2024 годовая инструкция по налогам на криптовалюты в Индии: обязательное руководство для инвесторов

Индийский рынок криптовалют переживает быстрый рост, всё больше инвесторов входят в эту сферу. Однако с ростом рынка возрастает и важность налогового соответствия. Введение Закона о финансах 2022 года ознаменовало начало систематического регулирования криптоактивов со стороны правительства Индии, что предъявляет новые требования ко всем участникам. Понимание и правильное выполнение налоговых обязательств по crypto стало базовым навыком для каждого индийского инвестора.

Юридическое определение виртуальных цифровых активов(VDA)

С 1 апреля 2022 года Индия официально включила криптоактивы в категорию “виртуальных цифровых активов”(VDA) для целей налогообложения. VDA охватывает все цифровые существующие криптоактивы, включая такие популярные криптовалюты, как биткойн, эфир и др., а также новые цифровые активы, такие как NFT.

В отличие от традиционных финансовых активов, виртуальные цифровые активы обладают следующими ключевыми характеристиками:

Децентрализованная природа - VDA не зависит от банков или финансовых учреждений для проведения транзакций, а реализует передачу стоимости через технологию блокчейн.

Цифровое существование - эти активы существуют только в цифровом реестре, не имеют физической формы, право собственности фиксируется в блокчейне.

Криптографическая защита - транзакции и права собственности защищены криптографическими технологиями, что обеспечивает безопасность.

Правительство Индии приняло отдельное законодательство для VDA, что свидетельствует о признании особого характера этих активов и необходимости специального регулирования.

Основная структура налоговых ставок на крипто в Индии

30% фиксированная ставка налога

В соответствии со статьёй 115BBH Закона о подоходном налоге, любой доход от передачи VDA облагается по фиксированной ставке 30%, эта ставка не зависит от уровня личного дохода. Кроме того, необходимо уплатить 4% образовательного сбора(cess).

Это означает, что независимо от общего уровня дохода, прибыль от криптоактивов всегда облагается по ставке 30% + 4%.

Ключевые ограничения

Запрет на вычет расходов - кроме стоимости приобретения актива, любые инвестиционные расходы (комиссии, консультационные сборы и т.п.) не могут быть вычтены из дохода.

Невозможность компенсации убытков - убытки от криптоопераций не могут быть компенсированы доходами других видов за тот же год и не могут переноситься на будущие периоды. Это отличие от традиционных инвестиций в акции, требует особой осторожности.

Налоговая обработка популярных криптоактивных операций

Прибыль от сделок

Прибыль от покупки по низкой цене и продажи по высокой облагается по ставке 30% + 4%. Расчет: прибыль = цена продажи - цена покупки, затем умножить на 34%.

Пример: Вы купили биткойн за 10 млн рупий, а продали за 15 млн рупий, получив прибыль 5 млн рупий. Налог = 5 млн × 34% = 1,7 млн рупий.

Доходы от майнинга

Доходы от майнинга рассматриваются как “прочие источники дохода” и облагаются по рыночной стоимости при получении. То есть налог платится не при последующей продаже, а при получении.

Например: Вы добыли биткойн, его рыночная стоимость при получении — 2 млн рупий, налог = 2 млн × 34% = 680 тыс. рупий, даже если цена вырастет позже. Если вы продадите за 3 млн рупий, то разница — это новый капиталовложение, облагаемое по ставке 30% (30% от 1 млн = 300 тыс. рупий). Если цена упадет до 1,5 млн, убыток 500 тыс. рупий не компенсирует другие доходы.

Стейкинг и ликвидность

Доходы от стейкинга считаются “прочими источниками” и облагаются по рыночной стоимости в момент получения.

Расчет: например, годовой доход от стейкинга — 1 млн рупий, налог = 1 млн × 34% = 340 тыс. рупий. Налог нужно уплатить при получении награды, независимо от дальнейших колебаний цены.

Аирдропы

Доходы от аирдропов также облагаются налогом. Если рыночная стоимость превышает порог 50 000 рупий, то налог платится по ставке 30% + 4%.

Обмен крипто на крипто

Каждая сделка обмена одного криптоактива на другой — отдельное налоговое событие. Для определения прибыли или убытка используют рыночную стоимость на момент сделки. Например, обмен биткойна на эфир — даже без вывода в фиат, необходимо учитывать рыночную стоимость обоих активов.

Продажа NFT

Продажа NFT облагается по той же ставке 30% + 4%. Прибыль считается как капиталовложение.

Получение криптоактивов в качестве вознаграждения

Если вы получаете криптоактивы за услуги, это считается коммерческим доходом и облагается по вашему уровню подоходного налога; если это доход от инвестиций — по фиксированной ставке 30%.

Подробности о 1% TDS(TDS)

Механизм TDS

С 1 июля 2022 года введен 1% налог у источника (TDS) на операции с виртуальными цифровыми активами, согласно статье 194S Закона о подоходном налоге. Это означает, что при сделках на биржах или P2P платформах продавец должен предварительно уплатить 1% налога.

Пример: Вы продали актив на сумму 19 000 USDT, система автоматически удержит 190 USDT как TDS, и эти деньги поступят на ваш налоговый счет.

Связь TDS с годовым налогом

Ключевой момент: TDS — это предварительная оплата, а не окончательный налог.

Если за год ваш налоговый обязательство составляет 50 тыс. рупий, а TDS — 15 тыс., то при подаче декларации вы доплатите 35 тыс. рупий. Если же налоговая сумма — 10 тыс., а TDS — 15 тыс., то можно запросить возврат 5 тыс.

Пошаговая инструкция по расчету налогов на крипто

Первый шаг: определите тип сделки

Перед расчетом четко классифицируйте свою деятельность: торговля, майнинг, стейкинг, получение подарков или другие операции. Разные виды требуют разных подходов.

Второй шаг: точный расчет базы стоимости

Это самый важный и уязвимый момент. Нужно отслеживать точную цену покупки каждого актива. Многие используют среднюю цену, что при аудите может вызвать вопросы.

Рекомендуется: сохранять все подтверждающие документы — скриншоты, чеки, записи о времени, количестве и цене (указанной в рупиях).

Третий шаг: расчет прибыли или убытка

Прибыль = цена продажи — цена покупки. Используйте рупии как единицу измерения.

Четвертый шаг: применение ставки 30% + 4%

Умножьте прибыль на 34%, чтобы получить налог. Обратите внимание: даже при множественных сделках за год убытки не могут компенсировать прибыль.

Пятый шаг: вычтите предварительно уплаченный TDS

Удержанный TDS (1%) можно вычесть из налогового обязательства. Если есть излишки — подайте на возврат.

Распространенные стратегии налогового планирования

Использование методов учета

Несмотря на строгие правила, использование методов FIFO(FIFO) и других стандартных методов учета для определения базы стоимости признается. В некоторых случаях это помогает оптимизировать налоговую нагрузку.

Выбор времени сделок

Если ожидается низкий доход за год, проведение выгодных сделок в этот период может быть более выгодным (хотя налог на crypto фиксирован — 30%, но при наличии других доходов общая ставка может отличаться).

Стратегии фиксации убытков

Хотя убытки не могут компенсировать другие доходы, некоторые инвесторы продают убыточные активы перед концом года, чтобы “очистить” позиции и подготовиться к следующему году.

Консультации специалистов

Обращение к налоговым консультантам, хорошо разбирающимся в крипто, поможет найти легальные способы структурировать операции и снизить налоговую нагрузку.

Процесс подачи налоговой декларации

Основные шаги

Вход на официальный портал — зайдите на электронную платформу налоговой службы Индии(e-filing portal).

Выбор формы — для капитальных доходов используйте ITR-2; если крипто — основной вид деятельности, используйте ITR-3.

Заполнение приложения VDA — специально для виртуальных цифровых активов, укажите даты сделок, стоимость приобретения, цену продажи и т.п.

Проверка и подача — тщательно проверьте все данные, подтвердите личность и отправьте.

Важные напоминания

• Все данные должны быть точными, особенно PAN и банковские реквизиты
• Не забудьте подать декларацию до установленного срока (обычно 31 июля), чтобы избежать штрафов
• Храните все документы по сделкам минимум 6 лет для возможных проверок

Типичные ошибки инвесторов

Пропуск мелких сделок

Многие считают, что нужно указывать только крупные сделки, но на самом деле все транзакции, включая мелкие переводы, должны быть задекларированы. Налоговые органы имеют полные данные по цепочке.

Игнорирование crypto-to-crypto сделок

Даже если вы не выводите активы на банковский счет, обмен крипто на крипто — тоже налоговое событие.

Неточности в учете стоимости

“Приблизительные оценки” могут привести к серьезным проблемам. Нужно фиксировать точные цены каждой покупки.

Путаница между TDS и итоговым налогом

Удержанный TDS — это лишь авансовый платеж, не равен всей налоговой обязанности. В конце года нужно пересчитать и уплатить остаток.

Отказ от законных вычетов

Если с вас удержали 1% TDS, обязательно укажите это при подаче декларации. Многие избегают этого из-за сложности, но на самом деле — это возможность снизить налоговую нагрузку.

Быстрый обзор ключевых нормативных актов

Статья 115BBH Закона о подоходном налоге — доходы от передачи VDA облагаются по фиксированной ставке 30%, без вычетов и с невозможностью компенсации убытков.

Статья 194S Закона о подоходном налоге — вводит 1% TDS на все операции с VDA.

Закон о финансах 2022 — официально включил “виртуальные цифровые активы” в налоговую систему Индии.

Быстрые ответы на вопросы

В: Нужно ли платить налог при покупке крипто?
A: Нет. Облагается только при продаже или обмене.

В: Можно ли использовать убытки от crypto для снижения налогов по акциям?
A: Нет. Убытки по crypto считаются отдельно и не могут компенсировать другие доходы.

В: Нужно ли платить налог при переводе между кошельками?
A: Нет. Это только передача права собственности, без “отчуждения”.

В: Если не выводить средства с биржи, нужно ли платить налог?
A: Да. Обязанность возникает при совершении сделки, независимо от вывода.

В: Что делать, если TDS превышает налоговые обязательства?
A: Можно подать декларацию и запросить возврат переплаченной суммы.

Итоговые рекомендации

Индийская налоговая система по криптоактивам развивается, регулирование становится строже. Самое разумное —:

Вести точный учет — создайте систему логирования сделок, фиксируйте дату, валюту, количество и стоимость в рупиях.

Регулярно консультироваться со специалистами — налоговые правила меняются, профессионалы помогут понять новые требования.

Проактивно соблюдать закон — своевременная подача деклараций и уплата налогов значительно выгоднее, чем исправление ошибок после проверок.

Понимая эти правила и планируя заранее, вы сможете безопасно пользоваться растущими возможностями индийского крипторынка и оставаться в рамках закона.