Как крипто-инвесторы еще могут получать налоговые льготы – актуальный обзор

Пока европейские страны ужесточают налогообложение криптовалют, во всем мире по-прежнему существуют регионы, где цифровые активы облагаются значительно меньшими налогами. Однако с внедрением директивы ЕС DAC8 с 2025 года и правил MiCA пространство для европейских инвесторов станет уже. Но прежде чем рассматривать оставшиеся возможности, стоит взглянуть на основные механизмы налогообложения.

Как работает налогообложение криптовалют?

Обработка криптовалют для налоговых целей сильно зависит от юридической классификации. В зависимости от того, считается ли это инвестициями, имуществом или источником дохода, возникают разные налоговые обязательства. Для частных лиц важны две категории: налог на доходы от стекинга, майнинга и процентов, а также налог на капитал с прибыли от продажи.

Особенно важны два фактора:

• Время пребывания: Обычно инвесторы должны проживать в стране около 180 дней в году, чтобы получать налоговые льготы
• Длительность хранения: Многие крипто-дружественные юрисдикции различают краткосрочные спекуляции и долгосрочные инвестиции — часто с налоговыми льготами при хранении более года

С наступающим годом криптосервисы, такие как биржи, обязаны будут сообщать налоговым органам данные о транзакциях. Компании имеют время до июля 2026 года для внедрения новых правил.

Последние бастионы налоговых льгот на крипто в Европе

Германия остается одним из самых привлекательных европейских моделей. Частные инвесторы не платят налог на прибыль, если держат цифровые активы не менее год. Также освобождены прибыли менее 1 000 € от краткосрочных продаж. Однако доходы от стекинга и майнинга облагаются налогом — ставка может прогрессивно достигать 45%.

Португалия находится в переходной фазе. Пока что прибыли от хранения криптовалют более 365 дней освобождены от налогов, а краткосрочные прибыли с 2023 года облагаются фиксированным налогом 28%. Доходы от майнинга или профессиональной торговли подлежат прогрессивным ставкам от 14,5% до 53%.

Мальта продолжает привлекать долгосрочных инвесторов — при условии редких сделок. Активные трейдеры с бизнес-активностью должны учитывать прогрессивные налоги до 35%.

Гибралтар, британская заморская территория, дружественная к криптовалютам, вообще не облагает налогом чистые инвестиции. Только коммерческая деятельность подлежит налогообложению по доходам и корпоративным налогам.

Словения и Кипр исчезли из этого списка: Словения вводит с 1 января налог на капитал в размере 25%, а Кипр облагает прибыль от продажи с фиксированным налогом 8%.

Швейцария – дифференциация вместо освобождения

Швейцария со своим «Crypto Valley» использует дифференцированный подход. Для частных «хобби-трейдеров» полностью освобождается налог на капитал при продаже криптовалют — однако есть компенсация: они платят имущественный налог на свои активы, а также налоги на доходы от майнинга и стекинга. Профессиональные инвесторы обязаны платить налог на все прибыли как доход. Такое разделение делает Швейцарию дифференцированным, но не полностью налогово благоприятным местом.

Грузия предлагает исключительные условия: частные лица не платят ни налог на капитал, ни налог на доходы с торговых прибылей (эти доходы считаются иностранным доходом). Фрилансеры пользуются упрощенной регистрацией с налоговой ставкой всего 1% на годовые обороты до 500 000 лари (примерно 185 000 $). Доходы от майнинга облагаются налогом по ставке 20%.

Азиатские модели устанавливают новые стандарты

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ), включая крипто-хаб Дубай, облагают инвесторов налогом на доходы и налогом на капитал по ставке 0%. Майнинг освобожден, за исключением коммерческой деятельности.

Гонконг различает инвесторов и трейдеров. Долгосрочные инвесторы не платят налог, а частые трейдеры с деловой активностью — до 17%.

Сингапур и Малайзия придерживаются схожих принципов: покупка, хранение и продажа для частных долгосрочных инвесторов не облагаются налогом, а коммерческая деятельность — облагается.

Таиланд — новичок в этой сфере. В 2024 году страна ввела пятилетнее освобождение от налога на доходы с крипто-трейдинга — однако с ограничениями: оно распространяется только на транзакции через лицензированные внутренние платформы. Иностранные и децентрализованные биржи не попадают под это. Владельцы специальных виз (LTR, профессионалы, работающие из Таиланда), дополнительно освобождены от налогов на иностранный доход, если он поступает на тайские платформы.

Экзотические альтернативы в Америке

Сальвадор признал биткойн законным платежным средством и вообще не облагает налогом криптодоходы (включая майнинг и стекинг) — при условии, что это не коммерческая деятельность.

Пуэрто-Рико привлекает налогом на прибыль с нулевым налогом на капитал на доходы, возникшие после установления там проживания. Также отменяется федеральный налог США на локально заработанный доход.

Британские заморские территории Бермуды, Каймановы острова и Британские Виргинские острова дополняют картину — там покупка, хранение и продажа криптовалют полностью освобождены от налогов.

Итог: планирование становится ключевым

Ландшафт налоговых льгот на криптовалюты меняется стремительно. Пока европейские варианты сокращаются, Азия и оффшорные направления предлагают новые возможности — с учетом специфических условий. Главная сложность остается в правильной документации пребывания, статуса резидента и срока хранения. Время простых способов уклонения от налогов подходит к концу.