В останні роки технології Блокчейн стрімко розвиваються, а використання Криптоактивів у всьому світі стає все більш поширеним, що, безумовно, створює чимало викликів для регуляторних органів. Фінансові закони багатьох країн еволюціонували протягом десятиліть, створюючи специфічні податкові системи для інвесторів, роботодавців, працівників тощо. Проте транснаціональний характер технології Блокчейн ускладнює повне охоплення Криптовалют існуючими правовими системами, і кожен регіон має своє трактування доходів від Криптовалют.

Якщо ви є інвестором у шифрування, який проживає в Італії, ця стаття детально розповість вам про податки, на які слід звернути увагу, включаючи випадки, коли виникає податковий обов'язок, які ставки податків і строки сплати податків.

Італія наприкінці 2023 року впровадила новий метод оподаткування криптоактивів, в даний час існує два основних податку на криптоактиви: податок на капітальний прибуток і податок на альтернативну вартість. Фізичні особи можуть вибирати, як сплачувати податок на криптоактиви, наприклад, звітуючи про доходи у щорічній податковій декларації або звітуючи про вартість портфеля криптоактивів 1 січня кожного року. Єдиний податок на капітальний прибуток становить 26%, а єдиний податок на альтернативну вартість становить 14%. Будь-які угоди, пов'язані з передачею цифрових активів, можуть призвести до необхідності сплати податків в Італії, а будь-який річний дохід, що перевищує 2000 євро, вважається таким, що підлягає оподаткуванню.

Зараз подивимося на типи криптоактивів, визнаних Італією, та податки на криптоактиви, які потрібно знати. У 2023 році Італія запровадила нові правила для оподаткування криптовалюти. Незважаючи на те, що Італія пропонує обмежені вказівки в порівнянні з іншими країнами, вона встановила різні ставки податку на приріст капіталу при обробці криптоактивів. Італія вважає, що будь-який прибуток, отриманий від цифрових активів, підлягає оподаткуванню за ставкою податку на приріст капіталу. Наприклад, на стабільні монети, NFT, токени управління, утилітарні токени тощо також потрібно сплачувати податок на приріст капіталу. А криптоактиви, отримані шляхом видобутку або стекингу, не мають окремої податкової системи, їх також можна вважати "іншими доходами".

Податкова служба Італії (Agenzia Entrate) у бюджетному оголошенні на 2023 рік запровадила спеціальні податкові закони для криптовалют. Усі доходи від криптовалют, що перевищують 2000 євро, підлягають сплаті податку на прибуток капіталу або альтернативного податку в залежності від типу угоди. Іншими словами, в Італії існує два основних податки на криптовалюту: податок на прибуток капіталу та альтернативний податок.

**Податок на приріст капіталу** застосовується, коли ви продаєте криптоактиви. Будь-який прибуток, що перевищує 2000 євро, підлягає оподаткуванню за єдиною ставкою 26%. Наступні операції можуть вважатися податковими подіями: продаж криптовалюти за фіатні гроші, обмін однієї криптовалюти на іншу, використання криптовалюти для придбання товарів і послуг, прийняття криптовалюти як оплати, отримання криптовалюти як подарунка, майнінг за допомогою спеціалізованого обладнання або програмного забезпечення, отримання заробітної плати в криптовалюті від роботодавця, стейкінг криптоактивів для отримання прибутку, отримання криптовалюти через аірдроп, продаж криптовалюти, отриманої від інвестицій, для отримання прибутку.

**Податок на альтернативну вартість** був введений на початку 2023 року з метою заохочення шифрування-власників декларувати вартість свого портфеля, пропонуючи нижчу ставку податку. Єдина ставка податку на альтернативну вартість становить 14%, що нижче за ставку податку на капітальний прибуток у 26%. Як і у випадку з капітальними прибутками, ставка податку в 14% не стосується вартості всього портфеля, а стосується прибутків, отриманих за певні періоди.

Як розрахувати податок на шифрування в Італії? Податок на капітальний приріст можна розрахувати за допомогою простого формули:
- Капіталізаційний приріст = Продажна ціна Криптоактивів - Ціна покупки
- Податок на приріст капіталу = 26% від приросту капіталу

Поширені питання включають, як безподатково продати криптоактиви, відповідь – Італія вимагає від резидентів сплачувати податок на доходи від криптоактивів, інакше вони можуть бути покарані. Проте, за допомогою ефективного фінансового планування, все ж можна зменшити податки на криптоактиви.

Ви, можливо, хочете знати, чи є в Італії податок на прибуток від криптоактивів, відповідь ствердна, проте прибуток понад 2000 євро оподатковується 26% податком на приріст капіталу. Насправді, терміни сплати податків залежать від різних способів подачі звітності, жителі Італії повинні подавати паперові або цифрові звітні документи в різний час.

Загалом, Італія на початку 2023 року впровадила нові правила оподаткування криптоактивів, згідно з якими, якщо вказати вартість інвестиційного портфеля на 1 січня кожного року, ставка податку на криптоактиви є нижчою за традиційний податок на капітал, в іншому випадку потрібно вказати доходи від криптоактивів у річній податковій декларації. Щоб забезпечити відповідність своїй податковій обробці, рекомендується регулярно слідкувати за останніми політиками та вимогами італійських податкових органів. Окрім вищезазначеної інформації, переконайтеся, що ви використовуєте фінансове планування або консультації професіоналів для підготовки до відповідності. Ще раз підкреслюємо, що ця стаття не є інвестиційною порадою, будь ласка, зробіть домашнє завдання або зверніться за професійною консультацією, виходячи з вашої ситуації.