Регулювання криптовалют у Канаді 2024 року

Канадське регулювання криптовалют: загальний огляд

У Канаді основні правила для цифрових активів встановлюють провінційні нормативи щодо цінних паперів і деривативів. Федеральне законодавство з протидії відмиванню коштів доповнює цю систему, вимагаючи від окремих криптобірж і сервісів переказу реєструватися як постачальники фінансових послуг (MSBs).

Регулювання цінних паперів у Канаді охоплює розміщення та обіг цінних паперів і деривативів. Це передбачає вимоги до проспектів, реєстрацію дилерів і радників, а також правила для бірж і платформ. Організація канадських адміністраторів цінних паперів (CSA), що об’єднує регуляторів провінцій і територій, розробила низку рекомендацій для розвитку крипторинку. CSA і Канадська організація індустріального регулювання (CIRO) надали роз’яснення щодо застосування чинних правил до криптоактивів, створивши комплексну рамку для учасників ринку.

Bitcoin і Ethereum, як правило, не класифікують як цінні папери. Проте, якщо цифровий актив відповідає ознакам інвестиційного контракту, він підлягає регулюванню як цінний папір. CSA застосовує підхід, заснований на сутності — аналізує економічну суть активу, а не лише його форму. Такий принциповий підхід дозволяє регуляторам реагувати на нові типи цифрових активів і ринкові інновації.

Криптотрейдингові платформи також можуть підпадати під дію законодавства про цінні папери, особливо якщо користувач отримує лише договірне право на актив, а не пряме володіння ним. Платформи, що забезпечують купівлю, продаж, переказ чи обмін віртуальних валют, можуть вимагати статусу біржі цінних паперів або деривативів — залежно від характеру діяльності.

Емітенти чи розповсюджувачі віртуальних валют, які визнаються цінними паперами, повинні дотримуватися вимог до проспектів або скористатися відповідними винятками. Це гарантує захист інвесторів і доброчесність ринку в сфері криптовалют.

Канадське регулювання криптовалют 2024: останні зміни

Останніми роками Канада активізувала врегулювання крипторинку. Ключові події:

• 18 січня 2024 року: CSA запропонувала нові правила для публічних інвестиційних фондів із криптоактивами. Зміни обмежують поводження з криптовалютами, захищаючи інвесторів і стабілізуючи ринок.

• 19 січня 2024 року: CSA ініціювала додаткові правила для зниження ризиків і уточнення процедур для публічних інвестфондів із криптоактивами — визначено чіткіші операційні стандарти.

• 12 лютого 2024 року: Комісія з питань комунальних послуг Альберти оштрафувала енергетичну компанію на понад 240 000 CAD за використання генератора природного газу без дозволу, що підкреслило взаємозв’язок енергетики й майнінгу.

• 5 квітня 2024 року: Міжнародна криптобіржа отримала статус Обмеженого дилера у CSA, ставши першою міжнародною біржею, що досягла такого статусу в Канаді. Це демонструє прагнення Канади залучати регульованих учасників ринку.

• 17 квітня 2024 року: Федеральний уряд запровадив заходи щодо відстеження криптотранзакцій і надав CRA повноваження штрафувати за недекларування. Ці зміни посилюють податковий контроль та протидію відмиванню коштів.

• 18 квітня 2024 року: Канада анонсувала впровадження міжнародної системи звітування про криптоактиви (Crypto-Asset Reporting Framework) до 2026 року. Нові вимоги до звітності для провайдерів криптосервісів підвищать прозорість і комплаєнс у криптосекторі.

Ці регуляторні зміни підкреслюють прагнення Канади забезпечити баланс між інноваціями та захистом інвесторів у криптосфері.

Регулювання криптовалют у Канаді: основні напрями

Регулювання криптовалют у Канаді охоплює кілька ключових сфер, формуючи єдину нормативну екосистему.

Випуск віртуальних активів: Якщо віртуальна валюта визнається цінним папером або деривативом, її емісія чи публічне розміщення підпадають під вимоги щодо проспекту та кваліфікації або здійснюються за винятками (наприклад, приватне розміщення). Це регулюється Національним стандартом 45-106 щодо винятків із вимог до проспекту, що забезпечує захист інвесторів під час залучення капіталу. Компанії, що випускають криптовалюти або токенізовані цінні папери, мають визначити відповідність своїх пропозицій регуляторним критеріям і дотримуватися вимог.

Дилери та біржі: Усі, хто займається торгівлею, консультуванням чи діяльністю у сфері цінних паперів або деривативів, зобов’язані реєструватися як дилери або радники. Це стосується і бізнесів із віртуальними валютами, якщо вони здійснюють операції з цінними паперами чи деривативами в комерційних цілях. Платформи, що забезпечують купівлю, переказ або обмін віртуальних валют, можуть вимагати статусу біржі цінних паперів чи деривативів. Вимоги до реєстрації гарантують фінансову стійкість, доброчесність операцій і захист інвесторів.

Криптоінвестфонди: Інвестиційні фонди, що містять криптоактиви, такі як Bitcoin або Ethereum, повинні дотримуватися стандартів традиційних фондів: вимоги до проспекту, управління і звітності. Канада стала піонером, запустивши перші біржові Bitcoin- і Ethereum-фонди та крипто-ETF. Ці продукти відкривають доступ до цифрових активів під регуляторним наглядом.

Оподаткування криптовалют у Канаді

Податкова система Канади для криптовалют є всеохопною й стосується різних видів активності з цифровими активами. Знання цих положень є обов’язковим для всіх, хто працює з криптоактивами.

Купівля чи продаж криптоактивів: При купівлі чи продажу криптоактивів у Канаді необхідно зберігати повну документацію: кількість і тип активів, дату, час, вартість у канадських доларах і характер транзакції. CRA вимагає ці записи від фізичних і юридичних осіб для розрахунку податкового зобов’язання. Ведення обліку критично важливе для підтвердження комплаєнсу та уникнення штрафів.

Торгівля криптоактивами: Продаж або обмін криптоактивів може призводити до отримання ділового доходу або капітального приросту. Регулярна, схожа на бізнес діяльність визнається діловим доходом і підлягає повній звітності. Епізодична торгівля розглядається як капітальний приріст, і лише 50% приросту підлягає оподаткуванню. Така різниця суттєво впливає на податкові зобов’язання та вимагає точного обліку.

Купівля товарів і послуг за криптовалюту: Розрахунки криптовалютою за товари чи послуги вважаються бартерною операцією — криптовалюта спочатку фіктивно продається за готівку, після чого ця сума використовується для покупки. До CRA подається ринкова вартість криптовалюти на момент транзакції. Це забезпечує оподаткування всіх вигод від криптоактивів.

Податки для майнерів: Для майнерів вартість здобутих монет визнається доходом і підлягає обліку за ринковою ціною на момент отримання. Витрати на обладнання можуть враховуватися поступово (через амортизацію). Нерезиденти, які майнять у Канаді та мають тут бізнес-присутність, також повинні подавати податкові декларації.

Бізнеси, що приймають криптовалюту: Для компаній, які приймають криптовалюту як оплату, GST/HST розраховується за справедливою ринковою ціною на момент транзакції. Це забезпечує рівномірний збір податків незалежно від валюти платежу.

Майнінг у Канаді: що потрібно знати

Канада стає важливим майнінговим хабом завдяки клімату, політичній стабільності й енергетичному потенціалу. Провінції Квебек і Альберта лідирують за інвестиціями у майнінгові технології. Регуляторне середовище в Канаді сприятливе, хоча норми щодо енергоспоживання, податків і екології різняться за провінціями.

Вказівки CRA для майнерів:

Майнінг у Канаді легальний і підпорядковується правилам CRA. CRA розглядає майнінг як бізнес-діяльність: майнери повинні декларувати дохід від нових монет і комісій. Хоча CRA розрізняє майнінг як хобі й бізнес, у більшості комерційних випадків це вважається бізнесом. Майнер має коректно розраховувати та звітувати про дохід, враховуючи ринкову вартість криптовалюти на момент отримання. Витрати на обладнання, електроенергію, обслуговування й оренду можуть суттєво зменшити прибуток.

Екологічні виклики майнінгу в Канаді:

Високе енергоспоживання майнінгу викликає екологічні занепокоєння в ряді провінцій. У Онтаріо діють обмеження для майнінгових об’єктів щодо участі в програмах енергозбереження через надмірне споживання електроенергії. У Манітобі та Британській Колумбії запроваджено мораторій на нові майнінгові заявки для розв’язання екологічних питань. Квебек впровадив нові тарифи на електроенергію для майнінгу, а масштабні проєкти мають дотримуватися цих правил. Диференційовані тарифи у Квебеку стимулюють ефективніші операції майнерів.

Поєднання сприятливих норм і екологічної відповідальності створює модель сталого розвитку криптомайнінгу в Канаді. Це дозволяє країні отримувати економічні вигоди від майнінгу, зберігаючи природні ресурси та екологічні зобов’язання.

Міжнародна система звітування про криптоактиви: суть

Організація економічного співробітництва та розвитку (OECD) запровадила Crypto Asset Reporting Framework (CARF) й оновила Common Reporting Standards (CRS). CARF містить інструкції для звітування про криптотранзакції та дотримання AML і вимог щодо боротьби з фінансуванням тероризму. Це міжнародна система, що сприяє підвищенню прозорості й протидії фінансовим злочинам у криптосекторі.

Звітність зобов’язані подавати провайдери криптосервісів (CASPs), особи, що контролюють децентралізовані біржі, і більшість NFT-маркетплейсів. Вони мають звітувати про обміни крипто-фиат, крипто-крипто, великі роздрібні платежі та перекази активів. Система охоплює також електронні гроші й цифрові валюти центральних банків, а також звітування про опосередковані інвестиції через деривативи. Впроваджуючи CARF, Канада гармонізує свої стандарти з міжнародними й посилює обмін інформацією про криптотранзакції між юрисдикціями.

Еволюція регулювання криптовалют у Канаді: основні етапи

Підхід Канади до регулювання криптовалют суттєво змінився за останнє десятиліття, що відображає зростання й зрілість цифрового ринку.

• 2013: Перший податковий бюлетень — CRA опублікувала роз’яснення щодо оподаткування криптовалют, заклавши основи регулювання.

• 2014: Прийняття закону про криптовалюти — 19 червня Канада включила норми щодо дилерів віртуальних валют до законодавства під контролем FINTRAC. Початок продажу Ethereum, створеного канадцем, зміцнив позиції країни на ринку.

• 2017: Перша майнінгова компанія на TSX — HIVE Blockchain Technologies почала торги на Toronto Stock Exchange (TSX.V), символізуючи розширення галузі.

• 2018: Колапс QuadrigaCX — крах платформи виявив регуляторні прогалини й спричинив посилення контролю. Запроваджено стандарти аудиту для криптокомпаній.

• 2019: Консультації з питань регулювання — провінційні регулятори ініціювали обговорення нормативів. Перше схвалення Bitcoin-фонду в жовтні, запуск — у квітні 2020 року.

• 2020: Wealthsimple отримала дозвіл на запуск криптотрейдингової платформи. Запуск QCAD — першого канадського стейблкоїна.

• 2021: Додаткові схвалення криптобірж — до кінця року затверджено ще п’ять платформ, що свідчить про зрілість ринку.

• 2022: Запропоновані зміни до Excise Tax Act для врегулювання оподаткування майнінгу.

• 2023: Рекомендації щодо стейблкоїнів — Комісія з цінних паперів Онтаріо визначила регуляторні параметри для цих цифрових активів.

Висновки

Крипторинок Канади переживає трансформацію. CSA ввела нові правила для публічних інвестфондів із криптоактивами, а федеральний уряд підсилює контроль за транзакціями й надає CRA ширші повноваження для забезпечення комплаєнсу. Ці регулятивні зміни підтверджують намір Канади створити прозорий і безпечний ринок криптоактивів.

Канада планує впровадити міжнародну систему звітування про криптоактиви (CARF) до 2026 року, випереджаючи світовий дедлайн 2027 року. Така проактивна політика підтверджує лідерство Канади у встановленні глобальних стандартів крипторегулювання. Попри регуляторні виклики, уряд визнає потенціал криптовалют і дотримується збалансованого підходу до регулювання й інновацій. Завдяки підтримці інноваційної політики, екологічному фокусу та міжнародній співпраці Канада займає провідні позиції у сфері сталого й регульованого розвитку криптовалют.

FAQ

Яка нормативна база щодо криптовалют у Канаді у 2024 році? Які головні регуляторні органи?

Канадська система регулювання криптовалют у 2024 році поєднує провінційне законодавство про цінні папери та федеральні норми протидії відмиванню коштів. Основні регулятори: CSA (Організація канадських адміністраторів цінних паперів) і CIRO (Канадська організація індустріального регулювання). Канада впроваджує міжнародну систему звітування про криптоактиви (CARF) до 2026 року.

Які вимоги комплаєнсу для торгівлі криптовалютами у Канаді?

Платформи для торгівлі криптовалютами в Канаді повинні дотримуватися вимог FINTRAC і провінційного законодавства про цінні папери. Ключові вимоги: перевірка KYC, процедури AML та звітування про транзакції понад 10 000 CAD для забезпечення легальності й безпеки операцій.

Які нові регуляторні вимоги для криптобірж і сервісів гаманців у 2024 році?

У 2024 році Канада ввела посилені вимоги до ідентифікації клієнтів, комплаєнсу AML та прозорості. Ці заходи захищають інвесторів і гарантують цілісність ринку криптосервісів.

Чи повинні резиденти Канади платити податки з доходів від криптоінвестицій і торгівлі у 2024 році? Як відзвітувати?

Так, резиденти Канади зобов’язані декларувати всі прибутки й збитки від криптовалют у податкових деклараціях 2024 року. Необхідно вести детальний облік транзакцій для відповідності вимогам CRA. Капітальні прибутки оподатковуються, а збитки можуть компенсувати прибутки. Звітність подається разом із річною декларацією.

Які види криптоактивності Канада обмежила чи заборонила у 2024 році?

Канада обмежила володіння криптовалютами публічними інвестфондами, ввела обов’язкову звітність для криптосервісів і санкціонувала податкові штрафи за незадекларовані криптотранзакції. Країна також планує впровадити міжнародні стандарти звітності до 2026 року.

Як Канада запобігає відмиванню коштів і фінансуванню тероризму через криптовалюти?

Канада впроваджує суворі вимоги KYC та AML для криптосервісів через реєстрацію у FINTRAC. Із 2026 року країна впроваджує міжнародну систему CARF, що зобов’язує провайдерів розкривати інформацію про клієнтів і транзакції податковим органам щорічно.

Які особливості політики Канади щодо криптовалют у 2024 році порівняно зі США та ЄС?

Канада дотримується збалансованої політики з прозорою нормативною базою. Криптовалюти класифікують як товари, що обкладаються податком на капітальний приріст. Канада наголошує на захисті інвесторів і підтримці інновацій, займаючи лідерські позиції у блокчейн-галузі. Система комплаєнсу простіша, ніж у ЄС (регламент MiCA), і менш фрагментована, ніж у США.

Яка політика Канади щодо стейблкоїнів і цифрової валюти центрального банку (CBDC) у 2024 році?

Канада дотримується обережної позиції щодо стейблкоїнів, розробляючи регуляторні рамки. Центральний банк фокусується на модернізації платіжних систем, CBDC перебуває на стадії досліджень, без конкретних планів впровадження.