Як фіскал ставиться до криптовалют? Посібник з оподаткування криптовалют у Польщі

Ситуація з оподаткуванням інвесторів у криптовалюти в Польщі зазнала значних змін у останні роки. Сьогодні польський податковий закон стосується криптовалют через кілька окремих механізмів, які кожен трейдер чи інвестор повинен знати. Розглянемо детально, які податкові обов’язки чекають на осіб, що займаються цифровими активами.

PIT – тобто як звітувати про прибутки з торгівлі

Доходи, отримані від продажу криптовалют, належать до категорії доходів від капітальних доходів. З 2019 року діє уніфікована ставка – податок на криптовалюти становить 19% від реального прибутку (дохід мінус витрати).

Що важливо, щоб правильно розрахувати свій податок з криптовалют, потрібно документувати кожну покупку. Фактури з бірж, підтвердження транзакцій або виписки з рахунків – це ваша основа для показу витрат для отримання доходу. Проблема виникає тоді, коли транзакції проходять у невизначених умовах – тоді податкова служба може оскаржити реальну вартість придбання.

Важливе обмеження: збитки від торгівлі криптовалютами не можна враховувати при зменшенні оподатковуваного доходу з інших джерел. Це означає, що якщо ви заробите на акціях, а втратите на біткоїні, ви не зменшите базу оподаткування. Щорічне звітування здійснюється через декларацію PIT-38, яку потрібно подати до 30 квітня наступного року.

VAT – спеціальний статус цифрових валют

Європейський суд у рішенні C-264/14 встановив, що обмін криптовалют на традиційні валюти (та навпаки) не підлягає ПДВ. Обґрунтування просте: закон ЄС трактує криптовалюти як засіб платежу, а отже, звільнений від ПДВ, подібно до обміну злотих на євро.

Однак це стосується лише прямого обміну крипто на фіатну валюту. Купівля товарів за допомогою криптовалют або послуги, оплачені у цифрових активах, можуть оподатковуватися ПДВ інакше.

Кінець із податком на цивільно-правові операції

Часи, коли кожна транзакція з криптовалют могла оподатковуватися PCC (1% від ринкової вартості), вже минули. З 2019 року цей обов’язок скасовано, що значно полегшило ситуацію для торговців. Попереднє рішення призводило до абсурдних ситуацій, коли податок на операцію був вищим за реальний прибуток від транзакції.

Майнинг криптовалют – правила оподаткування

Доходи від майнингу класифікуються по-різному залежно від масштабу діяльності:

Якщо ви ведете майнинг як офіційну господарську діяльність, податок на криптовалюти обчислюється стандартно – 19% від чистого доходу (дохід від майнингу мінус операційні витрати). Це означає, що ви можете враховувати витрати на обладнання, електроенергію та сервіс.

При хобістському майнингу (для власних потреб) податок стосується лише моменту продажу згенерованих монет. Тоді дохід розраховується як різниця між ціною продажу та ринковою вартістю у день “виробництва” блоку.

Облік транзакцій – основа правильного звітування

Відсутність надійної документації – прямий шлях до проблем із податковою. Якщо ви не можете підтвердити витрати на придбання криптовалют, податкова служба вважатиме, що весь дохід від продажу – це прибуток. Ведення журналу транзакцій, отримання підтверджень з бірж і архівування всіх доказів – це не бюрократичне марнування часу, а захист ваших інтересів.

Що нас чекає у майбутньому?

Польща послідовно адаптує свої норми до стандартів ЄС, зокрема до директиви MiCA (Markets in Crypto-Assets). Нові регуляції будуть запроваджені на рівні всієї Європейської Унії, що означає ще більш уніфікований податок на криптовалюти. Польський податок на криптовалюти має бути узгоджений із європейським підходом до оподаткування цифрових активів.

Інвестори, що займаються криптовалютами, повинні бути свідомі, що податкове законодавство у цій галузі все ще розвивається. Варто слідкувати за змінами у законодавстві та консультуватися з податковими консультантами, щоб уникнути проблем при звітуванні.