Розуміння правил оподаткування криптовалют в Індії 2024: повний огляд

Індійський підхід до оподаткування криптовалют значно зріс у зрілості. Ландшафт віртуальних цифрових активів (VDA) тепер функціонує в рамках чітко визначеної регуляторної бази, встановленої Законом про фінанси 2022 року. Для будь-якої особи, яка тримає або торгує цифровими активами, такими як Bitcoin, Ethereum або NFT, в межах індійських кордонів, розуміння цих правил оподаткування криптовалют вже не є опцією — це необхідність для юридичної відповідності.

Еволюція індійської системи оподаткування криптовалют

Зміна регуляторної політики сталася 1 квітня 2022 року і стала визначальним моментом для оподаткування криптовалют в Індії. Замість того, щоб залишатися в неоднозначних позиціях, індійські органи влади запровадили структурований підхід до оподаткування, застосовний до всіх віртуальних цифрових активів. Це закріплення політики має на меті інтегрувати транзакції з криптовалютами у формальну економіку, зберігаючи прозорість і запобігаючи втратам доходів.

Уряд визнав зростаючу важливість криптовалют і запровадив конкретні законодавчі заходи. Закон про фінанси 2022 року закріпив оподаткування криптовалют у Законі про податок на доходи, що свідчить про їхнє визнання у масовому масштабі та встановлює чіткі шляхи для дотримання вимог.

Що таке Віртуальні цифрові активи за індійським законодавством?

Віртуальні цифрові активи охоплюють широкий спектр цифрових сутностей, що працюють на криптографічних принципах. Класифікація включає:

Цифрові валюти: Bitcoin, Ethereum та тисячі альтернативних криптовалют, що використовують блокчейн-інфраструктуру для підтвердження транзакцій і контролю пропозиції.

NFT (Non-Fungible Tokens): Унікальні цифрові токени, що кодують права власності або підтвердження автентичності для цифрових або фізичних предметів — широко використовуються у цифровому мистецтві, ігрових активах і колекціях.

Ключова різниця з традиційними активами:

Традиційні цінні папери, такі як акції та облігації, існують у рамках встановлених правових структур і вимагають участі інституційних посередників. Віртуальні цифрові активи функціонують через децентралізовані мережі, усуваючи потребу в посередниках. Ця технологічна незалежність суттєво змінює їх регуляторне ставлення та податкові наслідки. У той час як традиційні активи мають регульовані схеми зберігання і прозорі механізми ціноутворення, VDAs покладаються на системи блокчейн-реєстрів для запису власності та пошуку цінових ринків між учасниками.

Правила оподаткування криптовалют в Індії: 30% фіксована ставка податку

Розділ 115BBH Закону про податок на доходи встановлює режим оподаткування для транзакцій з VDA. Будь-який дохід, отриманий від передачі віртуальних цифрових активів, підлягає фіксованій ставці податку 30%, з додатковими надбавками та збором. Це є основою індійських правил оподаткування криптовалют.

( Механізм 1% Податку, що Відраховується Від Джерела )TDS###

Запроваджений з 1 липня 2022 року згідно з розділом 194S Закону про податок на доходи, вимога щодо 1% TDS передбачає утримання податку з майже всіх трансакцій з VDA. Це положення працює по-різному залежно від контексту транзакції:

• Обмінні операції: Платформа для торгівлі сама виконує утримання TDS і перерахунок на рахунок податкового ідентифікаційного номера платника податків
• Peer-to-peer: Покупець відповідає за розрахунок, утримання TDS і перерахунок до уряду

Категоризація різних криптоактивів та їх оподаткування

( Торгівля та капітальні прибутки

Покупка криптовалют за однією ціною і їх продаж за більшою приносить оподатковуваний капітальний прибуток. Уся сума прибутку підлягає оподаткуванню за ставкою 30% плюс 4% збору, без можливості врахування витрат, окрім початкової вартості придбання.

Приклад розрахунку:

• Ціна покупки: INR 10 00 000
• Ціна продажу: INR 15 00 000
• Прибуток: INR 5 00 000
• Податкове зобов’язання: INR 5 00 000 × 30% = INR 1 50 000
• Збір )4% на податок###: INR 6 000
• Загальне зобов’язання: INR 1 56 000

( Майнингові операції

Майнінг криптовалют генерує оподатковуваний дохід, класифікований як дохід з інших джерел. Оцінка податку відбувається в момент отримання, на основі справедливої ринкової вартості цифрового активу на цей час.

Терміни оподаткування при майнингу:

1. При отриманні: справедлива ринкова вартість стає оподатковуваним доходом )30% + 4% збір###
2. При подальшому продажі: будь-яка різниця у ціні (від або до моменту отримання) створює капітальні прибутки або збитки
3. Обробка збитків: збитки від майнингу не можуть компенсувати інші категорії доходів

Приклад сценарію:

• Оцінка Bitcoin при майнингу: INR 2 00 000 — податок INR 68 000 (з 34% загальної ставки) застосовується негайно
• Подальший продаж за INR 3 00 000: новий капітальний прибуток INR 1 00 000, що викликає додатковий податок INR 30 000
• Подальший продаж за INR 1 50 000: капітальний збиток INR 50 000 не може бути перенесений або компенсований

( Винагороди за стейкінг і мітинг

Коли власники криптовалют отримують винагороди за стейкінг або мітинг, ці доходи є оподатковуваним доходом з інших джерел. Оподаткування застосовується на основі вартості винагороди в момент отримання за стандартною ставкою 30% плюс збір.

Модель розрахунку:

• Винагороди за стейкінг: INR 1 00 000 у криптовалюті
• Податок: INR 1 00 000 × 30% = INR 30 000
• Збір: INR 30 000 × 4% = INR 1 200
• Загальний податок: INR 31 200

) Даровані криптовалюти та отримувачі airdrop

Цифрові активи, отримані як подарунки або через airdrops, можуть викликати податкові зобов’язання. Якщо їхня вартість перевищує INR 50 000 і джерело — не родич, виникають податкові зобов’язання:

• Подарунки від родичів залишаються без податку до INR 50 000
• Вартість airdrop понад INR 50 000 стає оподатковуваною як дохід з інших джерел
• Вартість на момент отримання визначає оподатковувану суму

Приклад Airdrop:

• Вартість airdrop: INR 60 000
• Оподатковуваний дохід: INR 60 000 ###перевищує поріг INR 50 000###
• Розрахунок податку: INR 60 000 × 34% = INR 20 400

( Обміни криптовалюта-криптовалюта

Кожна транзакція обміну криптовалюта-криптовалюта є окремою податковою подією, навіть без конвертації у фіат. Вартість активів на момент транзакції визначає оподатковувані прибутки або збитки.

Як застосовуються правила оподаткування криптовалют: практичні процедури подання

) Подання через портал Департаменту доходів

Індійські платники податків звітують про транзакції з криптовалютами через офіційну систему електронного подання податкової служби:

1. Доступ до порталу: Вхід на платформу електронного подання Департаменту доходів
2. Вибір форми: Обрати ITR-2 для сценаріїв капітальних прибутків; ITR-3 для бізнесових доходів від криптоактивів
3. Заповнення розділу VDA: Ввести дані про транзакції — дати придбання, дати передачі, базу вартості і ціну продажу
4. Перевірка і подання: Перевірити всі записи, завершити електронну ідентифікацію і подати до дедлайну

Дотримання строків подання ###зазвичай до 31 липня після фінансового року### запобігає штрафам.

( Управління кредитами TDS

Знижки TDS, утримані під час транзакцій, можуть зменшити остаточне податкове зобов’язання. Якщо TDS перевищує загальний податок, платник отримує повернення при поданні декларації. Детальні записи транзакцій важливі для підтвердження прав на кредит TDS.

Стратегії мінімізації податкового навантаження на криптовалюти

) Вибір облікової методики

Впровадження систематичних підходів, таких як FIFO ###First-In-First-Out###, встановлює обґрунтовану базу вартості. Точний розрахунок зменшує оподатковуваний прибуток.

( Таймінг транзакцій

Стратегічний час продажу — проведення основних операцій у періоди з нижчим доходом — потенційно дозволяє використовувати нижчі податкові ставки, хоча прибутки від криптовалют підлягають фіксованій ставці 30%, незалежно від рівня доходу.

) Використання збитків

Хоча пряме зарахування збитків до інших категорій доходів заборонено, збитки від криптовалют можна використовувати для зменшення інших капітальних прибутків. Свідоме реалізування збитків у позиціях з мінусом дає можливість зменшити податкове навантаження.

Диверсифікація і управління ризиками

Диверсифікація портфеля з включенням стабільних монет зменшує волатильність і створює більш передбачувані податкові наслідки. Обережне управління позиціями часто сприяє чистішому обліку податків.

Типові помилки у дотриманні податкових правил щодо криптовалют в Індії

Ігнорування дрібних транзакцій

Кожна операція — незалежно від розміру — потребує звітування. Переведення між власними гаманцями, дрібні торги і дробові обміни вимагають документації і декларування.

Неправильне управління TDS

Нерозуміння застосування і термінів TDS спричиняє часті помилки. Вимога 1% TDS застосовується послідовно при перевищенні порогових значень, особливо у P2P-сценаріях, де відповідальність за утримання часто ігнорується.

Приблизний розрахунок бази вартості

Вгадування або усереднення вартості придбання призводить до неточних звітів про прибутки/збитки. Детальний облік кожної транзакції є обов’язковим для правильного визначення капітального прибутку.

Ігнорування транзакцій криптовалюта-криптовалюта

Багато інвесторів помилково вважають, що транзакції без фіату не підлягають оподаткуванню. Кожен обмін криптовалютами викликає податкові події, що вимагають оцінки справедливої ринкової вартості.

Недостатнє документування збитків

Документовані збитки зменшують загальне податкове зобов’язання через зарахування до капітальних прибутків. Недостатня документація означає втрату можливостей законного зменшення податків.

Не врахування кредитів TDS

Незаявлені кредити TDS призводять до переплати податків. Детальне документування і заявлення кредитів TDS під час подання декларації запобігає зайвим витратам.

Основні висновки щодо правил оподаткування криптовалют

Рамки індійського оподаткування криптовалют — з фокусом на фіксований податок 30% і 1% TDS — встановлюють чіткі зобов’язання для всіх власників цифрових активів. Відмінності між різними видами діяльності ###торгівля, майнинг, стейкінг, подарунки### створюють специфічні податкові наслідки, що вимагають правильного класифікування.

Розуміння цих правил допомагає уникнути дорогих порушень і оптимізувати податкову позицію у межах законодавства. Професійна консультація з податковими фахівцями, досвідченими у сфері віртуальних цифрових активів, забезпечує персоналізовану стратегію, що відповідає індивідуальним обставинам і актуальним регуляторним змінам.

Ландшафт продовжує розвиватися; залишатися поінформованим про регуляторні оновлення і вести ретельний облік транзакцій — незамінні для будь-якого учасника індійської екосистеми цифрових активів.

Часті запитання щодо оподаткування криптовалют

Коли потрібно подавати податкову декларацію з криптовалют в Індії?
Щорічна декларація з податку на доходи, що включає розкриття криптовалют, зазвичай подається до 31 липня наступного за фінансовим роком, якщо уряд не оголосить про продовження.

З якого фінансового року застосовується ставка 30%?
Ставка 30% набрала чинності з фінансового року, що починається 1 квітня 2022 року.

Чи є податковими подіями покупки криптовалют?
Ні. Купівля цифрових активів не створює податкового зобов’язання. Оподаткування відбувається при реалізації прибутку через продаж або обмін.

Чи відрізняється оподаткування продажу NFT?
NFT класифікуються як Віртуальні цифрові активи і підлягають такому ж оподаткуванню капітальних прибутків у розмірі 30% на прибуток.

Чи можна використовувати стандартні податкові ставки для криптовалютних прибутків?
Ні. Прибутки від криптовалют підлягають фіксованій ставці 30%, незалежно від рівня доходу платника.

Чи викликає оподаткування внутрішньообмінний або міжгаманцевий переказ?
Ні. Простий переказ активів без продажу або обміну не створює податкових подій. Оподаткування застосовується лише при реалізаційних операціях.

Чи обкладаються майнинг і стейкінг податком?
Так. Обидва отримання від майнингу і винагороди за стейкінг підлягають 30% оподаткуванню на основі справедливої ринкової вартості в момент отримання. Зміни цін при подальшому продажі створюють додаткове оподаткування капітальних прибутків або збитків.

Що трапляється, якщо утриманий TDS перевищує загальне податкове зобов’язання?
Зайвий TDS є поверненим. Заявлення цих кредитів TDS під час подання декларації дає право на повернення.

Чи потрібно платити різницю податку, якщо TDS менший за зобов’язання?
Так. Платник податків зобов’язаний сплатити різницю між загальним податковим зобов’язанням і утриманим TDS.

Чи виникає податкове зобов’язання до моменту зняття коштів на банківський рахунок?
Так. Податкове зобов’язання виникає при реалізації прибутку (продажу/обміну), незалежно від часу зняття або конвертації у фіат.