Розуміння податкової системи криптовалют в Індії у 2024 році

Ландшафт оподаткування цифрових активів в Індії зазнав значних змін з 2022 року, встановивши чіткі керівні принципи для інвесторів і трейдерів, що орієнтуються в цій новій галузі. З прискоренням прийняття криптовалют по всій країні, розуміння податкових наслідків і регуляторних вимог стало необхідним для будь-кого, хто володіє або торгує цифровими активами.

Еволюція режиму оподаткування цифрових активів в Індії

Регуляторний підхід Індії до криптовалют змінився від обережного спостереження до структурованого управління. Закон про фінанси 2022 року ознаменував важливий момент, офіційно впровадивши Віртуальні Цифрові Активи (VDAs) як окремий клас активів у системі оподаткування Індії з 1 квітня 2022 року. Цей законодавчий каркас демонструє прагнення уряду інтегрувати цифрові активи у формальну економіку, забезпечуючи при цьому дотримання податкових вимог.

Визначення Віртуальних Цифрових Активів (VDAs)

Віртуальні цифрові активи охоплюють широкий спектр цифрових сутностей із криптографічними властивостями. До цієї категорії належать:

Основні типи VDA:

• Криптовалюти (Bitcoin, Ethereum та подібні цифрові валюти на основі блокчейну)
• Нерозмінні токени (NFT), що представляють унікальні записи цифрової власності
• Інші криптографічно захищені цифрові сховища цінностей

Ключова різниця між VDAs і традиційними активами полягає у їхній функціональності. VDAs функціонують у децентралізованих цифрових мережах, що усувають посередників, тоді як звичайні активи працюють у рамках встановлених регуляторних структур, підтримуваних централізованими інституціями.

Структура оподаткування криптовалют в Індії

Основний механізм оподаткування:

Згідно з Розділом 115BBH Закону про податок на доходи, будь-який дохід, отриманий від переказів VDA, підлягає фіксованій ставці податку у 30% плюс застосовні надбавки та збори. Крім того, застосовується 1% Податок, утриманий на джерелі (TDS) до всіх транзакцій з VDA, що запроваджено з 1 липня 2022 року згідно з Розділом 194S.

Оподаткування різних криптовалютних активностей

Торгівля та продажі

• Податкове оподаткування: капітальні прибутки
• Ставка: 30% + 4% збір
• Оподатковувана база: прибуток від купівлі та продажу

Майнінг

• Податкове оподаткування: дохід з інших джерел
• Ставка: 30% + 4% збір
• Оподатковувана база: справедлива ринкова вартість на момент отримання

Стейкінг і нагороди за створення

• Податкове оподаткування: дохід з інших джерел
• Ставка: 30% + 4% збір
• Оподатковувана база: ринкова вартість на момент отримання нагороди

Подарунки та аірдропи криптовалют

• Податкове оподаткування: дохід з інших джерел, якщо вартість перевищує INR 50,000
• Ставка: 30% + 4% збір
• Виняток: подарунки від родичів до INR 50,000 залишаються звільненими від оподаткування

Конверсії криптовалюта-криптовалюта

• Податкове оподаткування: кожна транзакція є оподатковуваною подією
• Ставка: 30% + 4% збір
• Оподатковувана база: справедлива ринкова вартість на час транзакції

Продаж NFT

• Податкове оподаткування: капітальні прибутки
• Ставка: 30% + 4% збір
• Оподатковувана база: прибуток від продажу

Обчислення податкових зобов’язань з криптовалют

Покроковий процес обчислення

Етап 1: Визначення класифікації транзакції Визначте, чи ваша діяльність є торгівлею, майнінгом, отриманням платежу або іншим оподатковуваним подією.

Етап 2: Обчислення чистого прибутку або збитку Відніміть вартість придбання від реалізованої вартості. Наприклад, купівля Bitcoin за INR 30,00,000 і продаж за INR 40,00,000 дає прибуток INR 10,00,000.

Етап 3: Застосування фіксованої ставки податку Обчисліть 30% від прибутку, потім застосуйте додатковий 4% збір на суму податку:

• Податок: INR 10,00,000 × 30% = INR 3,00,000
• Збір: INR 3,00,000 × 4% = INR 12,000
• Загальний зобов’язання: INR 3,12,000

Спеціальні приклади обчислень

Оцінка доходу від майнінгу: Якщо криптовалюта, згенерована майнінгом, має справедливу ринкову вартість INR 2,00,000, це стає негайно оподатковуваним за INR 68,000 (30% + 4% збір). Якщо актив згодом зросте до INR 3,00,000 при продажі, додатковий капітальний прибуток у INR 1,00,000 підлягає окремому оподаткуванню за ставкою 30% у розмірі INR 30,000.

Оподаткування аірдропів і подарунків: Криптовалюта, отримана у рамках аірдропу, вартістю INR 60,000 (перевищує поріг INR 50,000), стає оподатковуваною за INR 20,400 (34% комбінованої ставки).

Оподаткування нагород за стейкінг: Дохід від стейкінгу у розмірі INR 1,00,000 створює податкове зобов’язання у INR 31,200 (30% базовий податок плюс 4% збір).

Розуміння механізму 1% TDS

Механізм Податку, утриманого на джерелі (TDS), вимагає утримання 1% з усіх транзакцій з VDA. На біржових платформах це утримання відбувається автоматично під час транзакції. У P2P-угодах покупець відповідає за утримання та перерахування TDS.

Приклад сценарію: Продаж Bitcoin на суму 19,000 USDT автоматично призводить до утримання TDS у розмірі 190 USDT, зарахованих на рахунок PAN ###Постійний номер рахунку###.

( Управління кредитами TDS і поверненнями

Суми TDS, утримані, стають кредитом проти загального податкового зобов’язання під час подання річної декларації. Якщо утриманий TDS перевищує фактичний податок, платник податків може подати заявку на повернення. Навпаки, якщо податкове зобов’язання перевищує утриманий TDS, різницю потрібно сплатити під час подання декларації.

Оптимальні стратегії податкового планування

) Вибір облікової методики Впровадження FIFO ###First-In-First-Out### дозволяє стратегічно обчислювати базу витрат, що потенційно зменшує оподатковувані прибутки при послідовних операціях.

Стратегічний час проведення транзакцій

Виконання продажів у періоди з нижчим доходом може оптимізувати положення у податковій шкалі та зменшити загальне зобов’язання.

( Стратегія збору збитків Хоча збитки не можуть компенсувати інші доходи, отримання збитків від знецінених активів може нейтралізувати капітальні прибутки від інших продажів цифрових активів.

) Професійна консультація Податкові консультанти, що спеціалізуються на цифрових активах, можуть надати індивідуальні стратегії відповідно до фінансових обставин.

Важливість точного ведення обліку

Досконале документування залишається основою для відповідної податкової звітності:

• Записуйте кожну транзакцію (купівлі, продажі, обміни, нагороди)
• Зберігайте точну вартість придбання для кожного активу
• Документуйте справедливу ринкову вартість на час транзакції
• Зберігайте записи про утримання TDS
• Архівуйте виписки з бірж і історії транзакцій у гаманцях

Важливі помилки при поданні податкових декларацій і їх запобігання

Помилка 1: Неповне звітування транзакцій Кожна дія — торгівля, перекази між гаманцями, нагороди — потребує документації. Пропуски призводять до штрафів за недоповідомлення.

Помилка 2: Непорозуміння щодо TDS Незнання порогів 1% TDS і відповідальності за його утримання створює прогалини у відповідності. Забезпечте правильне утримання та документацію, особливо у P2P.

Помилка 3: Неправильний розрахунок бази витрат Приблизне визначення вартості придбання замість точного ведення записів призводить до неправильного звіту про прибутки/збитки. Використовуйте калькулятор податку на криптовалюти або спеціальні інструменти для точності.

Помилка 4: Ігнорування транзакцій крипто-крипто Обміни без фіатних валют залишаються повністю оподатковуваними подіями, що вимагають оцінки справедливої ринкової вартості на момент виконання.

Помилка 5: Ігнорування капітальних збитків Задокументовані збитки можуть компенсувати інші капітальні прибутки. Не врахування таких можливостей призводить до зайвого збільшення податкового зобов’язання.

Помилка 6: Не врахування кредитів TDS Пропуск можливості врахувати TDS при поданні декларації призводить до переплати податків.

Подання податкової декларації з криптовалют

Послідовність дій:

1. Заходьте на портал електронного подання податкових декларацій Державної служби доходів
2. Оберіть відповідну форму ITR (ITR-2 для капітальних прибутків; ITR-3 для бізнес-доходу)
3. Заповніть розділ VDA з датами придбання, датами переказу, базою витрат і ціною продажу
4. Перевірте всі записи на правильність
5. Надішліть до 31 липня

Зберігайте всі підтверджуючі документи для можливих перевірок.

Ключові положення регуляторних норм

Параметри розділу 115BBH:

• Фіксована ставка: 30%
• Не допускаються ніякі знижки, крім вартості придбання
• Збитки не можуть компенсувати інші категорії доходів
• Збитки не можна переносити на наступні роки

Впровадження розділу 194S:

• 1% TDS на всі перекази VDA
• Застосовується з 1 липня 2022 року
• Автоматичне утримання на організованих платформах
• Відповідальність покупця у P2P-транзакціях

Залишилися питання щодо оподаткування криптовалют в Індії

Коли потрібно подавати податкову декларацію? Щорічна декларація подається до 31 липня за попередній фінансовий рік.

Коли набрав чинності 30% ставка? З 1 квітня 2022 року, початку фінансового року.

Чи є сама покупка оподатковуваною подією? Ні, придбання криптовалюти не є оподатковуваною подією; оподаткування відбувається при реалізації прибутку.

Як оподатковуються прибутки від NFT? NFT класифікуються як VDAs, і прибутки від їх продажу оподатковуються за стандартною ставкою 30%.

Чи можна використовувати податкові шкали для крипто-прибутків? Ні, прибутки з криптовалют завжди підлягають фіксованій ставці 30%, незалежно від особистого податкового статусу.

Чи оподатковуються перекази між гаманцями? Перекази між особистими володіннями не підлягають оподаткуванню; оподаткування вимагає реалізації (продажу або обміну).

Чи оподатковуються доходи від майнінгу і стейкінгу? Так, обидві активності генерують оподатковуваний дохід, що оцінюється за справедливою ринковою вартістю при отриманні.

Що трапляється, якщо TDS перевищує фактичне податкове зобов’язання? Зайвий TDS можна подати на повернення при поданні декларації.

Чи потрібно платити податки, якщо прибутки залишаються на біржах? Так, податок виникає при реалізації прибутку продажу, а не при виведенні на банківський рахунок.

Що вважається мінімальною оподатковуваною активністю у криптовалют? Поріг у 1% TDS застосовується до транзакцій, що перевищують INR 50,000 на рік для фізичних осіб.