Посібник з оподаткування криптовалют в Індії 2024: Детальний аналіз правил оподаткування VDA

Ринок криптовалют в Індії зазнав значних трансформацій, оскільки уряд перейшов від обережного спостереження до структурованого регулювання. Розуміння податкової системи для криптоактивів тепер є необхідним для індійських інвесторів і трейдерів, які прагнуть дотримуватися місцевих податкових зобов’язань і ефективно керувати своїми цифровими портфелями.

Розуміння Віртуальних Цифрових Активів (VDAs) та Податкової системи

Індійський уряд офіційно визнав криптовалюти та пов’язані цифрові активи через Законопроект про фінанси 2022 року, запроваджуючи термін Віртуальні Цифрові Активи (VDAs). Ця регуляторна база є критичним кроком до інтеграції цифрових активів у формальну економіку та податкову систему Індії.

Що таке Віртуальні Цифрові Активи?

Віртуальні цифрові активи охоплюють широкий спектр цифрових володінь:

• Криптовалюти: Bitcoin, Ethereum та інші цифрові валюти на блокчейні, що забезпечують децентралізовані транзакції
• NFT (Non-Fungible Tokens): Унікальні цифрові токени, що представляють право власності або сертифікати автентичності для конкретних предметів
• Інші цифрові активи: Різноманітні токенізовані активи, що працюють на технології блокчейн

Різниця між VDAs та традиційними активами є фундаментальною для розуміння оподаткування. На відміну від звичайних інвестицій, що зберігаються через фінансових посередників, VDAs функціонують на децентралізованих мережах без необхідності банків або традиційних інституцій для підтвердження та передачі.

30% Фіксована Податкова ставка: Пояснення розділу 115BBH

З 1 квітня 2022 року Індія запровадила спеціальний податковий режим для транзакцій з криптовалютами відповідно до Розділу 115BBH Закону про податок на доходи. Цей розділ встановлює фіксовану ставку податку 30% на весь дохід від переказів VDA, незалежно від податкового класу інвестора.

( Основні характеристики розділу 115BBH:

• Застосування фіксованої ставки: ставка 30% застосовується рівномірно до всіх доходів від VDA, без дозволених вирахувань, окрім витрат на придбання
• Без перенесення збитків: капітальні збитки від криптооперацій не можуть бути компенсовані з іншими видами доходів або перенесені на майбутні фінансові роки
• Всеохоплююче покриття: положення застосовуються до всіх типів транзакцій з VDA, включаючи торгівлю, майнінг, стейкінг і подарунки, що перевищують встановлені пороги
• Додатковий збір: на 30% податок накладається 4% збір, що підвищує ефективну ставку до 34%

Оподаткування різних криптоактивностей

) Торгівля криптовалютами

Коли інвестори купують і продають криптовалюти з прибутком, цей дохід класифікується як капітальний і оподатковується за стандартною ставкою.

Метод розрахунку:

• Прибуток = Ціна продажу − Ціна покупки
• Податок до сплати = Прибуток × 30% + ###Податок × 4% збір###

Приклад: Інвестор купує 1 Bitcoin за INR 10 00 000 і продає його за INR 15 00 000. Прибуток у INR 5 00 000 підлягає оподаткуванню INR 1 50 000 (30%) плюс INR 6 000 (4% збір), всього INR 1 56 000.

( Майнінг криптовалют

Дохід від майнінгу класифікується як дохід з інших джерел і оподатковується за справедливою ринковою вартістю криптовалюти на момент отримання.

Ключові моменти:

• Оподатковуваний дохід визначається за ринковою вартістю криптовалюти при майнінгу, а не при продажу
• Зміни ціни пізніше створюють окремі події капітального приросту або збитку
• Збитки від подальших продажів не можуть компенсувати інші доходи

Приклад: Якщо інвестор майнить Bitcoin, оцінений у INR 2 00 000 при отриманні, ця сума одразу оподатковується за ставкою 34% )включаючи збір###, що становить INR 68 000. Якщо пізніше продати за INR 3 00 000, додатковий капітальний приріст у INR 1 00 000 підлягає окремому оподаткуванню.

( Стейкінг і нагороди за мітинг

Нагороди, отримані через стейкінг або мітинг, розглядаються як дохід з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% плюс 4% збір, виходячи з ринкової вартості на момент отримання.

Розрахунок: За INR 1 00 000 у нагородах за стейкінг податок становитиме INR 30 000 )30%### плюс INR 1 200 (4% збір), всього INR 31 200.

( Airdrops і криптовалютні подарунки

Криптовалюти, отримані через airdrops або як подарунки, оподатковуються за їхньою справедливою ринковою вартістю при отриманні.

Правило порогу:

• Подарунки від родичів до INR 50 000 звільнені від оподаткування
• Активи, отримані через airdrop, що перевищують певні пороги, оподатковуються за ставкою 30% плюс 4% збір
• Подарунки від неродичів, що перевищують INR 50 000, можуть підпадати під додатковий податок на подарунки

) Торгівля крипто-до-крипто

Кожна обмін однієї криптовалюти на іншу є оподатковуваною подією. Кожна така операція оцінюється за справедливою ринковою вартістю для визначення приросту або збитку.

Продаж NFT

Прибутки від продажу NFT підлягають капітальному оподаткуванню за стандартною ставкою 30% плюс 4% збір.

Податок на джерело ###TDS### на криптооперації

Розділ 194S передбачає 1% податку, утриманого на джерелі, на всі перекази VDA, починаючи з 1 липня 2022 року. Це забезпечує підвищену прозорість і дотримання правил у всій екосистемі.

( Як працює TDS:

• Застосовується до всіх криптооперацій, що перевищують встановлені пороги
• Відповідальність за утримання та подання має покупець або платформа
• TDS можна врахувати як кредит проти загального податкового зобов’язання при поданні декларації
• Надмірний TDS може бути повернений, якщо він перевищує остаточне податкове зобов’язання

Приклад: Транзакція на суму 19 000 USDT викликає утримання 190 USDT у TDS, що зараховується як кредит проти податкових зобов’язань продавця.

Покроковий гід розрахунку податків на криптоактиви

) Крок 1: Визначте тип транзакції

Класифікуйте кожну транзакцію як торгівлю, майнінг, стейкінг, подарунок, airdrop або бізнес-доходи.

Крок 2: Визначте базу витрат і доходів

• База витрат: Початкова ціна покупки або справедлива ринкова вартість при отриманні ###для майнингу/стейкінгу###
• Доходи: Ціна продажу або справедлива ринкова вартість на момент передачі

( Крок 3: Розрахуйте приріст або збиток

Прибуток або збиток = Доходи − База витрат

) Крок 4: Застосуйте податкову ставку

Прибуток × 30% = Податок + ###Податок × 4% збір###

( Крок 5: Врахуйте кредити TDS

Зменшіть загальне податкове зобов’язання на будь-які суми TDS, вже утримані протягом року.

Подання податкової декларації з криптоактивів: покроковий процес

1. Доступ до порталу податкової: Увійдіть у систему електронного подання податкової служби Індії
2. Обрати відповідну форму ITR: Використовуйте ITR-2 для капітальних прибутків або ITR-3 для доходів від бізнесу
3. Заповнити розділ VDA: Надати детальну інформацію, включаючи дати придбання, дати передачі, витрати на придбання та умови продажу
4. Перевірити точність: Переконайтеся, що всі записи відповідають транзакційним документам
5. Подати до дедлайну: Подати декларацію до встановленого терміну )зазвичай 31 липня###, щоб уникнути штрафів

Стратегії оптимізації податків

( Законні методи планування податків

• Облікові методи: Використання FIFO )Перший прийшов — перший пішов### або інших підходів для систематичного управління базою витрат
• Збиткове збирання: Реалізація збитків з недоцільних активів для компенсації прибутків з інших інвестицій (примітка: пряме зарахування збитків з інших доходів не дозволено)
• Таймінг транзакцій: Плануйте продажі для співпадіння з періодами з нижчим доходом або податковими групами
• Диверсифікація: Використання різних активів і стабільних монет для управління волатильністю портфеля та передбачуваністю податків
• Консультація з фахівцями: Залучайте податкових консультантів, що спеціалізуються на цифрових активах, для розробки персоналізованих стратегій

Типові помилки при поданні декларації, яких слід уникати

1. Неповне звітування: Кожна транзакція, включаючи перекази з гаманця та крипто-до-крипто, має бути задокументована і задекларована
2. Неправильне розуміння TDS: Уточніть, коли застосовується 1% TDS і забезпечте правильне утримання, особливо у P2P-операціях
3. Некоректна база витрат: Уважно відстежуйте витрати на придбання, а не оцінюйте або вираховуйте середні значення
4. Ігнорування крипто-до-крипто операцій: Це оподатковувані події, що вимагають оцінки за справедливою ринковою вартістю на момент транзакції
5. Не подання збитків: Правильно документуйте і заявляйте капітальні збитки для компенсації інших прибутків
6. Ігнорування кредитів TDS: Переконайтеся, що всі утримані суми TDS заявлені як кредити, щоб уникнути переплати

Таблиця підсумків податкових наслідків

Часті запитання

Q: Коли потрібно подавати податкову декларацію з криптоактивів в Індії?
A: Декларацію потрібно подавати разом із щорічною декларацією про доходи, зазвичай до 31 липня за попередній фінансовий рік.

Q: Чи викликає купівля криптовалюти негайне податкове зобов’язання?
A: Ні, купівля криптовалюти не є оподатковуваною подією. Податкове зобов’язання виникає лише при реалізації прибутку через продаж або обмін.

Q: Чи можна використовувати збитки з криптооперацій для зменшення інших доходів?
A: Ні, збитки з криптоактивів не можна компенсувати з іншими видами доходів або переносити на майбутні роки за чинним законодавством.

Q: Чи обкладається податком переказ криптовалюти між гаманцями?
A: Ні, перекази між особистими гаманцями не є оподатковуваними. Податок застосовується лише до продажу або обміну.

Q: Який мінімальний податок на транзакції з криптовалютами?
A: Мінімум визначається 1% TDS на транзакції понад INR 50 000 на рік для фізичних осіб, з варіаціями для бізнес-структур.

Q: Що станеться, якщо TDS перевищить моє остаточне податкове зобов’язання?
A: Ви можете подати заявку на повернення надмірно утриманих сум TDS при поданні декларації.

Q: Чи підлягають NFT тим самим податковим правилам, що й криптовалюти?
A: Так, NFT класифікуються як VDAs і підлягають ідентичному оподаткуванню.

Останні рекомендації

Податковий ландшафт криптовалют в Індії продовжує розвиватися, тому важливо бути в курсі актуальних правил. Інвесторам і трейдерам слід вести ретельний облік транзакцій, розуміти свої конкретні податкові зобов’язання і за потреби консультуватися з фахівцями з податків, що спеціалізуються на цифрових активах. Зрозумівши ці регуляції та застосовуючи стратегічне планування, особи можуть виконувати свої податкові зобов’язання і одночасно оптимізувати свою податкову позицію у рамках законодавства, встановленого податковими органами Індії.