Посібник з оподаткування криптовалют в Індії 2024: ваш повний путівник до дотримання вимог

Індійський криптовалютний ландшафт зазнав значних трансформацій. Те, що колись було ринком, оповитим невизначеністю, тепер функціонує в рамках чіткої, структурованої податкової системи. Чи ви досвідчений трейдер, чи тільки починаєте працювати з цифровими активами, розуміння того, як уряд ставиться до ваших криптовалютних володінь і транзакцій, є обов’язковим. Розглянемо все, що потрібно знати про оподаткування криптовалют в Індії.

Розуміння Віртуальних Цифрових Активів (VDAs): Юридична основа

Податкова система Індії класифікує криптовалюти та NFT як Віртуальні Цифрові Активи (VDAs) — термін, офіційно визнаний у Законопроекті про фінанси 2022 року. Це визначення стало переломним моментом, сигналізуючи про намір уряду інтегрувати крипту у формальну фінансову систему.

Що вважається Віртуальним Цифровим Активом?

VDAs охоплюють кілька цифрових форм:

• Криптовалюти: Bitcoin, Ethereum та тисячі альткоїнів, що працюють на блокчейн-мережах
• NFT: Нефунгібельні токени, що представляють унікальне цифрове право власності, широко використовуються в мистецтві, іграх і колекціях
• Інші цифрові активи на основі блокчейну: будь-які токенізовані цінності, збережені на розподілених реєстрах

Ключова різниця між VDAs та традиційними активами — їх децентралізована природа. На відміну від акцій, що зберігаються через регульованих брокерів, або нерухомості, зареєстрованої у відповідних органах, крипто-транзакції відбуваються peer-to-peer без посередників, що робить облік податків і дотримання вимог особистою відповідальністю.

Структура податкових ставок: що ви фактично платите

Тут важлива точність. З 1 квітня 2022 року Індія запровадила стандартизований податковий режим на прибутки від крипто-операцій відповідно до Розділу 115BBH Закону про податок на доходи.

Головне число: 30% плоска ставка податку на всі прибутки від крипти, плюс 4% збір.

Це не підлягає переговорам залежно від вашого рівня доходу. Чи заробляєте ви ₹5 лакхів або ₹5 крорів на рік, ваші прибутки від крипти підлягають однаковій ставці — 30%, що суттєво відрізняється від оподаткування традиційних інвестицій за вашою податковою шкалою.

Крім того, 1% Податку, що Відраховується Від Джерела (TDS) застосовується до всіх транзакцій VDAs відповідно до Розділу 194S (з 1 липня 2022 року). Це означає, що при торгівлі або продажу на платформі автоматично утримується 1% і перераховується уряду.

Розбір Податкових Обов’язків за Типами Діяльності

Обчислення вашого фактичного податкового зобов’язання

Розглянемо реальні сценарії, щоб цифри мали сенс.

Сценарій 1: Прибуток від торгівлі Bitcoin

Ви купуєте 1 Bitcoin за ₹30,00,000 і продаєте за ₹40,00,000 через шість місяців.

Крок 1: Обчислюємо прибуток = ₹40,00,000 - ₹30,00,000 = ₹10,00,000

Крок 2: Застосовуємо ставку = ₹10,00,000 × 30% = ₹3,00,000

Крок 3: Обчислюємо збір = ₹3,00,000 × 4% = ₹12,000

Загальне податкове зобов’язання = ₹3,12,000

TDS 1% (₹1,00,000 на вашу суму продажу ₹40,00,000) буде зараховано у цей зобов’язання.

Сценарій 2: Доходи від майнінгу

Ви майните Bitcoin з справедливою ринковою вартістю ₹2,00,000 при отриманні.

Податок на майнінг: ₹2,00,000 × 30% = ₹60,000, плюс ₹2,400 збір = ₹62,400 у перший рік

Якщо пізніше ви продасте цей Bitcoin за ₹3,00,000:

• Додатковий капітальний прибуток: ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• Додатковий податок: ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000, плюс ₹1,200 збір = ₹31,200
• Загальний податок за обома роками: ₹93,600

Якщо ж ціна впаде до ₹1,50,000 при продажу, ви задекларуєте збиток у ₹50,000 — але тут є нюанс: цей збиток не може зменшити інші доходи або переноситися на майбутні роки.

Сценарій 3: Стейкінг Rewards

Ви отримуєте крипту вартістю ₹1,00,000 через стейкінг за один рік.

Обчислення податку: ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000, плюс ₹1,200 збір (4% від податку) = ₹31,200 всього

Це потрібно сплатити у рік отримання нагород, а не при подальшому продажу стейкованої крипти.

Правило 1% TDS: Як Це Працює на Практиці

Коли ви продаєте або торгуєте крипто на суму ₹19,000 USDT на платформі:

• Автоматично утримується 1% TDS: ₹190 USDT
• Це перераховується уряду під ваш PAN
• Ви отримуєте кредит при поданні щорічної декларації

У P2P-транзакціях відповідальність за утримання TDS і подання звітності бере на себе покупець.

Ключовий момент: Якщо надмірно утримано TDS (скажімо, ₹50,000 утримано, але ви повинні заплатити лише ₹35,000), то при поданні декларації ви отримаєте повернення — але тільки якщо його заявите.

Що Не Може Бути Оподатковане (Виключення)

Знання того, що НЕ підлягає оподаткуванню, допомагає уникнути зайвого панікування:

• Покупка крипти: Купівля не викликає податку; оподатковуються лише продаж або обмін
• Переведення між власними гаманцями: Переміщення Bitcoin з однієї адреси на іншу, що належить вам, не є оподатковуваним
• Переведення на біржові рахунки: Депозит крипти на біржу не створює податкову подію
• Подарунки менше ₹50,000 від родичів: Нижче цього порогу або від членів сім’ї — податок не застосовується
• Стейкінг у рік, коли ви стейкаєте: Податок застосовується при отриманні нагороди, а не щороку

Подання Податкової Декларації про Крипто: Процес Подання

Покрокова Інструкція

1. Доступ до порталу електронної податкової декларації Увійдіть на офіційний портал Департаменту податків (india.gov.in у розділ податку на доходи).

2. Вибір правильного форми ITR

• ITR-2: Якщо у вас капітальні прибутки від торгівлі VDAs
• ITR-3: Якщо крипта є частиною вашого бізнес-доходу
• ITR-1: Лише якщо весь дохід — від зарплати з мінімальною активністю у крипті

3. Заповнення розділу VDA Цей спеціальний розділ вимагає:

• Дати придбання та передачі
• Вартість придбання (що ви заплатили)
• Вартість продажу (скільки продали)
• Тип VDA (Bitcoin, Ethereum, NFT тощо)
• Справедлива ринкова вартість, якщо застосовно

4. Перевірка та подання Перевірте всі цифри з вашими транзакційними записами. Надішліть до крайнього терміну (зазвичай 31 липня), щоб уникнути штрафів.

5. Відшкодування TDS У відповідному розділі повідомте всі утримані TDS за фінансовий рік. Якщо TDS перевищує ваші зобов’язання, ви отримаєте повернення.

Типові помилки при поданні декларації, яких слід уникати

1. Ігнорування крипто-крипто трейдингу

Багато вважають, що конвертація Bitcoin у Ethereum без виходу у фіат не є оподатковуваною. Неправильно. Кожна операція — податкова подія. Ви повинні задекларувати справедливу ринкову вартість проданого у INR на той момент.

2. Некоректне відстеження базової вартості

Вгадування або усереднення вартості придбання — рецепт штрафів. Ведіть детальні записи:

• Дата покупки
• Кількість
• Ціна за одиницю
• Загальна вартість

3. Неправильне розуміння порогів TDS

Поріг 1% TDS застосовується до майже всіх транзакцій крипти. Не думайте, що дрібні операції звільнені.

4. Забування про дохід від airdrop і подарунків

Якщо ви отримали токени через airdrop або подарунки понад ₹50,000 від не родичів, задекларуйте їх. Податкова служба все більше відстежує їх через аналіз блокчейну.

5. Недекларування всіх транзакцій

Кожна операція має бути задекларована. Недоповідомлення виявляється через записи бірж і TDS-звіти.

6. Не використання можливих знижок на збитки

Хоча ви не можете переносити збитки або зменшувати їх із зарплати, ви можете компенсувати капітальні збитки від однієї транзакції VDA з прибутками від іншої. Багато про це забувають.

Стратегічне податкове планування у межах закону

Законні підходи до мінімізації податків

1. Збирання збитків для податкового зменшення Стратегічно реалізуйте збитки. Якщо ви в мінусі на 30% за альткоїном, продаж його фіксує збиток, що може компенсувати прибутки від інших операцій у тому ж році.

2. Таймінг продажів Якщо можливо, зосередьте продажі у роки з меншим доходом (відпусткові, зменшена робота) — це не змінює ставку 30%, але може вплинути на вашу загальну податкову шкалу і розрахунок зборів залежно від загального доходу.

3. Використання конкретної ідентифікації Застосовуйте FIFO (First-In-First-Out) або конкретну ідентифікацію лотів при продажі частин володінь. Це дозволяє максимально використовувати збитки або мінімізувати прибутки стратегічно.

4. Стратегія диверсифікації Хоча це не податкова стратегія, диверсифікація у стабількони під час піків ринку може зменшити волатильність реалізованих прибутків, роблячи податкове планування більш передбачуваним.

Коли звертатися до фахівця

З огляду на складність, консультація з сертифікованим бухгалтером, що спеціалізується на крипті:

• Забезпечить відповідність чинним нормативам
• Виявить можливості оптимізації, специфічні для вашої ситуації
• Надати документацію для аудитів або повідомлень
• Інформуватиме про зміни у регулюванні

Часті питання

Q: Чи потрібно платити податок на крипту, яку я тримаю, але не продаю? A: Ні. Утримання не є оподатковуваною подією. Податок застосовується при реалізації прибутку через продаж або обмін.

Q: Чи можу я переносити збитки на наступний рік? A: Безпосередньо — ні, не проти іншого доходу. Але ви можете компенсувати збитки від однієї транзакції VDA з прибутками від іншої у тому ж році.

Q: Що робити, якщо я отримую крипту як зарплату? A: Якщо отримано як бізнес-доход від роботодавця, це оподатковується як бізнес-доход (за вашою шкалою). Інакше — це капітальний прибуток.

Q: Чи визнає Індія криптозбитки для звільнення від банкрутства? A: Поточне законодавство не передбачає спеціального звільнення. Збитки — це зазвичай особисті інвестиційні збитки.

Q: Як уряд відстежує мою крипту? A: Через звіти TDS, записи бірж і все більше — інструменти аналізу блокчейну. Відповідність забезпечується.

Q: Що станеться, якщо я не подам декларацію? A: Штрафи від ₹5,000 до ₹10,000 за запізнення, плюс відсотки на несплачений податок — 1% на місяць, і можливе притягнення до відповідальності за навмисне ухилення.

Q: Чи є звільнення для довгострокових володінь? A: Ні. Прибутки від крипти оподатковуються 30%, незалежно від тривалості володіння — на відміну від акційних фондів або акцій, що мають довгострокове звільнення.

Q: Що робити, якщо я здійснюю транзакції у іноземних валютах? A: Податок все одно застосовується на прибутки у INR, еквівалентні цінності на момент транзакції. Уряд оподатковує за вартістю у INR.

Основні висновки на 2024 рік

Оподаткування крипти в Індії тепер зріле і безальтернативне. Рамки чіткі: 30% на прибутки, 1% TDS на транзакції, обов’язкове звітування через офіційні канали.

Ваш чекліст відповідності:

• ✓ Відстежуйте кожну транзакцію з датою, кількістю і ціною
• ✓ Розумійте тип вашої діяльності (торгівля, майнінг, стейкінг, подарунки)
• ✓ Обчислюйте прибуток або збиток точно, використовуючи послідовну базу вартості
• ✓ Подайте ITR-2 або ITR-3 з заповненим розділом VDA
• ✓ Відшкодуйте TDS, щоб уникнути переплат
• ✓ Зберігайте записи щонайменше шість років
• ✓ Консультуйтеся з фахівцями, якщо ваша ситуація складна

Ринок крипти в Індії продовжує розвиватися, і регуляторна база оновлюється відповідно. Інформованість і дотримання правил захищають вас від штрафів і дозволяють повною мірою насолоджуватися перевагами володіння і торгівлі цифровими активами у найбільшій демократії світу за населенням.