Чому податок на прибуток корпорацій у Техасі відрізняється: посібник для бізнес-співвласників

Техас вирізняється серед штатів США своєрідним підходом до оподаткування корпорацій. Замість впровадження традиційного податку на прибуток корпорацій, штат запровадив систему франшизного податку, яка кардинально змінює спосіб обчислення податкових зобов’язань бізнесу. Цей підхід, заснований на маржі, впливає на все — від малих стартапів до великих корпорацій, що працюють у межах штату.

Рамки франшизного податку: альтернативи корпоративному податку на прибуток у Техасі

Франшизний податок у Техасі працює інакше, ніж стандартний податок на прибуток корпорацій, що поширений у більшості штатів. Замість оподаткування чистого доходу, ця система на основі валових доходів стягує податки з загального доходу бізнесу після певних вирахувань. Штат застосовує так звану методологію “податку на маржу”, що дозволяє компаніям обирати з кількох підходів до розрахунку, щоб визначити свою податкову навантаженість.

Бізнеси можуть обчислювати свою маржу одним із трьох способів: загальний дохід мінус собівартість проданих товарів, загальний дохід мінус витрати на оплату праці або загальний дохід, помножений на 70%. Ця гнучкість дозволяє компаніям обирати підхід, що мінімізує їхні податкові зобов’язання, створюючи стратегічну перевагу, недоступну у штатах із жорсткою структурою податку на прибуток.

Хто платить і хто звільнений: звільнення від франшизного податку у Техасі

Не всі бізнеси зобов’язані платити франшизний податок у Техасі. Штат визнає поріг “без податку”, який наразі становить 2,47 мільйона доларів річного доходу станом на 2025 рік. Малі підприємства, що працюють нижче за цю межу, повністю звільнені від франшизного податку, що дає полегшення для нових компаній і стартапів.

Індивідуальні підприємці звільнені від франшизного податку, хоча одноосібні ТОВ (LLC) — ні. Трастові фонди, професійні асоціації та спільні підприємства підпадають під цю систему. Обмежені відповідальністю компанії та партнерства, навпаки, повинні дотримуватися цих зобов’язань незалежно від розміру — хіба що їхній дохід не опускається нижче порогу.

Аналіз ставок франшизного податку у Техасі

Структура ставок франшизного податку залежить від типу бізнесу та рівня доходу. Оптовики та роздрібні торговці платять ставку 0,375%, тоді як інші категорії бізнесу — 0,75%. Ці ставки застосовуються до обчисленої маржі, а не до загального доходу, що суттєво зменшує фактичне податкове навантаження порівняно з режимами податку на прибуток у сусідніх штатах.

Методологія розрахунку має велике значення. Роздрібний продавець із доходом $5 мільйонів і собівартістю $3 мільйонів сплачує податок лише з маржі $2 мільйонів за ставкою 0,375% — а не з повної суми $5 мільйонів.

Повна картина податку для бізнесу у Техасі

Хоча відсутність податку на прибуток корпорацій здається перевагою, бізнеси у Техасі стикаються з іншими значними податковими зобов’язаннями. Штат встановлює базову ставку з продажу 6,25%, але місцеві органи влади часто додають додаткові збори, що підвищує ефективну ставку до 8,25% у деяких округах. Бізнеси несуть відповідальність за правильний збір і перерахування цих сум.

Податки на майно є ще одним важливим аспектом. Техас має один із найвищих у країні середніх рівнів податку на майно, що особливо тягне капіталомісткі галузі. У поєднанні з податками з продажу та франшизним податком загальне податкове навантаження для бізнесу може конкурувати з штатами з традиційним оподаткуванням корпорацій, особливо для операцій із великими обсягами нерухомості.

Стратегічні переваги для різних моделей бізнесу

Сервісні компанії отримують найбільшу вигоду від структури оподаткування у Техасі. Такі бізнеси зазвичай мають менше податкових зобов’язань щодо майна і можуть використовувати гнучкість франшизного податку у розрахунку маржі. Виробничі та роздрібні операції отримують більш помірковані переваги через вищі податкові зобов’язання з майна.

Можливість обирати найбільш вигідний спосіб розрахунку маржі створює стратегічні можливості для планування. Компанії повинні регулярно оцінювати свою структуру бізнесу та склад доходів, щоб використовувати найефективніший з податкової точки зору підхід.

Планування для бізнесу у Техасі

Розуміння, які вирахування застосовуються до розрахунку франшизного податку, вимагає уважності. Бізнеси повинні вести детальні обліки доходів і документувати всі застосовні вирахування для підтвердження своїх податкових декларацій. Неправильне класифікування доходів або вирахувань може спричинити аудити та штрафи.

Поріг “без податку” у 2,47 мільйона доларів є важливим орієнтиром для планування. Швидко зростаючі компанії, що наближаються до цієї суми, мають прогнозувати свої майбутні зобов’язання з франшизного податку і планувати бюджет відповідно. Навпаки, бізнеси, що лише трохи перевищують цю межу, можуть знайти стратегічну цінність у структуризації своїх операцій для оптимізації розрахунку маржі і зниження ефективних податкових ставок.

Переваги корпоративного податку у Техасі в контексті

Відсутність у Техасі системи корпоративного податку створює суттєві переваги для збереження прибутку та реінвестицій. У порівнянні з штатами, що вводять стандартний податок на прибуток від 3% до 12%, система франшизного податку зазвичай дає нижчі ефективні ставки, особливо для сервісних компаній і професійних фірм.

Однак повна картина оподаткування — з урахуванням франшизного, податку з продажу та податку на майно — вимагає всебічного аналізу. Бізнеси з великими капіталовкладеннями можуть виявити, що їхнє загальне податкове навантаження залишається конкурентоспроможним або навіть перевищує таке в штатах із нижчими ставками, залежно від конкретних операційних характеристик і володінь нерухомості.

Бізнесам у Техасі рекомендується оцінити свої унікальні обставини, розрахувати прогнозовані зобов’язання за системою франшизного податку і порівняти результати з альтернативними локаціями. Професійне консультування щодо розрахунку маржі, визначення відповідних вирахувань і правильного дотримання вимог є цінним для оптимізації фінансових результатів у цьому унікальному податковому середовищі.