Оподаткування криптовалют: Як задекларувати та оптимізувати податки?

Обов’язки щодо оподаткування у операціях з криптоактивами

У сучасних умовах, коли криптовалюти відіграють все більш важливу роль на глобальних фінансових ринках, важливо, щоб інвестори розуміли податкові наслідки своїх операцій. У багатьох юрисдикціях криптоактиви вважаються спекулятивними цифровими активами, а не законною валютою.

Загальне правило полягає в тому, що прибутки від операцій з криптоактивами зазвичай класифікуються як «дохід від операцій з товарами» і підлягають оподаткуванню відповідно до чинного податкового законодавства.

Ключовим аспектом є те, що податкове зобов’язання виникає у момент «конвертації», тобто коли криптоактиви перетворюються у фіатну валюту і переказуються на банківський рахунок.

Цей посібник надає детальний аналіз останніх податкових нормативів, що застосовуються до криптоактивів, включаючи розмежування між внутрішніми та іноземними доходами, методи обчислення, обробку збитків, кроки для подання декларації та законні стратегії податкової оптимізації, з метою допомогти інвесторам діяти відповідно до законодавства та ефективно з податкової точки зору.

Податкові сценарії у операціях з криптоактивами

Податкова ситуація щодо угод з криптоактивами поділяється переважно на дві категорії: внутрішні доходи та доходи за кордоном. Це розмежування залежить головним чином від «походження конвертації та кінцевого переказу».

Важливо зазначити, що якщо криптоактиви зберігаються лише на біржі без здійснення зняття, податкове зобов’язання не виникає.

Внутрішні доходи:

• Кінцевий переказ походить із торгової платформи або фінансової установи «внутрішньої» (незалежно від валюти)
• Використовуються послуги P2P та отримуються кошти на внутрішні рахунки (банки, цифрові гаманці тощо)

Приклади:

1. Конвертація криптоактивів у місцеву валюту на внутрішніх біржах і зняття на внутрішні банківські рахунки
2. Хоча деякі провайдери дозволяють зняття у іноземних валютах, якщо відправник — внутрішня організація, це вважається внутрішнім доходом

Іноземні доходи:

• Кінцевий переказ походить із торгової платформи або фінансової установи «за кордоном»

Приклади:

1. Прямий переказ іноземних валют на внутрішній банківський рахунок із закордонної біржі
2. Переказ іноземних валют на цифровий рахунок із закордонної біржі і подальший переказ на внутрішній банківський рахунок

Важливо враховувати, що навіть якщо операція здійснюється на закордонній платформі (наприклад, Gate), якщо кошти в кінцевому підсумку знімаються через внутрішню біржу, вони вважаються внутрішніми доходами. Це особливо актуально для багатьох криптоінвесторів.

Обчислення бази оподаткування у операціях з криптоактивами

Метод обчислення для внутрішніх доходів: Ця частина доходу включатиметься до «річного загального доходу фізичної особи» і обчислюватиметься наступним чином:

(Знята сума – вартість початкових інвестицій / збитки у транзакціях) + інші внутрішні доходи (заробітна плата, дивіденди тощо)

«Річний загальний дохід фізичної особи» підлягає прогресивному оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб, але необхідно мати підтвердження вартості початкових інвестицій.

Приклад внутрішніх доходів: Припустимо, пан Гарасія має у 2024 році такі доходи:

1. Річна зарплата: 30 000€
2. Доходи від дивідендів: 20 000€
3. Чистий прибуток від криптоактивів: 12 500€ Загальний дохід: 30 000€ + 20 000€ + 12 500€ = 62 500€

Пан Гарасія обчислює і сплачує податок на доходи фізичних осіб на основі свого річного загального доходу 62 500€.

Примітка: Чистий прибуток від криптоактивів потребує документального підтвердження вартості придбання.

Метод обчислення для іноземних доходів: Ця частина доходу включатиметься до обчислення «базового особистого доходу» і включає:

1. Річний загальний особистий дохід
2. Іноземні доходи
3. Вигоди від спеціальних страхових полісів
4. Доходи від некотованих акцій і інвестиційних фондів
5. Сума не грошових пожертв

Якщо сума перевищує певний поріг, застосовуватиметься додатковий податок на перевищення. Якщо загальний обсяг іноземних доходів, що декларуються, нижчий за певну суму, декларація не обов’язкова.

Приклад іноземних доходів: Припустимо, пані Родрігес має у 2024 році такі доходи:

1. Річна зарплата: 37 500€
2. Іноземні доходи: 75 000€ Загальний дохід: 37 500€ + 75 000€ = 112 500€

Залежно від чинного податкового законодавства, пані Родрігес має визначити, чи потрібно платити додаткові податки з цих іноземних доходів.

Однак вона все одно повинна задекларувати ці 75 000€ іноземних доходів при поданні податкової декларації, оскільки ймовірно перевищує поріг для обов’язкової декларації.

Особливі ситуації у поданні податкових декларацій

Сценарій 1: Базовий податок > Загальний податок Крім сплати податків згідно з початковими правилами загального оподаткування, потрібно сплатити додатковий збір за різницю між «сумою базового податку» і «загальним податком».

Сценарій 2: Базовий податок ≤ Загальний податок Сплачується лише загальний податок.

При міжнародних банківських переказах рекомендується вказувати у декларації характер операції як «Купівля/продаж закордонних віртуальних активів».

Рекомендації щодо законної податкової оптимізації у операціях з криптоактивами:

Переказ безпосередньо іноземних валют на внутрішній банківський рахунок у іноземній валюті через міжнародні перекази.

Для операторів з невеликим обсягом (менше 50 000€), можливо, використовувати банківські перекази через біржі, такі як Gate, для зняття коштів. Комісії зазвичай фіксовані і відносно низькі (деякі банки стягують додаткові збори, і переказ зазвичай займає від 1 до 2 робочих днів).

Для великих обсягів (більше 50 000€), можна розглянути використання закордонних бірж для послуг банківських переказів у валютах. Комісії за зняття для великих сум зазвичай нижчі. Недолік у тому, що часто потрібно підтвердження походження коштів і додаткова документація.

Загалом рекомендується зберігати детальні записи всіх транзакцій, депозитів і зняттів для майбутніх декларацій, підтвердження походження коштів та можливих податкових аудитів.

Часті запитання щодо оподаткування:

П1: Чи потрібно декларувати лише внутрішні перекази понад певний поріг? Якщо користувач здійснює один переказ понад визначений поріг на внутрішній біржі, фінансова установа зобов’язана повідомити про це відповідним органам. Однак це не означає, що перекази менше за цей поріг не можна виявити.

П2: Як декларувати доходи?

• Внутрішні: Прибутки від операцій з товарами (з можливістю підтвердження вартості придбання)
• За кордоном: Доходи від операцій з товарами за кордоном

Висновок

Зі зростанням популярності криптоактивів зростають і правові та податкові питання. Податкові органи розробляють стандарти для більш точного визначення внутрішніх і іноземних доходів, а також ситуацій, що пов’язані з трансграничними операціями.

Тому рекомендується звертатися до професійних податкових консультантів за необхідності для забезпечення відповідності нормативам у інвестиційних операціях та одночасної оптимізації доходів.

Важливо пам’ятати, що криптоактиви — це високоризикові інвестиції, і зміст цієї статті не є інвестиційною порадою і не несе відповідальності.