Розуміння криптооподаткування в Індії у 2024 році

Індійський ринок криптовалют зазнав значного зростання, привертаючи все більше трейдерів та інвесторів. Оскільки цифрові активи продовжують отримувати широке визнання у масовому порядку, розуміння податкових наслідків стало необхідним для будь-кого, хто займається криптоопераціями. Регуляторне середовище суттєво змінилося: уряд перейшов від контролю до структурованого оподаткування Віртуальних Цифрових Активів (VDAs).

Еволюція індійського податкового режиму для криптовалют

З 1 квітня 2022 року уряд Індії офіційно класифікував криптовалюти як Віртуальні Цифрові Активи відповідно до Закону про фінанси 2022. Це законодавче визнання створило всебічну податкову основу, спрямовану на інтеграцію транзакцій з цифровими активами у формальну економіку Індії, забезпечуючи дотримання правил і запобігання ухиленню від сплати податків.

Що саме таке Віртуальні Цифрові Активи?(

Віртуальні цифрові активи охоплюють усі форми цифрових володінь, захищених криптографічною технологією. Це включає:

• Криптовалюти: Bitcoin, Ethereum та подібні цифрові валюти на основі блокчейну, що дозволяють транзакції між рівноправними без посередників
• NFT (незамінні токени): Унікальні цифрові токени, що підтверджують право власності або автентичність конкретних предметів, широко використовуються у цифровому мистецтві та колекціях
• Інші токени на основі блокчейну: Різні утилітні токени та цифрові репрезентації цінності

Основна різниця між VDAs та традиційними активами полягає у їхній операційній структурі. Традиційні активи, такі як нерухомість, акції та облігації, залежать від централізованих регуляторних органів і фінансових інститутів для здійснення транзакцій. Навпаки, VDAs функціонують через децентралізовані мережі, обходячи традиційних посередників, при цьому записуючи передачу прав власності на розподілених реєстрах, таких як блокчейни.

30% фіксована ставка податку: стандартне оподаткування криптовалют в Індії

Згідно з Розділом 115BBH Закону про податки на доходи, будь-який дохід, отриманий від передачі Віртуальних Цифрових Активів, підлягає оподаткуванню за єдиною ставкою 30%, з додатковими надбавками та збором )додатковий податок(. Ця фіксована ставка застосовується незалежно від особистої шкали податку на доходи, що робить її відмінною від традиційного оподаткування капітальних прибутків.

Ключовий момент: Не дозволяються ніякі вирахування витрат або професійних зборів, окрім вартості придбання. Крім того, збитки від криптооперацій не можуть компенсувати інші види доходів або переноситися на наступні роки.

) Комплексне оподаткування різних типів транзакцій

Різні криптоактивності викликають різні податкові класифікації, але зазвичай підпадають під режим 30%:

Обчислення вашої податкової зобов’язаності по криптовалюті

) Крок за кроком: методика розрахунку

Крок 1: Визначте тип транзакції
З’ясуйте, чи ваша діяльність є торгівлею, майнингом, отриманням як плату або іншим типом, оскільки це визначає податкове оподаткування.

Крок 2: Обчисліть прибуток або збиток
Відніміть вартість придбання ###загальну суму, сплачену для отримання активу( від ціни продажу або ринкової вартості на момент транзакції.

Крок 3: Застосуйте податкову ставку
Помножте прибуток на 30%, потім обчисліть 4% від цієї суми як збір )додаткову надбавку(.

) Приклади практичного розрахунку

Приклад прибутку від торгівлі:

• Ціна покупки: INR 10 00 000
• Ціна продажу: INR 15 00 000
• Капітальний прибуток: INR 5 00 000
• Податок за ставкою 30%: INR 1 50 000
• Збір 4% від податку: INR 6 000
• Загальний податковий зобов’язання: INR 1 56 000

Приклад доходу від майнингу:

• Ринкова вартість майнінгової криптовалюти при отриманні: INR 2 00 000
• Податок на майнинг ###30%(: INR 60 000
• Збір )4%(: INR 2 400
• Загальний миттєвий податок: INR 62 400
• Якщо пізніше продано за INR 3 00 000: додатковий капітальний прибуток INR 1 00 000, що підлягає ще 30% податку )INR 30 000(
• Якщо продано за INR 1 50 000: збиток у розмірі INR 50 000 )не може компенсувати інші доходи(

Приклад доходу від стейкінгу:

• Щорічний заробіток від стейкінгу: INR 1 00 000
• Податок: INR 1 00 000 × 30% = INR 30 000
• Збір: INR 30 000 × 4% = INR 1 200
• Загальний зобов’язання: INR 31 200

Отриманий Airdrop:

• Вартість airdrop: INR 60 000
• Оскільки вона перевищує INR 50 000: оподатковується як дохід з інших джерел
• Податок: INR 60 000 × 34% )з урахуванням збору( = INR 20 400

Механізм 1% TDS )Податок на джерело(

Застосовано з 1 липня 2022 року відповідно до Розділу 194S, правило 1% TDS передбачає утримання 1% податку на всі передачі Віртуальних Цифрових Активів, що перевищують певні пороги. На централізованих біржах платформа автоматично утримує та перераховує TDS. У P2P-транзакціях відповідальність за утримання несе покупець.

Приклад: Продаж Bitcoin на суму 19 000 USDT призводить до утримання 190 USDT у вигляді TDS з вашого PAN )Постійний номер рахунку(.

) Управління кредитами TDS і поверненнями

• Ведіть облік усіх утримань TDS ретельно
• Під час подання щорічної податкової декларації заявляйте суми TDS як кредити проти загального податкового зобов’язання
• Якщо сумарний TDS перевищує кінцевий податок, подайте заявку на повернення
• Зберігайте повну документацію транзакцій, включаючи TDS

Вимоги до податкової звітності та процедури

Подання щорічної податкової декларації

Процес розкриття криптооперацій включає:

1. Вхід на портал e-filing Департаменту доходів за допомогою ваших облікових даних
2. Вибір відповідної форми ITR ###ITR-2 для капітальних прибутків; ITR-3 для бізнес-доходів(
3. Заповнення розділу VDA деталями транзакцій: дати придбання, дати передачі, вартість придбання та ціна продажу
4. Перевірка точності та подання до 31 липня )або з урахуванням продовження(

Примітка щодо дотримання: Порушення строків подання тягне штрафи; точність є критичною, оскільки розбіжності можуть спричинити перевірки та додаткові зобов’язання.

Типові помилки при поданні податкової декларації та способи їх уникнення

) Попереджувальні моменти

Неповідомлені транзакції: Кожна дія — торгівля, продаж, купівля, перекази між гаманцями — потребує звіту. Пропуски призводять до недоповідомлення з серйозними штрафами.

Неправильне застосування TDS: Непорозуміння щодо застосування TDS і відповідальності за його утримання веде до порушень. Важливо чітко знати пороги та процедурні вимоги.

Некоректна база оподаткування: Вгадування або усереднення вартості придбання дає неправильні розрахунки прибутку/збитку. Кожна покупка активу потребує ретельного обліку.

Ігнорування крипто-крипто обмінів: Не враховувати, що прямі обміни цифрових активів є оподатковуваними подіями — поширена помилка. Кожна транзакція вимагає оцінки ринкової вартості на момент обміну.

Пропуски у заявленні збитків: Документовані збитки можуть компенсувати інші капітальні прибутки у межах лімітів, але їх потрібно правильно заявляти та підтверджувати у декларації.

Ігнорування кредитів TDS: Не враховувати TDS-кредити призводить до переплати; ці суми зменшують кінцевий податок у доларах.

Стратегії податкового планування

Стратегічні методи обліку: Впровадження FIFO ###First-In-First-Out( систематично обчислює прибутки та збитки, потенційно оптимізуючи податкові результати.

Таймінг транзакцій: Завершення продажів у роки з очікувано нижчим доходом може дати стратегічні переваги в межах індійської шкали оподаткування.

Збирання податкових збитків: Реалізація збитків на неефективних позиціях може компенсувати інші капітальні прибутки, але безпосередньо заборонено компенсувати з іншим доходом.

Професійна консультація: Залучення податкових консультантів, що спеціалізуються на цифрових активах, забезпечує персоналізовані стратегії відповідно до фінансового становища та ризик-профілю.

Важливі дати та пороги регулювання

• Запровадження податкового режиму: 1 квітня 2022
• Запровадження TDS: 1 липня 2022
• Поріг подарункового податку: INR 50 000 )подарунки від неродичів понад цю суму підлягають оподаткуванню(
• Поріг TDS для фізичних осіб: INR 50 000 у річних транзакціях
• Кінцевий термін подання: 31 липня )з можливими продовженнями(

Часті питання

Коли закінчується термін подання щорічної декларації?
Зазвичай 31 липня наступного за фінансовим роком, якщо уряд не оголосить про продовження.

Коли застосовується ставка 30%?
З 1 квітня 2022 року ця ставка застосовується до всіх крипто-прибутків.

Чи оподатковується сама покупка криптовалюти?
Ні. Саме придбання не є оподатковуваним подією; оподаткування відбувається при реалізації прибутку через продаж або обмін.

Чи підлягають оподаткуванню цифрові колекційні предмети та NFT?
Так. NFT, класифіковані як Віртуальні Цифрові Активи, підлягають такому ж оподаткуванню 30% капітальних прибутків від продажу.

Чи можна використовувати особисті шкали податку для крипто-прибутків?
Ні. Фіксована ставка 30% застосовується незалежно від шкали доходу.

Чи оподатковуються перекази між гаманцями або платформами?
Ні. Простий переказ без обміну або продажу цінності не викликає податкових зобов’язань.

Чи оподатковуються майнинг і стейкінг?
Так. Обидві діяльності генерують оподатковуваний дохід, що визначається за ринковою вартістю при отриманні, і оподатковується за ставкою 30%.

Що трапляється, якщо утримання TDS перевищує загальний податок?
Зайвий TDS є поверненим; подайте заявку на повернення при поданні декларації.

Чи потрібно платити податки, якщо прибутки залишаються на біржі і не виведені?
Так. Зобов’язання виникає при реалізації прибутку через продаж, незалежно від статусу виведення або місця зберігання рахунку.

Що є мінімальним податковим зобов’язанням?
Застосовується TDS 1% до крипто-транзакцій, що перевищують INR 50 000 на рік для фізичних осіб.

Висновок

Податковий режим Індії щодо криптовалют вимагає ретельної уваги до деталей і всебічного розуміння регуляторних вимог. Оскільки правила продовжують змінюватися, важливо залишатися поінформованим через офіційні джерела та консультації з фахівцями, щоб забезпечити дотримання правил і оптимізувати податкові зобов’язання. Складність класифікації транзакцій, методів розрахунку та процедур звітування обґрунтовує залучення податкових фахівців, що спеціалізуються на цифрових активах. Стратегічне планування у поєднанні з точним документуванням допомагає інвесторам і трейдерам ефективно орієнтуватися у все більш зрілій регуляторній системі Індії, зберігаючи повну податкову відповідність і мінімізуючи зайві зобов’язання.