Рамкова база оподаткування криптовалют в Індії 2024: всебічний аналіз

Ландшафт оподаткування криптовалют в Індії зазнав значних змін з 2022 року, встановивши офіційну регуляторну структуру для транзакцій з цифровими активами. З поширенням криптовалют у масовому вжитку по всій країні, розуміння податкових наслідків стало необхідним для будь-кого, хто займається криптотрейдингом, майнінгом або зберіганням цифрових активів.

Від регуляторної невизначеності до структурованого оподаткування

Підхід Індії до оподаткування криптовалют відображає перехід від обережного скептицизму до активного регулювання. Закон про фінанси 2022 року став поворотним моментом, введено Віртуальні цифрові активи (VDAs) як окрему категорію в податковій системі Індії. Це визнання сигналізувало про прагнення уряду інтегрувати цифрові активи у формальну економіку, забезпечуючи дотримання законодавства та запобігання ухиленню від сплати податків.

Віртуальні цифрові активи охоплюють широкий спектр цифрових володінь: криптовалюти, такі як Bitcoin і Ethereum, NFT (NFTs), а також інші цифрові об’єкти на базі блокчейну. На відміну від традиційних активів, що регулюються через встановлені фінансові посередники, VDAs функціонують у децентралізованій екосистемі, де транзакції відбуваються безпосередньо між сторонами без участі банків.

Ця різниця важлива для цілей оподаткування. Традиційні активи регулюються відповідними державними органами, а транзакції контролюються визнаними фінансовими інституціями. На відміну від них, VDAs працюють на цифрових реєстрах — переважно блокчейнах, що створює принципово інше регуляторне завдання.

Структура податкових ставок для криптовалют в Індії

З 1 квітня 2022 року всі доходи від переказів VDA оподатковуються за фіксованою ставкою 30% плюс застосовні надбавки та збори. Це закріплено у розділі 115BBH Закону про податок на доходи, що встановлює один із найвищих у світі рівнів оподаткування криптовалют.

Що робить цю структуру особливо суворою, так це обмеження на знижки. На відміну від інших капітальних прибутків, при обчисленні оподатковуваного доходу можна враховувати лише вартість придбання. Це означає, що якщо ви купили Bitcoin за INR 30 00 000 і продали його за INR 40 00 000, ваш оподатковуваний прибуток становить INR 10 00 000, що обкладається 30% податком, тобто INR 3 00 000 у вигляді податків — до врахування 4% збору, що додає ще INR 12 000.

Не менш важливою є й особливість: збитки від транзакцій з VDA не можна компенсувати з іншими доходами, а також їх не можна переносити на наступні фінансові роки. Це робить стратегічне планування і точне ведення обліку критично важливими для криптоінвесторів.

Податкове оподаткування різних криптоактивів

Податкові наслідки залежать від способу взаємодії з цифровими активами:

Трейдинг і продажі: кожне конвертування криптовалюти у фіат активує капітальний прибутковий податок у 30%. Важливо, що торгівля криптовалютою на криптовалютних біржах також є оподатковуваною подією, і потрібно оцінювати справедливу ринкову вартість на момент обміну.

Майнінг: доходи від майнінгу класифікуються як “дохід з інших джерел” і оподатковуються за ставкою 30% плюс збір. Оподатковувана сума визначається за справедливою ринковою вартістю криптовалюти на момент отримання, а не при подальшому продажі. Якщо ви майните Bitcoin, оцінений у INR 2 00 000, це одразу стає вашим оподатковуваним доходом, незалежно від цінових коливань пізніше. Якщо пізніше ви продаєте цей Bitcoin за вищою або нижчою ціною, ви розраховуєте окремий капітальний прибуток або збиток.

Нагороди за стейкінг і мітинг: подібно до майнінгу, ці нагороди розглядаються як “дохід з інших джерел” і оподатковуються за ставкою 30% плюс збір, базуючись на справедливій ринковій цінності на момент отримання.

Подарунки та Airdrops: криптовалюта, отримана як подарунок, залишається не оподатковуваною лише за умови, що її вартість не перевищує INR 50 000 і вона походить від родича. Подарунки, що перевищують цю межу і походять від неродичів, підлягають оподаткуванню за ставкою 30% плюс збір. Airdrops, що перевищують певні пороги, також оподатковуються як “дохід з інших джерел”.

Продаж NFT: прибутки від продажу NFT підлягають капітальному оподаткуванню у 30%, за такою ж структурою, як і інші продажі цифрових активів.

Розуміння 1% податку, утриманого на джерелі (TDS)

З 1 липня 2022 року введено розділ 194S, що передбачає 1% TDS на всі транзакції з VDA. Це означає, що кожного разу, коли ви здійснюєте транзакцію з криптовалютами через платформу, наприклад, криптовалютну біржу, 1% від суми транзакції утримується і зараховується на ваш PAN.

Наприклад, продаж Bitcoin на суму 19 000 USDT призводить до утримання 190 USDT у вигляді TDS одразу. У випадку P2P-транзакцій покупець відповідає за утримання і внесення цієї суми.

Ключовий момент: цей TDS — не додатковий податок понад ваш 30% капітальний прибутковий податок. Це механізм попереднього збору податків. Під час подання щорічної декларації ви можете заявити TDS як кредит проти остаточного податкового зобов’язання. Якщо TDS перевищує фактичний податок, який ви маєте сплатити, ви отримуєте повернення.

Обчислення податкового навангу з криптовалют

Процес обчислення простий:

Крок 1: Визначте тип транзакції — трейдинг, продаж, доходи від майнінгу, нагороди за стейкінг або подарунок.

Крок 2: Обчисліть прибуток або збиток — відніміть вартість придбання від ціни продажу. Наприклад, купили 1 Bitcoin за INR 30 00 000 і продали за INR 40 00 000, отримали прибуток INR 10 00 000.

Крок 3: Застосуйте податкову ставку — помножте прибуток на 30%, потім додайте 4% збір. За прикладом: Податок = INR 10 00 000 × 30% = INR 3 00 000; збір = INR 3 00 000 × 4% = INR 12 000; загалом = INR 3 12 000.

Для сценаріїв майнінгу оцінка відбувається на момент отримання. Якщо ви майните Bitcoin, оцінений у INR 2 00 000 і пізніше продаєте за INR 3 00 000, ви платите податок з INR 2 00 000 у момент отримання, а потім окремий капітальний податок з приросту INR 1 00 000 при продажі.

Декларування транзакцій з криптовалютами у податковій декларації

Дотримання вимог передбачає правильне звітування через портал електронної податкової Індії:

1. Заходьте на платформу e-filing Департаменту доходів
2. Оберіть ITR-2 для сценаріїв капітальних прибутків або ITR-3 для бізнес-доходів
3. Заповніть розділ VDA з деталями транзакцій: дати придбання, дати передачі, базу оподаткування і ціну продажу
4. Перевірте точність і подайте до 31 липня

Точність — ключова. Включення всіх транзакцій — від великих трейдів до дрібних переказів між гаманцями — демонструє добросовісність і захищає від штрафів і перевірок.

Стратегічне податкове планування для криптоінвесторів

Декілька легальних підходів можуть оптимізувати ваше податкове становище:

Облікові методи: застосовуйте FIFO (First-In-First-Out) для систематичного обчислення прибутків, що може зменшити загальний податковий тягар порівняно з методом середньої вартості.

Збиткове збирання податків: хоча збитки не можна безпосередньо компенсувати з іншими доходами, продаж неприбуткових активів може створити збитки, що зменшують капітальні прибутки від інших криптоінвестицій.

Таймінг: плануйте продажі у різні фінансові роки або під час періодів з нижчим загальним доходом для досягнення податкових цілей.

Професійна допомога: податкові консультанти, що спеціалізуються на криптовалютах, можуть допомогти знайти стратегії, адаптовані до вашої ситуації, особливо враховуючи швидкий розвиток регуляторного середовища.

Типові помилки, яких слід уникати

Неповне звітування: кожна транзакція має значення, включаючи дрібні перекази і крипто-крипто обміни. Неподання звіту призводить до штрафів і штрафних санкцій.

Помилки з TDS: невідстеження утриманого TDS або невикористання кредитів призводить до переплати податків. Ведіть детальний облік усіх утримань.

Некоректна база оподаткування: використання середніх або приблизних вартостей призводить до помилок у розрахунках. Відстежуйте кожну покупку окремо.

Ігнорування міжбіржових переказів: переміщення криптовалюти між гаманцями або біржами не є оподатковуваним, але продаж — так. Розумійте різницю.

Незвітлення доходів від майнінгу/стейкінгу: багато інвесторів забувають декларувати нагороди, що суттєво зменшує оподатковуваний дохід.

Еволюція податкової політики Індії щодо криптовалют

Регуляторний шлях Індії відображає світові тенденції. Від підозрілого ставлення до криптовалют, політики визнали їхню економічну значущість і інтегрували у податкову систему. Фіксована ставка у 30% — свідомий політичний вибір, що перевищує традиційні ставки капітального прибутку — відображає позицію уряду щодо цифрових активів і водночас вводить їх у формальну економіку.

Ця структура створює і обов’язки, і захисти. Для тих, хто дотримується звітності, вона забезпечує юридичну ясність. Для тих, хто намагається уникнути податків, механізм TDS і вимоги до звітування ускладнюють ухилення.

Перспективи

Зі зростанням оподаткування криптовалют в Індії важливо залишатися поінформованим. Регуляторна база, закріплена у Законі про фінанси 2022 року, закладає основу, але поправки та роз’яснення, ймовірно, з’являться з часом, коли ринок буде розвиватися і регулятори набудуть досвіду. Інвесторам слід зберігати детальні записи, слідкувати за оновленнями і консультуватися з фахівцями для забезпечення відповідності та оптимізації податкових зобов’язань у рамках змінної криптовалютної екосистеми Індії.

Шлях вперед вимагає старанності, документації та розуміння. Ті, хто ефективно орієнтуються у цих вимогах, можуть впевнено брати участь у зростаючому ринку цифрових активів Індії, виконуючи свої законодавчі обов’язки.