 10 00 000 и продали за INR 15 00 000, ваша облагаемая налогом прибыль составит INR 5 00 000, что приведет к налоговой обязанности в INR 1 50 000 (30% от прибыли) плюс дополнительные сборы.

Деятельность по майнингу: Рыночная стоимость добытых криптовалют на момент получения облагается налогом как доход от других источников по ставке 30% плюс сбор. Например, если добытый Bitcoin оценен в INR 2 00 000, вся эта сумма становится облагаемым доходом. Любое последующее повышение или понижение цены создает отдельный сценарий капитальных прибылей или убытков.

Стейкинг и награды за создание: Награды, полученные за стейкинг, рассматриваются как доход от других источников и облагаются налогом по ставке 30% плюс сбор, исходя из рыночной стоимости на момент получения. Инвестор, получающий INR 1 00 000 в виде наград за стейкинг, столкнется с общей налоговой обязанностью примерно INR 31 200 (включая сбор).

Подарки и аирдропы: Если получены от неродственников и превышают INR 50 000, они облагаются налогом по рыночной стоимости. Подарки от родственников до INR 50 000 остаются освобожденными. Аирдроп стоимостью INR 60 000 вызовет налоговую обязанность примерно INR 20 400.

Крипто-крипто трейдинг: Каждая сделка — отдельное облагаемое событие. Торговля одним цифровым активом на другой требует определения рыночной стоимости на момент транзакции и применения ставки 30% к любой прибыли.

Продажа NFT: Капитальные прибыли от продажи NFT подлежат тому же налогообложению 30% плюс сбор, как и транзакции с криптовалютой.

Расчет налоговой обязанности: пошаговая инструкция

Шаг 1: Определите тип вашей транзакции

Определите, относится ли ваша деятельность к торговле, майнингу, стейкингу, получению в качестве оплаты или в качестве подарков/аирдропов.

Шаг 2: Рассчитайте прибыль или убытки

Вычтите стоимость приобретения из цены продажи. Эта разница — ваша облагаемая налогом прибыль или убыток. Помните, что убытки нельзя компенсировать с другими видами доходов или переносить на будущие годы.

Шаг 3: Примените формулу налоговой ставки

Умножьте вашу прибыль на 30%, затем добавьте 4% сбор к рассчитанной сумме налога.

Пример расчета:

• Цена покупки: INR 30 00 000
• Цена продажи: INR 40 00 000
• Прибыль: INR 10 00 000
• Налог по ставке 30%: INR 3 00 000
• Сбор (4% на налог): INR 12 000
• Общая налоговая обязанность: INR 3 12 000

Механизм TDS 1%: объяснение

С 1 июля 2022 года раздел 194S обязывает удерживать 1% TDS на все транзакции с цифровыми активами. На платформах peer-to-peer покупатель отвечает за удержание и внесение этой суммы. На централизованных биржах обычно платформа занимается удержанием.

Пример: Продажа Bitcoin на сумму INR 19 000 вызывает удержание TDS в размере 1%, то есть INR 190, которые зачисляются на ваш PAN (Личный номер счета). Эти суммы можно заявить как кредит при подаче налоговой декларации.

Отчетность по транзакциям с криптовалютой: процесс подачи

Портал электронного декларирования налоговой службы требует указывать доходы от криптовалют через специальные графики:

Форма ITR-2: Используйте для капитальных прибылей от торговли или продажи криптовалют.

Форма ITR-3: Выберите, если у вас есть активный доход от криптовалютного бизнеса.

Schedule VDA: Этот специальный график требует указать:

• Даты транзакций (приобретения и передачи)
• Стоимость приобретения
• Цена продажи
• Рыночные стоимости

Ключевые сроки: Подайте декларацию до 31 июля (если не продлено) за предыдущий финансовый год, чтобы избежать штрафов.

Распространенные ошибки при подаче налоговой декларации

Неполное отражение транзакций: Каждая сделка — торговля, продажа, покупка, даже перевод в кошелек — должна быть задокументирована. Недооценка вызывает проверки и штрафы.

Непонимание TDS: Уточните, когда и как применяется 1% TDS к вашим конкретным транзакциям, особенно в сценариях peer-to-peer.

Ошибки в расчетах базы стоимости: Тщательно отслеживайте стоимость приобретения каждого актива. Средневзвешенные или предположительные оценки приводят к неточным отчетам о прибыли/убытках.

Игнорирование событий с крипто-крипто: Эти события — облагаемые налогом, требующие оценки рыночной стоимости на момент сделки.

Пренебрежение документированием убытков: Хотя убытки не могут компенсировать другие доходы, правильное документирование важно для будущего налогового планирования.

Неучет кредитов по TDS: Если TDS был удержан, заявите эти суммы как кредиты, чтобы избежать переплаты.

Стратегии оптимизации налоговой нагрузки

Выбор метода учета: FIFO (First-In-First-Out) помогает управлять базой стоимости и снижать налоговую нагрузку при стратегической продаже.

Тайминг транзакций: Продажа в периоды с меньшим ожидаемым доходом может привести к более выгодному налогообложению.

Налоговая оптимизация убытками: Продажа убыточных активов позволяет компенсировать прибыль с другими инвестициями, хотя убытки не уменьшают другие виды доходов напрямую.

Диверсификация портфеля: Распределение рисков по нескольким активам и использование стейблкоинов помогает управлять волатильностью и налоговыми последствиями предсказуемо.

Профессиональное сопровождение: Налоговые консультанты, специализирующиеся на цифровых активах, могут предложить индивидуальные стратегии, соответствующие вашему финансовому положению и инвестиционным целям.

Важные разъяснения: часто задаваемые вопросы

Когда возникают налоги? Налоги применяются при реализации прибыли через продажу или обмен — не при покупке или удержании активов. Переводы между кошельками или биржами налогами не облагаются.

Какой минимальный порог налогообложения? 1% TDS применяется к транзакциям, превышающим INR 50 000 в год для физических лиц (INR 10 000 для некоторых бизнес-структур).

Можно ли переносить убытки? Нет. Убытки от транзакций с цифровыми активами не могут компенсировать другие доходы и не переносятся на будущие годы по текущему законодательству Индии.

Что делать, если TDS превышает мою обязанность? Избыточный TDS можно заявить как возврат при подаче годовой декларации.

Влияет ли время вывода средств на налогообложение? Обязанность по налогам возникает при реализации прибыли (продажи), а не при выводе средств с платформ или поступлении на банковский счет.

Облагаются ли NFT по-другому? NFT классифицируются как VDAs, и прибыль от их продажи облагается по той же ставке 30% плюс сбор, как и криптовалюты.

Соблюдение требований в меняющемся налоговом климате Индии для криптовалют

Налоговая система Индии в отношении криптовалют продолжает развиваться по мере уточнения регуляторных политик. Ведение аккуратных записей транзакций, понимание налогового статуса каждой деятельности и правильная подача деклараций остаются важными. Консультации с налоговыми специалистами, специализирующимися на цифровых активах, обеспечивают персонализированное руководство для навигации в этом сложном ландшафте, оптимизации налоговых обязательств и соблюдения всех нормативных требований.