Розуміння системи оподаткування криптовалют в Індії 2024 року: повний дорожня карта

Індійський підхід до оподаткування криптовалют значно зріс у зрілості, перейшовши від регуляторної невизначеності до структурованої системи. З 1 квітня 2022 року цифрові активи офіційно класифіковані як Віртуальні Цифрові Активи (VDAs) в податковій системі країни, що кардинально змінює спосіб обробки криптоактивів трейдерами та інвесторами. Цей всеохоплюючий посібник пояснює механізми оподаткування, які застосовуються до всіх, хто має справу з крипто в Індії, незалежно від обсягу торгів або інвестиційної стратегії.

Основи: Що саме таке Віртуальні Цифрові Активи?

Віртуальні Цифрові Активи — це будь-яка криптографічна вартість, збережена в цифровому вигляді, включаючи криптовалюти, такі як Bitcoin і Ethereum, а також NFT (NFTs) та інші токени на базі блокчейну. На відміну від традиційних фінансових інструментів, регульованих через усталені банківські канали, VDAs функціонують на децентралізованих мережах, де технологія блокчейн керує верифікацією та веденням записів.

Ця різниця має юридичне значення, оскільки VDAs обходять традиційних посередників повністю. Традиційні активи — акції, нерухомість, облігації — рухаються через визнані фінансові установи та урядові регуляторні рамки. VDAs, навпаки, існують виключно як цифрові записи на розподілених реєстрах. Ця фундаментальна різниця сформувала регуляторну відповідь Індії, що призвела до розробки Розділу 115BBH Закону про податок на доходи, який спеціально регулює оподаткування цих активів.

Податкова структура крипто в Індії: ставки та правила

Індійський уряд встановив чітку податкову структуру для всіх операцій з VDA. Будь-який прибуток від передачі VDAs підлягає фіксованій ставці 30%, з додатковими надбавками та збором. Це повністю замінює стандартні податкові шкали — ваша маргінальна ставка податку стає неактуальною при отриманні крипто-прибутків.

Поряд із цим, на криптооперації застосовується 1% Податку Від Джерела (TDS), що створює попередній механізм утримання. Ця двошарова система — утримання TDS під час транзакції, а потім остаточна оцінка податку у 30% під час подання декларації — спрямована на забезпечення дотримання правил і збору доходів у зростаючому ринку цифрових активів Індії.

Типи транзакцій та їх оподаткування

Різні криптоактиви мають різні класифікації для цілей оподаткування, хоча більшість з них сходяться на схожих ставках:

Торгівля та продаж: Купівля криптовалюти за однією ціною та її продаж за вищою — прибуток вважається капітальним доходом і оподатковується за ставкою 30%. Вартість придбання виступає базою; все, що вище — оподатковуваний дохід.

Майнінг: Доходи від майнінгу криптовалют визначаються за справедливою ринковою вартістю отриманих монет. Якщо ви майните Bitcoin вартістю INR 2,00,000, ця сума одразу підлягає оподаткуванню за ставкою 30%. Подальше зростання або зниження ціни при продажі створює окремий капітальний прибуток або збиток.

Стейкінг та Yield Farming: Винагороди за стейкінг класифікуються як доходи з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% на основі справедливої ринкової вартості винагороди при отриманні. Як і у випадку з майнінгом, продаж стейкованих активів пізніше викликає додаткові обчислення капітальних прибутків або збитків.

Airdrops та подарунки: Безкоштовні криптоактиви, отримані через airdrops, стають оподатковуваними, коли їх справедлива ринкова вартість перевищує INR 50,000. Подарунки від родичів залишаються звільненими до INR 50,000, але будь-яка сума понад цей поріг підлягає оподаткуванню за стандартною ставкою 30%.

Конверсії крипто-крипто: Торгівля однією криптовалютою безпосередньо на іншу без конвертації у INR залишається оподатковуваною подією. Кожен обмін потрібно оцінювати за справедливою ринковою вартістю на момент обміну, що викликає податок на капітальні прибутки.

Як працює TDS на криптооперації

Механізм 1% TDS на крипто, запроваджений з 1 липня 2022 року згідно з Розділом 194S, застосовується щоразу, коли ви передаєте VDAs. Утримання відбувається автоматично на більшості централізованих платформ — наприклад, коли ви продаєте Bitcoin на суму 19 000 USDT, біржа утримує 190 USDT і перераховує їх на ваш податковий рахунок проти вашого PAN.

Для p2p-транзакцій поза платформами відповідальність за TDS лежить на покупцеві. Це розподілена відповідальність, тому ви не можете вважати, що хтось інший виконує цю обов’язок.

Ключовий момент щодо TDS — це те, що вони виступають як передоплата вашого остаточного податкового зобов’язання. При поданні щорічної декларації TDS зараховується як кредит. Якщо загальна сума TDS перевищує ваше зобов’язання, держава поверне переплату. Якщо ж ваше зобов’язання більше, ніж утримано, ви сплачуєте різницю.

Обчислення вашого фактичного податкового зобов’язання

Припустимо, ви купили 1 Bitcoin за INR 30,00,000 і продали його за INR 40,00,000. Ваш прибуток — INR 10,00,000.

Обчислення податку: 30% від INR 10,00,000 = INR 3,00,000
Збір (4%): 4% від INR 3,00,000 = INR 12,000
Загальне зобов’язання: INR 3,12,000

Якщо біржа вже утримала 1% TDS (INR 10,000), то ваш залишковий обов’язок — INR 3,02,000, що сплачується при поданні декларації.

Майнінг і стейкінг: особливості оподаткування

Сценарії майнінгу ілюструють двошаровий підхід до оподаткування. Припустимо, ви майните Bitcoin, коли його справедлива ринкова вартість — INR 2,00,000. Ця сума одразу підлягає оподаткуванню за ставкою 30% плюс збором, що дає приблизно INR 68,000 податку незалежно від того, чи продаєте ви його.

Якщо пізніше ви продаєте цей Bitcoin за INR 3,00,000, виникає новий капітальний прибуток у розмірі INR 1,00,000 (ціна продажу мінус оцінка на момент майнінгу), що викликає додатковий податок у розмірі INR 30,000. Навпаки, якщо Bitcoin падає до INR 1,50,000 при продажі, ви отримаєте збиток у INR 50,000 — хоча закон Індії забороняє зараховувати цей збиток проти інших доходів або переносити його вперед.

Доходи від стейкінгу слідують ідентичній логіці. Заробіть INR 1,00,000 у вигляді винагород за стейкінг і сплатіть у сумі INR 31,200 податку за ставкою 30% плюс збір, що обчислюється при отриманні незалежно від майбутніх цінових рухів.

Декларування криптоактивів у вашій індійській податковій декларації

Щорічна подача декларації вимагає навігації порталом e-filing Податкової служби Індії з особливою увагою до розкриття цифрових активів:

Крок 1: Увійдіть на портал індійського податкового управління та почніть подання декларації.

Крок 2: Виберіть або ITR-2 (для звітування про капітальні доходи), або ITR-3 (якщо криптоактиви ведуться як бізнес).

Крок 3: Знайдіть розділ Schedule VDA, спеціальний для звітування про Віртуальні Цифрові Активи. Введіть дати придбання, дати продажу, базу витрат і ціну продажу для кожної транзакції.

Крок 4: Перевірте всі цифри на точність, заверште цифрову верифікацію і подайте до 31 липня (або до продовженої дати).

Повна документація транзакцій — основа точного звітування. Використання таблиць або бухгалтерського програмного забезпечення для організації історії транзакцій запобігає помилкам і підтверджує ваші дані під час будь-яких перевірок податкових органів.

Стратегії мінімізації податкового навантаження

Вибір методу обліку: FIFO (First-In-First-Out) або середня вартість можуть давати різні оподатковувані прибутки. Вивчіть обидва підходи, щоб визначити, який з них зменшує ваші зобов’язання.

Стратегія таймінгу: Продаж активів у менш дохідних роках може теоретично зменшити загальне навантаження, хоча фіксована ставка 30% обмежує цю перевагу порівняно з традиційними шкалами податку на доходи.

Збиткове збирання: Свідоме реалізування збитків на неефективних активів може компенсувати прибутки в інших частинах крипто-портфеля, хоча не можна зараховувати ці збитки проти не-крипто доходів.

Документальна точність: Детальні записи транзакцій запобігають суперечкам і підтримують ваші позиції під час потенційних аудитів.

Професійна консультація з податковими фахівцями, досвідченими у криптовалютах, значно покращує дотримання правил і допомагає виявити легальні способи зменшення податкового навантаження відповідно до вашої конкретної фінансової ситуації.

Уникнення поширених помилок при поданні декларації

Неповне звітування транзакцій: Кожна криптооперація — торгівля, продаж, покупка, переказ між гаманцями — потребує звіту. Пропуски призводять до недоповідомлення і штрафів.

Плутанина з TDS: 1% TDS на крипто може заплутати багатьох. Пам’ятайте, що TDS — це кредит при поданні декларації; це не остаточне податкове зобов’язання, а передоплата. Відповідно, окремо заявляйте TDS-кредити, щоб уникнути переплати.

Некоректна база витрат: Вгадування або середня вартість придбання дають неправильні прибутки і збитки. Кожна покупка має бути відстежена з точними цінами та датами.

Ігнорування оподаткування крипто-крипто: Торгівля Bitcoin на Ethereum безпосередньо створює миттєві податкові наслідки на основі справедливої ринкової вартості на момент обміну, навіть якщо фіатна валюта не змінюється.

Ігнорування переваг капітальних збитків: Реалізовані збитки зменшують оподатковувані прибутки у вашому крипто-портфелі. Не заявляючи ці збитки, ви платите зайвий податок.

Пропущені кредити TDS: Якщо утримання TDS перевищує ваше остаточне зобов’язання, заявляйте повернення при поданні декларації.

Основні терміни та строки подання

Фінансовий рік в Індії триває з 1 квітня по 31 березня. Декларації за цей період потрібно подавати до 31 липня наступного календарного року. Податкове зобов’язання виникає при отриманні прибутку — при продажі або обміні, а не при виведенні коштів на банківський рахунок.

Будь-який прибуток залишається оподатковуваним, навіть якщо він залишився на крипто-платформі. Навпаки, просто купівля крипто не створює податкових наслідків; подія оподаткування настає виключно при вигідному розпродажі.

Податковий режим криптовалют в Індії вимагає точності та всебічного ведення обліку. Розуміння ставки 30% на капітальні прибутки, механізмів TDS, правил щодо транзакцій і процедур звітування дозволяє легально брати участь у ринку. Звертайтеся до податкових фахівців, що спеціалізуються на цифрових активах, щоб оптимізувати свої стратегії і дотримуватися всіх нормативів. Постійне слідкування за регуляторними змінами захищає ваші інвестиції і запобігає дорогим помилкам.