Розуміння криптовалютного податкового режиму Індії 2024 року

Індійський ринок криптовалют продовжує швидко зростати, з мільйонами користувачів, які займаються торгівлею та інвестиціями в цифрові активи. З розширенням прийняття технології, регуляторне середовище стає все більш складним, вимагаючи від інвесторів і трейдерів глибокого розуміння податкових зобов’язань. Перехід уряду до структурованого регулювання відображає його прагнення інтегрувати криптоактиви у формальну фінансову систему, одночасно борючись із ухиленням від сплати податків.

Податковий режим віртуальних цифрових активів

Що таке Віртуальні Цифрові Активи?

Віртуальні цифрові активи (VDAs) — це формально визнана категорія в системі оподаткування Індії з прийняттям Бюджету 2022. Ці цифрові об’єкти включають криптовалюти, такі як Bitcoin і Ethereum, а також Невзаємозамінні Токени (NFTs). Класифікація відображає визнання урядом того, що цифрові активи функціонують у зовсім іншій структурі, ніж традиційні фінансові інструменти.

Основні характеристики VDAs включають:

Криптовалюти — цифрові валюти, захищені за допомогою технології блокчейн, що дозволяє децентралізовані транзакції між однолітками без посередників. До них належать основні активи, такі як Bitcoin і Ethereum, а також численні альткоїни, що працюють на різних блокчейн-мережах.

NFTs (Невзаємозамінні Токени) — унікальні цифрові токени, що підтверджують право власності або автентичність конкретних предметів, широко використовуються у цифровому мистецтві, іграх і колекційних ринках.

( Відмінність VDAs від традиційних активів

Функціональна структура VDAs суттєво відрізняється від традиційних інвестиційних інструментів. Традиційні активи, такі як нерухомість, золото і цінні папери, зазвичай функціонують у регульованих екосистемах, керованих визнаними фінансовими інститутами. Вони мають усталені правові рамки і механізми підтвердження власності.

VDAs, навпаки, працюють у децентралізованих цифрових мережах, що усувають посередників. Транзакції записуються у розподілених реєстрах, а не через централізовані інститути. Ця децентралізована природа суттєво впливає на їх регуляторне оподаткування і класифікацію.

Податкова структура криптовалют в Індії

) Податкові ставки та регуляторна структура

З 1 квітня 2022 року криптовалюти підлягають конкретним правилам оподаткування відповідно до Закону про фінанси 2022. Регуляторна структура встановлює чіткі податкові зобов’язання для різних типів транзакцій.

Капітальні прибутки від продажу цифрових активів оподатковуються за фіксованою ставкою 30%, з додатковим 4% збором (цесом) на сам податок. Ця фіксована ставка застосовується незалежно від рівня доходу платника, створюючи єдине податкове зобов’язання для всіх рівнів доходу.

Розділ 115BBH Закону про податки на доходи конкретно регулює оподаткування криптовалют, встановлюючи ставку 30% і забороняючи знижки на витрати або транзакційні витрати, окрім початкової вартості придбання. Важливе обмеження: збитки від транзакцій з криптовалютами не можна компенсувати з іншими доходами і їх не можна переносити на наступні фінансові роки.

Крім того, з 1 липня 2022 року застосовується 1% Податок на джерело ###TDS### для всіх транзакцій з VDA, що реалізовано відповідно до розділу 194S Закону про податки на доходи. Це забезпечує дотримання податкових зобов’язань на момент транзакції.

( Обробка податків за типами транзакцій

Торгівля — прибутки від купівлі-продажу криптовалют оподатковуються за ставкою 30% плюс 4% цесом. Кожна купівля і продаж — це оподатковувана подієва.

Майнінг — доходи від майнінгу класифікуються як доходи з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% плюс цес. Оподатковувана сума — справедлива ринкова вартість намайненої криптовалюти на момент отримання.

Подарунки — криптовалюти, отримані як подарунки, підлягають оподаткуванню, якщо їх вартість перевищує INR 50,000 і дарувальник не є родичем. Вартість на момент отримання стає оподатковуваним доходом.

Стейкінг і нагороди за створення — доходи від стейкінгу або мінігінгу вважаються доходами з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% плюс цес, виходячи з ринкової вартості на момент отримання нагороди.

Розподіл через airdrop — цифрові активи, отримані через airdrop, є оподатковуваним доходом, базуючись на їхній справедливій ринковій вартості при отриманні.

Обміни криптовалюта-криптовалюта — обмін однієї криптовалюти на іншу є оподатковуваною подією. Кожна транзакція оцінюється за справедливою ринковою вартістю на дату операції.

Продаж NFT — прибутки від продажу NFT підлягають оподаткуванню капітальними прибутками за ставкою 30%.

Отримання платежів — криптовалюти, отримані як оплата за бізнес, підлягають стандартним ставкам податку на доходи, якщо отримані у рамках бізнесу, або оподатковуються як капітальні прибутки в іншому випадку.

Обчислення податкового зобов’язання

) Обчислення прибутку від торгівлі

Процес обчислення прибутку від торгівлі простий:

Крок 1: Визначте прибуток Відніміть ціну придбання від ціни продажу. Наприклад, купівля Bitcoin за INR 10,00,000 і продаж за INR 15,00,000 дає прибуток INR 5,00,000.

Крок 2: Застосуйте податкову ставку Помножте прибуток на 30%. В цьому прикладі: INR 5,00,000 × 30% = INR 1,50,000.

Крок 3: Обчисліть цес Застосуйте 4% цес до обчисленого податку: INR 1,50,000 × 4% = INR 6,000.

Загальний податковий зобов’язання: INR 1,56,000

Оподаткування доходів від майнінгу

Обчислення податку з майнінгу вимагає визначення справедливої ринкової вартості на момент отримання активу:

Приклад: Майнінг Bitcoin з ринковою вартістю INR 2,00,000 на момент отримання.

Податок на доходи від майнінгу: INR 2,00,000 × 30% = INR 60,000 ###+ цес###

Якщо пізніше продати намайнену криптовалюту за вищою ціною, наприклад INR 3,00,000, то додатковий капітальний прибуток у розмірі INR 1,00,000 підлягає ще одному оподаткуванню за ставкою 30%. Якщо ж вартість знизиться до INR 1,50,000 при продажі, збиток не можна компенсувати з іншими доходами.

( Облік доходів від стейкінгу

При отриманні INR 1,00,000 через стейкінг:

Обчислення податку: INR 1,00,000 × 30% = INR 30,000
Цес: INR 30,000 × 4% = INR 1,200
Загальне зобов’язання: INR 31,200

) Оцінка подарунків і airdrop

Отримання криптовалюти вартістю INR 60,000 через airdrop активує оподаткування:

Оподатковуваний дохід: INR 60,000 ###перевищує поріг INR 50,000###
Податкове зобов’язання: INR 60,000 × 34% (включаючи цес) = INR 20,400

Механізм 1% TDS

Вимога щодо 1% Податку на джерело (TDS) застосовується до всіх транзакцій з VDA, що перевищують встановлені пороги. Наприклад, продаж Bitcoin на суму 19,000 USDT передбачає утримання 190 USDT.

TDS виступає як механізм дотримання правил, дозволяючи уряду відстежувати криптовалютні транзакції на момент продажу. Утримана сума може бути зарахована як кредит по податку при поданні щорічної декларації. Якщо сума TDS перевищує загальне податкове зобов’язання, платник податків може претендувати на повернення.

Важливо правильно документувати всі утримані суми TDS, оскільки вони підтверджують податкові зобов’язання і запобігають переплаті.

Процедури подання звітності

Обов’язкові вимоги до подання

Транзакції з криптовалютами потрібно звітувати через портал електронної податкової служби, використовуючи відповідну форму ITR:

• ITR-2 — для звіту про капітальні прибутки
• ITR-3 — для звіту про доходи від бізнесу

Спеціальний розділ Schedule VDA призначений для звітування про віртуальні цифрові активи, з деталями щодо дат придбання, дат передачі, вартості придбання і суми продажу.

Необхідна документація

Зберігайте повний архів усіх транзакцій, включаючи:

• дати і суми операцій
• ціну придбання і продажу
• справедливу ринкову вартість на відповідних датах
• документи щодо TDS
• виписки з бірж або гаманців

Точна документація підтримує податкову відповідність і швидке вирішення запитів податкових органів.

Термін подання

Щорічна податкова декларація має бути подана до 31 липня за попередній фінансовий рік, якщо уряд не оголосить про продовження. Своєчасне подання запобігає штрафам і нарахуванню відсотків.

Законні способи зменшення податкового навантаження

Стратегічні методи обліку

Використання певних методів обліку витрат впливає на податкові результати. Метод FIFO (FIFO) обчислює прибутки, використовуючи ціну найстарішого активу, що може оптимізувати податкові зобов’язання залежно від історії покупок.

Стратегія таймінгу транзакцій

Планування часу продажу з урахуванням очікуваного доходу може допомогти знизити податкову ставку у роки з меншим доходом.

Стратегія збору податкових збитків

Хоча збитки від криптовалют наразі не можна компенсувати з іншими доходами, продаж активів з убутком може зменшити загальні прибутки портфеля. Це вимагає ретельного планування і документування.

Консультація з фахівцем

Податкові консультанти, що спеціалізуються на цифрових активах, пропонують індивідуальні стратегії відповідно до фінансового становища і цілей. Професійна допомога допомагає оптимізувати відповідність і ефективно керувати податковими ризиками.

Типові помилки при поданні декларацій

Повне звітування: кожна операція, включаючи торги, покупки, продажі і перекази з гаманців, має бути задекларована. Неповне звітування спричиняє значні штрафи за недоповідомлення.

Розуміння TDS: чітке розуміння обов’язків щодо TDS запобігає помилкам. Пам’ятайте, що 1% застосовується до транзакцій, що перевищують пороги, і правильне утримання і звітування є обов’язковими, особливо у P2P-сценаріях.

Точність обчислення бази витрат: ретельне відстеження вартості придбання кожного активу запобігає помилкам у розрахунках прибутків і збитків. Оцінка або середнє значення створює похибки.

Розпізнавання крипто-крипто обмінів: обміни однієї криптовалюти на іншу є оподатковуваними подіями, що вимагає оцінки за справедливою ринковою вартістю і звітування про прибутки/збитки.

Документування збитків: капітальні збитки потрібно правильно заявляти і документувати для зменшення інших капітальних прибутків, хоча вони не можуть компенсувати інші доходи.

Кредит TDS: переконайтеся, що всі утримані суми TDS заявлені як кредити проти податкового зобов’язання, щоб уникнути переплати.

Часті запитання

Коли в Індії потрібно платити податки на криптовалюти?
Податки на криптовалюти подаються разом із щорічною декларацією про доходи, зазвичай до 31 липня за попередній фінансовий рік.

Коли почав діяти фіксований тариф 30%?
З 1 квітня 2022 року відповідно до Закону про фінанси 2022.

Чи оподатковується покупка криптовалюти?
Ні, сама покупка криптовалюти не є оподатковуваною подією. Оподаткування відбувається при прибутковому продажі або обміні.

Чи оподатковуються прибутки від NFT?
Так, NFT вважаються віртуальними цифровими активами, і прибутки від їх продажу підлягають оподаткуванню за ставкою 30%.

Чи залежить ставка податку від рівня доходу?
Ні, ставка 30% застосовується однаково незалежно від податкової шкали.

Чи оподатковується передача криптовалюти між гаманцями?
Ні, передача між особистими гаманцями або біржами не є оподатковуваною, якщо вона не супроводжується продажем або обміном активів.

Чи створює майнінг або стейкінг податкові зобов’язання?
Так, доходи від майнінгу і стейкінгу оподатковуються за ставкою 30% при отриманні активів або їх подальшому продажі.

Що робити, якщо TDS перевищує податкове зобов’язання?
Зайвий TDS можна заявити як повернення при поданні щорічної декларації.

Чи потрібно платити податки, якщо прибутки залишаються на біржі?
Так, податкове зобов’язання виникає при реалізації прибутку через продаж або обмін, незалежно від виведення коштів.

Яке мінімальне податкове зобов’язання в Індії щодо криптовалют?
Поріг мінімального контролю — 1% TDS на транзакції понад INR 50,000 (або INR 10,000 у певних бізнес-сценаріях).

Висновок

Оволодіння знаннями про те, як платити податки на криптовалюти в Індії, вимагає розуміння регуляторних вимог, методів обчислення і процедур звітування. Податкова система, хоча й здається складною на початку, стає зрозумілою при систематичному відстеженні і обчисленнях. Консультація з фахівцями, що мають досвід у криптоактивах, допомагає забезпечити відповідність і оптимізувати податкові зобов’язання. Постійне інформування про зміни у регулюванні і ретельне ведення документації створює основу для впевненого управління податками протягом усього інвестиційного шляху у криптовалютах.