Податковий режим криптовалют в Індії 2024: повний огляд

Індійський ринок криптовалют продовжує швидко зростати, залучаючи все більше інвесторів у сферу цифрових активів ніж будь-коли раніше. Однак цей розвиток супроводжується важливими податковими зобов’язаннями, які кожен трейдер та інвестор має розуміти. З квітня 2022 року уряд Індії офіційно регулює криптовалюти через рамки Віртуальних Цифрових Активів (VDAs), встановлюючи чіткі податкові правила та вимоги до дотримання, яких повинен дотримуватися кожен учасник ринку.

Розуміння Віртуальних Цифрових Активів (VDAs) та Податкової Системи

Віртуальні Цифрові Активи охоплюють усі форми цифрової вартості, що зберігаються електронно, включаючи криптовалюти, такі як Bitcoin та Ethereum, а також Неперевершені Токени (NFTs). Законопроект про фінанси 2022 офіційно ввів термін “VDA” у податковий кодекс Індії, що позначає значний крок до широкого визнання та регулювання цифрових активів.

Ключова різниця між VDAs та традиційними активами полягає у їх структурі та управлінні. Традиційні активи — такі як нерухомість, акції та облігації — є матеріальними або визнаються в рамках встановлених правових структур і регулюються відповідними державними органами. У свою чергу, VDAs функціонують цілком у цифровій сфері без необхідності посередників, таких як банки. Транзакції записуються у децентралізованих реєстрах, наприклад, блокчейнах, що усуває потребу у традиційних фінансових інституціях.

Що входить до Віртуальних Цифрових Активів?

• Криптовалюти: Bitcoin, Ethereum та інші цифрові валюти на основі блокчейну, що використовуються для транзакцій та збереження вартості
• Неперевершені Токени (NFTs): Унікальні цифрові токени, що представляють право власності або автентичність конкретних цифрових предметів, поширені у мистецтві, колекціях та цифрових товарах
• Інші цифрові активи: Винагороди за стейкінг, доходи від майнінгу та токени, отримані через аірдропи

30% Податкова ставка: Як Індія оподатковує крипто-прибутки

Податковий підхід Індії до криптовалют простий, але суворий. За розділом 115BBH Закону про податок на доходи будь-який дохід від передачі VDAs підлягає фіксованій ставці 30%, плюс додатковий 4% збір (surcharge). Ця ставка застосовується універсально, незалежно від рівня загального доходу або податкового розряду.

Ключовий аспект цієї системи — не дозволяється жодних вирахувань за витратами, окрім початкової вартості придбання активу. Крім того, збитки від криптовалютних транзакцій не можна компенсувати з іншими видами доходів або переносити на майбутні роки — це суттєво впливає на податкове планування.

Розбір податкових компонентів

При обчисленні податку на прибуток від крипто:

• Базова ставка податку: 30% на капітальний прибуток
• Сбор (surcharge): 4% від суми податку
• Загальний ефективний податок: 34% (30% + 4%)

Приклад розрахунку: Якщо ви купили 1 Bitcoin за INR 30,00,000 і продали його за INR 40,00,000:

• Капітальний прибуток = INR 40,00,000 - INR 30,00,000 = INR 10,00,000
• Податок до сплати = INR 10,00,000 × 30% = INR 3,00,000
• Сбор = INR 3,00,000 × 4% = INR 12,000
• Загальний податковий зобов’язання = INR 3,12,000

Оподатковувані активності: Що викликає ваше податкове зобов’язання

Різні криптовалютні активності мають різні податкові наслідки. Важливо розуміти кожну з них для правильного звіту:

Торгівля та продаж криптовалют

Коли ви купуєте і продаєте крипту з прибутком, ці прибутки оподатковуються за ставкою 30% плюс збір. Чи ви активний трейдер, чи продаєте довгострокову інвестицію — однакова фіксована ставка застосовується до всіх прибутків.

Майнинг криптовалют

Доходи від майнінгу класифікуються як “дохід з інших джерел” і оподатковуються за ставкою 30% плюс збір, виходячи з ринкової вартості майнінгової крипти на момент отримання — а не при її подальшому продажі. Якщо ціна змінюється пізніше, будь-який прибуток або збиток при продажі розраховується з цієї ринкової вартості.

Приклад: Якщо ви майните крипту вартістю INR 2,00,000:

• Миттєвий податок = INR 2,00,000 × 34% = INR 68,000
• Якщо пізніше продаєте за INR 3,00,000, додатковий капітальний податок = ((INR 3,00,000 - INR 2,00,000) × 30% = INR 30,000
• Якщо продаєте за INR 1,50,000, збиток у INR 50,000 не може бути компенсований з іншим доходом

) Стейкінг та програми винагород Винагороди за стейкінг розглядаються як дохід з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% плюс збір, виходячи з ринкової вартості на момент отримання. Такий самий принцип застосовується незалежно від того, чи отримані винагороди одразу, чи зберігаються для майбутнього продажу.

Отримання крипти у подарунок або через аірдропи

Подарунки та аірдропи оподатковуються, якщо їх ринкова вартість перевищує INR 50,000. Якщо вартість нижча — податок не нараховується. При перевищенні порогу вся сума оподатковується за ставкою 30% плюс збір як дохід з інших джерел.

Торгівля крипто-крипто

Навіть якщо ви ніколи не конвертуєте у фіат, кожна торгівля крипто-крипто є податковою подією. Необхідно розрахувати ринкову вартість обох активів на момент обміну і задекларувати будь-який прибуток або збиток.

Податок на джерело ###TDS(: Пояснення правила 1%

З 1 липня 2022 року в Індії запроваджено вимогу щодо 1% TDS за розділом 194S Закону про податок на доходи. Це означає, що при будь-якій криптовалютній транзакції, що перевищує певний поріг, автоматично утримується 1% перед отриманням коштів.

На біржах цю утриману суму обробля сама платформа і зараховує її на ваш Постійний номер рахунку )PAN(. У P2P-транзакціях відповідальність за утримання та внесення TDS лежить на покупцеві.

Приклад: Якщо ви продаєте Bitcoin на суму INR 19,000, утриманий TDS становитиме INR 190 і зарахується на ваш податковий рахунок.

) Управління кредитами TDS

TDS виступає як авансовий платіж податку. Під час подання річної декларації:

• Відшкодуйте повну суму утриманого TDS як кредит проти загального податкового зобов’язання
• Якщо TDS перевищує ваш остаточний податок, можете подати заявку на повернення
• Якщо ваш податковий зобов’язання більший за утриманий TDS — сплатіть різницю

Важливо вести точний облік — зберігайте детальні записи транзакцій, включаючи суми та утриманий TDS, для підтвердження при поданні декларації.

Покроковий гід розрахунку податку на крипто

Крок 1: Визначте тип транзакції

Розберіться, чи це торгівля, майнинг, стейкінг, отримання у платіж або у подарунок. Кожен тип має свої особливості оподаткування.

Крок 2: Обчисліть прибуток або збиток

Відніміть вартість придбання від ціни продажу. Це ваш оподатковуваний прибуток ###або збиток(.

) Крок 3: Застосуйте правильну ставку податку Застосуйте базову ставку 30% плюс 4% збір. Збитки не можна компенсувати з іншими доходами.

Крок 4: Врахуйте вже сплачений TDS

Відніміть будь-який TDS, вже сплачений за транзакцією, з вашого остаточного податкового зобов’язання.

Подання податкової декларації по крипто: процес дотримання вимог

Щоб правильно задекларувати свої транзакції з криптовалютами індійській податковій службі:

1. Увійдіть на портал e-filing Державної служби доходів за допомогою своїх облікових даних
2. Оберіть відповідну форму ITR:
   • ITR-2: якщо маєте капітальні прибутки від продажу крипти
   • ITR-3: якщо маєте бізнес-доходи від криптоактивів
3. Заповніть розділ VDA: цей спеціальний розділ вимагає даних, зокрема:
   • Дата придбання та передачі
   • Вартість придбання
   • Вартість продажу
   • Оцінки ринкової вартості
4. Перевірте всю інформацію на точність перед поданням
5. Подайте до 31 липня, щоб уникнути штрафів

Використання цифрових інструментів та бухгалтерського ПЗ допоможе організувати дані транзакцій і зробить процес подання значно простішим.

Типові помилки при поданні податкової декларації та як їх уникнути

Помилка 1: Недооцінка кількості транзакцій

Кожна транзакція — торгівля, продаж, покупка, перекази у гаманцях — має бути задекларована. Податкова служба порівнює записи бірж, тому пропуски легко виявляються і караються.

Помилка 2: Неправильне оброблення TDS

Зрозумійте, коли застосовується 1% TDS і як його утримувати. Правильно документуйте та заявляйте ці суми як кредити, щоб уникнути переплати.

Помилка 3: Неточне відстеження базової вартості

Вгадування або усереднення вартості придбання призводить до неправильних розрахунків прибутку/збитку. Ведіть точний облік кожної покупки.

Помилка 4: Ігнорування крипто-крипто торгівлі

Багато інвесторів помилково вважають, що оподатковуються лише фіатні конверсії. Кожна обмін крипто на крипто — подія, що потребує оцінки ринкової вартості і звіту.

Помилка 5: Не документування капітальних збитків

Збитки не можна компенсувати з іншими доходами, але їх потрібно правильно задекларувати і зберігати докази.

Помилка 6: Забування про TDS-кредити

Не враховувати TDS як кредит — означає переплачувати податки.

Стратегії податково ефективного інвестування у крипту

Вибір облікової системи

Використовуйте конкретні методи обліку, наприклад FIFO ###First-In-First-Out(, щоб систематично відстежувати базову вартість активів. Це може оптимізувати податковий результат.

) Таймінг транзакцій Розглядайте час продажу відносно вашого загального доходу за рік. Продаж у періоди з нижчим доходом може принести додаткові переваги.

Стратегії податкового збиткового збору

Продавайте активи з збитками для створення задокументованих збитків. Хоча вони не дозволяють безпосередньо компенсувати інші доходи, це демонструє спроби дотримання правил.

Стратегія диверсифікації

Диверсифікація портфеля, наприклад, включення стабількоінів, може зменшити волатильність і зробити податкові сценарії більш передбачуваними порівняно з концентрацією позицій.

Консультація з фахівцями

Податкові консультанти, що спеціалізуються на криптовалютах, можуть надати персоналізовані стратегії відповідно до вашого фінансового становища та інвестиційних цілей.

Важливі дати та терміни

• 1 квітня 2022: набрав чинності режим оподаткування VDA
• 1 липня 2022: запроваджено вимогу 1% TDS на криптооперації
• **31 липня ###щорічно(: термін подання декларації
• Пороговий рівень TDS для фізичних осіб: застосовується до транзакцій, що перевищують певні суми за фінансовий рік

Часті запитання

Q: Коли потрібно подавати податки на крипту в Індії?
A: Подайте свою декларацію по крипті разом із щорічною декларацією про доходи, зазвичай до 31 липня за попередній фінансовий рік.

Q: Чи оподатковується купівля криптовалюти?
A: Ні, сама покупка не є подією оподаткування. Податки виникають лише при реалізації прибутку через продаж або торгівлю.

Q: Чи оподатковуються прибутки з NFT так само?
A: Так, NFTs класифікуються як VDAs, і прибутки від їх продажу оподатковуються за стандартною ставкою 30%.

Q: Чи можна коригувати прибутки від крипто у межах податкової шкали?
A: Ні, прибутки з крипти підлягають фіксованій ставці 30%, незалежно від рівня доходу.

Q: Чи оподатковується переказ крипти між гаманцями?
A: Ні, внутрішні перекази між гаманцями або біржами не є податковими подіями. Оподаткування застосовується лише при продажі або обміні з отриманням вартості.

Q: Що робити, якщо TDS перевищує остаточний податок?
A: Можна подати заявку на повернення переплаченого TDS при поданні декларації.

Q: Чи можна збитки з крипти компенсувати інші доходи?
A: Ні, збитки не можна переносити або компенсувати з іншими видами доходів за чинним законодавством.

Q: Чи існує мінімальний поріг оподаткування крипто?
A: Правило 1% TDS застосовується до транзакцій, що перевищують INR 50,000 за фінансовий рік, але конкретні пороги можуть залежати від типу транзакції та статусу платника.

Висновок

Податкова система щодо криптовалют в Індії стає все більш складною та орієнтованою на дотримання правил. Щоб залишатися в межах закону, потрібно розуміти, які події є оподатковуваними, точно розраховувати прибутки та збитки, а також вести ретельний облік. З фіксованою ставкою 30% плюс збір і 1% TDS на транзакції, правильне податкове планування стає ключовим для оптимізації ваших інвестиційних результатів.

Рекомендується консультуватися з фахівцями, що спеціалізуються на цифрових активів, щоб мінімізувати податкові зобов’язання і уникнути зайвих витрат. Оскільки регулювання продовжує змінюватися, слідкуйте за офіційними джерелами та порадами кваліфікованих фахівців для ефективного орієнтування у цьому складному правовому полі.