Розуміння оподаткування криптовалют в Індії: всеосяжний посібник 2024

Індійський ринок криптовалют продовжує швидко зростати, залучаючи як досвідчених інвесторів, так і новачків у цифрові активи. Зі зростанням популярності криптовалют у масовому вжитку, розуміння оподаткування криптовалют стало необхідним для будь-кого, хто має справу з цими активами. Уряд Індії перейшов від обережного регулювання до впровадження структурованої системи оподаткування, що є значним зсувом у ставленні до цифрових активів у фінансовій системі країни.

Еволюція системи оподаткування криптовалют в Індії

З 1 квітня 2022 року оподаткування криптовалют в Індії зазнало суттєвих змін. Уряд Індії запровадив офіційне регулювання через Закон про фінанси 2022 року, встановивши спеціальний режим оподаткування для Віртуальних Цифрових Активів (VDAs). Цей законодавчий крок відображає визнання зростаючої важливості цифрових активів і спрямований на забезпечення фінансової прозорості та запобігання ухиленню від сплати податків.

Що таке Віртуальні Цифрові Активи?

Віртуальні Цифрові Активи (VDAs) охоплюють широку категорію цифрових сутностей із криптографічною основою. Це включає криптовалюти, такі як Bitcoin і Ethereum, а також NFT (NFTs) та інші цифрові активи на базі блокчейну. Офіційне запровадження терміну “VDA” у Законі про фінанси 2022 року стало важливим моментом у класифікації та регулюванні цих активів податковими органами Індії.

Категорії Віртуальних Цифрових Активів

Криптовалюти: Цифрові валюти, що працюють на блокчейн-мережах, включаючи Bitcoin, Ethereum та численні альткоїни. Використовують розподілений реєстр для здійснення транзакцій між учасниками та забезпечення безпеки.

NFTs: Унікальні цифрові активи, що представляють право власності або автентичність конкретних предметів, широко використовуються у цифровому мистецтві, ігрових активів і колекційних сферах.

( Як VDAs відрізняються від традиційних активів

Основна різниця між VDAs та традиційними інвестиціями полягає у їхній структурі та регулюванні. Традиційні активи — це або матеріальні цінності, або активи, що функціонують у рамках усталених інституційних структур під контролем уповноважених фінансових органів.

На відміну від них, VDAs функціонують у децентралізованих цифрових середовищах без необхідності посередників для підтвердження транзакцій. Передача прав власності та верифікація активів відбувається через механізми блокчейну, а не через традиційні банківські або інституційні канали. Це суттєво впливає на вимоги до дотримання правил і оподаткування криптовалютних транзакцій у всій Індії.

Структура оподаткування криптовалют в Індії та ставки

) 30% ставка податку на прибуток від крипто

Згідно з розділом 115BBH Закону про податок на доходи, будь-який дохід від передачі VDAs підлягає фіксованій ставці оподаткування 30%, з додаванням відповідних надбавок і зборів. Ця ставка застосовується однаково незалежно від рівня доходу — важливий момент, що відрізняє її від стандартного оподаткування капітальних прибутків.

Ключові положення включають:

• Без врахування витрат: можна враховувати лише вартість придбання; операційні витрати або комісії за торгівлю не зменшують оподатковуваний прибуток
• Обмеження збитків: збитки від транзакцій з цифровими активами не можуть компенсувати інші категорії доходів або переноситися на наступні фінансові роки
• Однорідне застосування: ставка 30% залишається незмінною незалежно від розміру прибутку

Вимоги до TDS (податок на джерелі) ###TDS###

З 1 липня 2022 року набрав чинності обов’язковий TDS у розмірі 1% згідно з розділом 194S Закону про податок на доходи. Ця норма застосовується до всіх передач VDA і виконує функцію автоматичного збору податків на момент транзакції.

Приклад транзакції: Якщо особа продає Bitcoin на суму 19 000 USDT через регульовану платформу, автоматично буде утримано 190 USDT у вигляді TDS, які зараховуються проти податкового ідентифікаційного номера продавця.

Оподаткування різних криптовалютних активностей

Оподаткування криптовалют поширюється не лише на просту купівлю-продаж. Різні види діяльності мають окремі правила оподаткування:

( Торгівля та продажі

Прибутки від купівлі та продажу криптовалют підлягають фіксованій ставці 30% на капітальні прибутки. Це стосується як частих операцій, так і довгострокових позицій.

Приклад розрахунку:

• Вартість придбання: INR 10 00 000
• Вартість продажу: INR 15 00 000
• Оподатковуваний прибуток: INR 5 00 000
• Податок )30%###: INR 1 50 000
• Надбавка (4%): INR 6 000
• Загальний податок: INR 1 56 000

( Майнингові активності

Дохід від майнінгу криптовалют класифікується як дохід з інших джерел і оподатковується за ставкою 30%. Оподатковувана сума дорівнює справедливій ринковій ціні майнингових активів на момент отримання.

Приклад оподаткування майнінгу:

• Справедлива ринкова вартість при отриманні: INR 2 00 000
• Податок за ставкою 30%: INR 60 000
• Надбавка 4%: INR 2 400
• Загальна відповідальність: INR 62 400

Якщо пізніше ця криптовалюта буде продана за іншою ціною, отриманий капітальний прибуток або збиток оподатковується окремо, але збитки не можна компенсувати з іншими доходами.

) Стейкінг та доходи від винагород

Винагороди, отримані через механізми стейкінгу, вважаються доходом з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% на основі справедливої ринкової вартості при отриманні.

Розрахунок доходу від стейкінгу:

• Винагороди: INR 1 00 000 у токенах
• Оподатковуваний дохід: INR 1 00 000
• Податок: INR 30 000
• Надбавка: INR 1 200
• Загалом: INR 31 200

Подарунки та Airdrops

Криптовалюта, отримана як подарунок понад INR 50 000 або через розподіл у рамках airdrop, стає оподатковуваною за справедливою ринковою вартістю як дохід з інших джерел. Подарунки від родичів зазвичай мають звільнення до INR 50 000.

Приклад оподаткування подарунка:

• Вартість отриманого airdrop: INR 60 000
• Оподатковувана сума: INR 60 000 ###перевищує поріг###
• Податок: INR 20 400 (при ставці 34% з урахуванням надбавки)

( Перехід між криптовалютами на біржах

Кожна торгівля криптовалютою на криптовалютній біржі є окремою податковою подією, незалежно від того, чи відбувається конвертація у фіатні гроші. Учасники повинні визначити справедливу ринкову вартість на момент транзакції для точного розрахунку прибутків або збитків.

Управління кредитами по TDS

Якщо з транзакцій утримано TDS, особи можуть претендувати на ці суми як кредити проти загального податкового зобов’язання при поданні щорічної декларації. Якщо загальний TDS перевищує кінцевий податок, надлишок може бути врахований для повернення.

Вимоги до документації:

• Зберігати детальні записи транзакцій із датами та сумами
• Відслідковувати всі утримання TDS окремо
• Зберігати підтверджуючі документи під час подання декларації
• Посилатися на конкретні номери транзакцій

Обчислення податкових зобов’язань щодо цифрових активів

Послідовний підхід забезпечує точний розрахунок оподаткування криптовалют:

) Крок перший: визначення класифікації транзакції

Визначте, чи стосується транзакція торгівлі, майнінгу, стейкінгу або отримання активів як платні або подарунки. Кожна категорія має свої правила оподаткування.

Крок другий: визначення прибутку або збитку

Відніміть вартість придбання від суми продажу:

Прибуток/Збиток = Ціна продажу - Вартість придбання

Приклад:

• Купівля 1 Bitcoin за INR 30 00 000
• Подальший продаж за INR 40 00 000
• Прибуток: INR 10 00 000

Крок третій: застосування розрахунку податку

Застосуйте ставку 30% плюс 4% надбавки до отриманого прибутку:

• Податок = Прибуток × 30% = INR 3 00 000
• Надбавка = Податок × 4% = INR 12 000
• Загальний зобов’язаний платіж = INR 3 12 000

Подання податкової декларації по криптовалютах: покрокова інструкція

Правильне подання декларації забезпечує відповідність і запобігає штрафам:

1. Доступ до порталу електронної подачі: Увійдіть у офіційну систему подання Індійського податкового департаменту
2. Обрати відповідну форму ITR: Використовуйте ITR-2 для капітальних прибутків або ITR-3, якщо криптовалюта генерує бізнес-доходи
3. Заповнити розділ VDA: Внесіть дані про придбання, дати передачі, базу вартості та ціну продажу
4. Перевірка та подання: Перевірте всі дані на точність і подайте до встановленого терміну

Використання цифрових бухгалтерських інструментів значно спрощує агрегування транзакцій і ведення записів під час сезону подання.

Стратегії оптимізації податкового становища

Вибір методу обліку

Застосування конкретних підходів, таких як FIFO ###First-In-First-Out###, може вплинути на ваш податковий результат. Стратегічний розрахунок бази вартості може зменшити загальні податкові зобов’язання в межах регуляторних рамок.

( Терміни та планування

Планування часу транзакцій з урахуванням рівня доходу може сприяти вигіднішому податковому результату. Продажі у періоди з меншим доходом можуть зменшити вплив на податковий рівень, хоча прибутки від криптовалют підлягають фіксованій ставці 30%.

) Стратегія збору збитків

Хоча пряме зарахування збитків проти інших категорій доходів заборонено, стратегічне визнання збитків може зменшити капітальні прибутки у межах однієї категорії.

Консультація фахівця

Залучення податкових фахівців, які добре орієнтуються у регулюванні цифрових активів, забезпечує індивідуальні стратегії оптимізації відповідно до фінансових обставин.

Типові помилки при поданні податкових декларацій

Недооцінка транзакцій

Кожна операція — включно з міжгаманцевими переказами, торгівлею та дрібними переказами — потребує звіту. Неповне звітування призводить до штрафів і проблем із відповідністю.

Помилки з TDS

Багато платників податків неправильно розуміють обов’язки та терміни утримання TDS. Обов’язковий TDS у 1% застосовується до транзакцій, що перевищують визначені пороги, і правильне відслідковування забезпечує точність звіту.

Неточність у базі вартості

Вгадування або усереднення вартості придбання призводить до помилок у звіті. Ведення точних записів про кожну покупку є необхідним для правильного розрахунку прибутку.

Ігнорування крипто-крипто подій

Багато вважають, що оподатковуються лише конвертації у фіатні гроші. Кожна операція обміну криптовалютами є окремою податковою подією, що вимагає оцінки справедливої ринкової вартості.

Не врахування кредитів по збитках

Хоча можливість зарахування збитків обмежена, їх правильне документування і подання допомагає зменшити загальне податкове зобов’язання.

Не врахування кредитів по TDS

Неподавання законних кредитів TDS призводить до переплати. Врахування TDS при поданні декларації повертає ці суми.

Основні висновки щодо оподаткування криптовалют в Індії

Оподаткування криптовалют в Індії здійснюється відповідно до специфічної нормативної бази, що відрізняється від традиційного оподаткування інвестицій. Успіх залежить від розуміння:

• що ставка 30% застосовується однаково незалежно від рівня доходу
• що кожен тип транзакції має свої податкові наслідки
• від ведення повної документації транзакцій
• правильного обліку TDS і кредитів
• консультацій з кваліфікованими фахівцями

Залишатися в курсі нормативних змін важливо для постійної відповідності вимогам, оскільки рамки регулювання цифрових активів у Індії продовжують розвиватися.

Часті питання

Q: Коли в Індії подаються податки на криптовалюти?
A: Щорічна декларація з криптовалют подається разом із податковою декларацією, зазвичай до 31 липня за попередній фінансовий рік.

Q: З якого фінансового року застосовується ставка 30%?
A: Ставка 30% набрала чинності з 1 квітня 2022 року.

Q: Чи є купівля криптовалюти податковою подією?
A: Ні, сама покупка не викликає податкових зобов’язань. Оподаткування відбувається при продажі або передачі активів із прибутком.

Q: Чи оподатковуються торги NFT?
A: Так, NFT класифікуються як VDAs, і прибутки від операцій з NFT підлягають оподаткуванню за ставкою 30%.

Q: Чи можна зменшити прибутки від криптовалют у моїй податковій ставці?
A: Ні, ставка 30% застосовується однаково незалежно від рівня доходу.

Q: Чи оподатковуються перекази між біржами або між гаманцями?
A: Перекази між гаманцями або платформами без торгівлі або продажу не мають податкових наслідків.

Q: Чи оподатковується дохід від майнінгу?
A: Так, дохід від майнінгу оподатковується за ставкою 30% на справедливу ринкову ціну при отриманні.

Q: Що трапляється, якщо TDS перевищує мої фактичні податкові зобов’язання?
A: Надлишковий TDS підлягає поверненню при поданні декларації.

Q: Чи потрібно платити податки, якщо нереалізовані прибутки залишаються на платформі?
A: Податкове зобов’язання виникає при реалізації ###фактичному продажі або обміні###, а не при виведенні.

Q: Який мінімальний поріг TDS для індивідуальних інвесторів?
A: Обов’язковий TDS у 1% застосовується до криптооперацій, що перевищують INR 50 000 у фінансовому році для індивідуальних інвесторів.