Розуміння оподаткування криптовалют в Індії: Посібник 2024

Ринок криптовалют в Індії продовжує розвиватися, з все більш досконалими регуляторними рамками, що формують підходи інвесторів до оподаткування криптоактивів. Чи ви досвідчений трейдер, чи новачок у цифрових активах, розуміння системи оподаткування криптовалют в Індії вже не є опцією — це необхідність для юридичної відповідності та фінансового планування.

Регуляторний ландшафт: Віртуальні цифрові активи (VDAs)

З 1 квітня 2022 року Індія офіційно визнала криптовалюти під терміном Віртуальні цифрові активи (VDAs), створивши окрему систему оподаткування. Цей перехід від обережного нагляду до активного регулювання спрямований на підтримку фінансової стабільності та мінімізацію ухилення від сплати податків.

Що вважається Віртуальним цифровим активом?

VDAs охоплюють широкий спектр цифрових активів, зокрема:

• Криптовалюти: Bitcoin, Ethereum та подібні блокчейн-валюти, що забезпечують транскорпоративні транзакції без посередників
• NFT та цифрові колекційні предмети: Нефунгібельні токени, що представляють унікальне цифрове право власності або підтвердження автентичності
• Інші цифрові сховища цінності: Нові форми криптографічних активів у цифровій екосистемі

Головна характеристика VDAs — їх децентралізований характер: вони функціонують незалежно від традиційної банківської інфраструктури, покладаючись на технологію блокчейн для підтвердження транзакцій та ведення записів.

Як VDAs відрізняються від традиційних інвестицій

Традиційні активи — нерухомість, акції, облігації, дорогоцінні метали — існують у рамках усталених правових структур, керованих визнаними фінансовими інституціями. Ці активи зазвичай матеріальні або документально підтверджені через звичайні канали.

VDAs працюють інакше. Вони існують у чисто цифровій формі, а право власності записане у розподілених реєстрах. Ця нематеріальність і децентралізоване управління створюють унікальні податкові наслідки, які спеціально врахували податкові органи Індії через цілеспрямоване законодавство.

30% податковий режим на прибутки від крипто

Основні правила оподаткування

Підхід Індії до оподаткування крипто простий, але всеосяжний. За розділом 115BBH Закону про податок на доходи, будь-які прибутки від передачі VDAs підлягають фіксованій ставці 30%, плюс 4% збору незалежно від загального рівня доходу.

Ключові обмеження цього режиму:

• Не дозволяється враховувати витрати (крім вартості придбання)
• Збитки не можуть компенсувати інші види доходів або переноситися на майбутні роки
• Фіксована ставка застосовується рівномірно до всіх платників податків

Крім того, уряд вводить 1% податку, утриманого на джерелі (TDS) на всі транзакції з VDA, що перевищують встановлені пороги, з 1 липня 2022 року.

Оподаткування різних видів діяльності

Різні криптоактивні операції мають різні податкові наслідки:

Обчислення податкового зобов’язання: практичні приклади

Торговий сценарій

Ситуація: Ви купуєте 1 Bitcoin за ₹10,00,000 і продаєте за ₹15,00,000.

Обчислення:

• Прибуток = ₹15,00,000 - ₹10,00,000 = ₹5,00,000
• Податок = ₹5,00,000 × 30% = ₹1,50,000
• Збір = ₹1,50,000 × 4% = ₹6,000
• Загальний податок на крипто-прибутки = ₹1,56,000

Обчислення доходу від майнінгу

Ситуація: Ви майните Bitcoin вартістю ₹2,00,000 при отриманні, пізніше продаєте за ₹3,00,000.

Перший податок:

• Оподатковуваний дохід = ₹2,00,000 (ФМВ на момент отримання)
• Податок = ₹2,00,000 × 30% = ₹60,000
• Збір = ₹60,000 × 4% = ₹2,400
• Підсумок = ₹62,400

Подальший капітальний прибуток:

• Прибуток = ₹3,00,000 - ₹2,00,000 = ₹1,00,000
• Додатковий податок = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• Загальний податок = ₹92,400

Приклад нагороджень у стейкінгу

Ситуація: Ви отримуєте ₹1,00,000 у нагородах за стейкінг.

• Податок = ₹1,00,000 × 30% = ₹30,000
• Збір = ₹30,000 × 4% = ₹1,200
• Загальний податок = ₹31,200

Обробка аірдропів і подарунків

Приклад аірдропу: Ви отримуєте крипто вартістю ₹60,000 через аірдроп (перевищує поріг ₹50,000).

• Податок = ₹60,000 × 30% = ₹18,000
• Збір = ₹18,000 × 4% = ₹720
• Загалом = ₹18,720

Сценарій подарунка: Подарунки від родичів до ₹50,000 залишаються без податку; суми, що перевищують цей поріг від неродичів, підлягають стандартному режиму 30% + збір 4%.

Розуміння TDS: механізм 1%

Як працює TDS

Розділ 194S передбачає 1% TDS на транзакції з VDA. На централізованих платформах біржа сама здійснює утримання та перерахунок. У P2P-транзакціях покупець відповідає за розрахунок TDS і подання до уряду.

Практичний приклад: Продаж Bitcoin на суму ₹19,000 USDT призводить до утримання ₹190 USDT у вигляді TDS, що зараховується проти вашого PAN.

Відшкодування TDS

Платежі TDS зменшують ваше кінцеве податкове зобов’язання. Під час подання річної декларації:

• Документуйте всі суми TDS, утримані з ваших транзакцій
• Враховуйте ці суми як кредити при обчисленні чистого податку
• Якщо TDS перевищує ваш загальний податок, подайте заявку на повернення різниці

Подання податкової декларації з крипто в Індії

Послідовність подання

1. Вхід на портал податкової служби Увійдіть на офіційну платформу електронної подачі декларацій, підтримувану Індійським департаментом доходів.

2. Вибір відповідної форми ITR

• Використовуйте ITR-2, якщо основний фокус — капітальні прибутки від крипто-трейдингу
• Використовуйте ITR-3, якщо ви ведете діяльність з крипто як бізнес

3. Заповнення розділу VDA Цей спеціальний розділ вимагає:

• Дати придбання та базову вартість
• Дату передачі/продажу та отриману суму
• Оцінки ФМВ
• Деталі та суми TDS

4. Перевірка та подання Перевірте всі дані, заверште процес підтвердження та подайте до 31 липня (або продовженої дати).

Важливі моменти відповідності

• Кожна транзакція потребує документації — без винятків для дрібних переказів
• Торги крипто-до-крипто вважаються оподатковуваними подіями
• Переведення між власними гаманцями не оподатковується, але активність з торгівлі — так
• Майнинг і стейкінг — окремі оподатковувані події від подальшого продажу

Стратегії оптимізації податку на крипто

Законні підходи до планування податків

Вибір методу обліку

• FIFO (Перший за часом — перший вийшов) може стратегічно впливати на базу вартості
• Ідентифікація конкретних монет для продажу дає більший контроль
• Постійне застосування однієї методології щороку — важливо

Таймінг транзакцій

• Здійснюйте значні продажі у роки з нижчим іншим доходом
• Це не зменшує фіксовану ставку 30%, але може покращити загальну податкову ефективність

Збиткове збирання

• Реалізуйте збитки, продаючи активи з низькою продуктивністю, щоб компенсувати інші капітальні прибутки
• Зауважте: пряме зарахування збитків проти звичайного доходу заборонено

Професійне консультування

Консультація з податковими фахівцями, досвідченими у крипто-справах, має кілька переваг:

• Індивідуальні стратегії відповідно до вашої фінансової ситуації
• Оновлені знання про регуляторні зміни та їхні наслідки
• Практики ведення документації та збереження записів
• Проактивне планування відповідності, а не реактивне подання

Типові помилки, яких слід уникати

1. Неповне звітування транзакцій Кожна торгівля, переказ і отримання мають бути задокументовані — ігнорування транзакцій призводить до штрафів і коригувань.

2. Неправильне управління TDS Багато інвесторів пропускають можливості утримання TDS або не заявляють кредити. Відстежуйте всі суми TDS ретельно.

3. Неточна базова вартість Вгадування або усереднення вартості придбання призводить до неправильних обчислень прибутків/збитків. Ведіть точний облік кожного активу.

4. Ігнорування крипто-до-крипто торгів Обмін Bitcoin на Ethereum — оподатковувана подія. Кожен обмін вимагає оцінки ФМВ на момент транзакції.

5. Не документуйте збитки Капітальні збитки можуть компенсувати капітальні прибутки. Правильна документація забезпечує можливість скористатися цим.

6. Ігнорування доходів від майнінгу і стейкінгу Ці події — окремі оподатковувані події від торгівлі. Дата визнання доходу відрізняється від дати продажу активів.

Швидкий довідник: ключові дати та пороги

• Дата набуття чинності регулювання: 1 квітня 2022
• Дата впровадження TDS: 1 липня 2022
• Поріг звільнення від податку на подарунки: ₹50,000 (від родичів)
• Поріг оподаткування аірдропів: ₹50,000
• Кінцева дата подання декларації: 31 липня (або продовжена дата)
• Податкова ставка: фіксована 30% + 4% збір
• Ставка TDS: 1% на транзакції