Розуміння оподаткування криптовалют в Індії: всеосяжний посібник 2024

Податковий режим криптовалют у Індії став одним із найважливіших питань для інвесторів у цифрові активи. У міру того, як ринок криптовалют продовжує розвиватися та здобувати широку прийнятність, уряд Індії перейшов від регуляторної нерішучості до встановлення чітких податкових рамок. Ця зміна відображає ширше зусилля щодо інтеграції криптовалютних транзакцій у формальну економіку при збереженні фінансової стабільності та запобіганні ухиленню від сплати податків.

Еволюція податкової системи криптовалют в Індії

З 1 квітня 2022 року підхід Індії до оподаткування криптовалют зазнав значних змін. Введення Віртуальних Цифрових Активів (VDAs) як окремої категорії активів ознаменувало важливий момент у ставленні країни до криптовалют з точки зору оподаткування. Замість того, щоб залишати криптовалютні транзакції у сірих зонах, уряд офіційно закріпив конкретні податкові режими через поправки до Закону про податок на доходи, що забезпечує ясність та зобов’язання для інвесторів і трейдерів.

Ця регуляторна зміна визнає стрімке зростання популярності криптовалют у всій Індії. Участь у ринку швидко зросла, і прогнози свідчать про подальше стабільне розширення у найближчі роки. Проактивна позиція уряду сигналізує, що криптовалюти вже не вважаються аномалією, а є легітимним фінансовим інструментом, що потребує належного контролю.

Що таке Віртуальні Цифрові Активи і як вони оподатковуються?

Віртуальні цифрові активи охоплюють широкий спектр цифрових володінь. До цієї категорії належать криптовалюти, такі як Bitcoin і Ethereum, що працюють на децентралізованих блокчейн-мережах, а також NFT (NFTs), що представляють унікальні цифрові предмети з підтвердженням власності або автентичності.

Офіційне визнання VDAs у Законопроекті про фінанси 2022 року заклало законодавчу основу для оподаткування криптовалют в Індії. Ці активи функціонують принципово інакше від традиційних інвестицій — вони працюють без посередників, таких як банки, і існують у цифровій формі на розподілених реєстрах.

Структура основної податкової ставки

Ключовим елементом криптовалютного режиму Індії є плоска ставка податку 30% на прибутки від переказів VDA, а також застосовні надбавки та збори. Це суттєво підвищує стандартний режим оподаткування капітальних прибутків для багатьох інвесторів.

Крім того, уряд запровадив 1% Податку, утриманого на джерелі (TDS) на всі транзакції з VDA, що набрав чинності з 1 липня 2022 року. Цей механізм забезпечує негайне дотримання податкових зобов’язань через утримання податку безпосередньо при транзакції.

Оподаткування різних криптовалютних активностей

Оподаткування криптовалют залежить від способу роботи з цифровими активами. Розуміння кожного сценарію є важливим для правильного звітування:

Торгівля та продаж криптовалют

Коли ви купуєте і продаєте криптовалюти з прибутком, прибутки оподатковуються за стандартною ставкою 30%. Це стосується як активних трейдерів із частими транзакціями, так і тих, хто реалізує прибутки від довгострокових позицій.

Приклад розрахунку:

• Вартість покупки: INR 10 00 000 за 1 Bitcoin
• Вартість продажу: INR 15 00 000
• Оподатковуваний прибуток: INR 5 00 000
• Податок за ставкою 30%: INR 1 50 000
• Збір (4%): INR 6 000
• Загальний податковий зобов’язання: INR 1 56 000

Майнингові активності та оподаткування

Майнінг криптовалют генерує оподатковуваний дохід, класифікований як “дохід з інших джерел”. Головне: оподаткування відбувається на основі справедливої ринкової вартості намайненої криптовалюти на момент отримання, а не за майбутньою ціною продажу.

Приклад сценарію: Якщо ви майните Bitcoin, оцінений у INR 2 00 000 на момент отримання, це спричиняє:

• Негайне оподаткування INR 2 00 000 за ставкою 30% = INR 60 000
• Плюс 4% збір = INR 2 400
• Разом: INR 62 400

Якщо потім ви продаєте цей Bitcoin за INR 3 00 000, ви маєте додатковий капітальний прибуток на приріст INR 1 00 000. Навпаки, якщо ціна знизиться до INR 1 50 000, ви зазнаєте капітальні збитки у розмірі INR 50 000 — але важливо, що цей збиток не може бути зарахований для зменшення доходу з інших джерел або перенесений на майбутні роки відповідно до чинних податкових правил Індії.

Стейкінг та доходи

Доходи від криптовалютного стейкінгу або мінігування розглядаються як “дохід з інших джерел” і оподатковуються за ставкою 30% плюс збір. Базою для розрахунку є ринкова вартість нагород на момент отримання.

Приклад:

• Криптовалюта, отримана через стейкінг: INR 1 00 000
• Податкове зобов’язання: INR 1 00 000 × 30% = INR 30 000
• Збір: INR 30 000 × 4% = INR 1 200
• Загалом: INR 31 200

Подарунки та аірдропи

Криптовалюта, отримана як подарунок або через аірдроп, підлягає оподаткуванню, якщо її вартість перевищує INR 50 000 від неродичів. Справедлива ринкова вартість на момент отримання становить оподатковуваний дохід, що підлягає стандартній ставці 30% плюс збір.

Обміни криптовалюта-криптовалюта

Часто ігнорується аспект: обмін однієї криптовалюти на іншу є подією, що підлягає оподаткуванню. Кожна транзакція вимагає оцінки справедливої ринкової вартості на момент обміну, і будь-які прибутки підлягають стандартній ставці 30%.

Продаж NFT

Прибутки від продажу NFT слідують такій самій структурі оподаткування капітальних прибутків, як і криптовалюти — плоска ставка 30% на прибутки, без врахування витрат, окрім витрат на придбання.

Розуміння розділу 115BBH та його наслідки

Розділ 115BBH Закону про податок на доходи визначає оподаткування криптовалют у Індії. Ця норма встановлює плоску ставку 30% і чітко визначає, які збитки можна та не можна зараховувати:

• Дозволені знижки: лише вартість придбання
• Заборонені знижки: комісії за транзакції, збитки від торгівлі або інші операційні витрати не зменшують оподатковуваний прибуток
• Обмеження збитків: капітальні збитки від транзакцій з VDA не можуть компенсувати інші категорії доходів або переноситися на наступні фінансові роки

Ця жорстка структура вимагає ретельного ведення обліку та стратегічного фінансового планування від інвесторів.

Механізм 1% TDS: пояснення

Зобов’язання щодо Податку, утриманого на джерелі (Section 194S), передбачає автоматичне утримання 1% при переказах VDA, якщо сума транзакції перевищує визначені пороги ###general INR 50 000 для фізичних осіб у багатьох сценаріях###.

Як це працює:

• Продаж 1 Bitcoin вартістю 19 000 USDT на біржовій платформі спричиняє утримання TDS у розмірі 190 USDT
• Платформа автоматично перераховує цю суму на ваш PAN
• Ви можете заявити цю утриману суму як кредит при поданні щорічної декларації
• Якщо TDS перевищує ваші загальні податкові зобов’язання, ви маєте право на повернення

У випадку транзакцій P2P покупець несе відповідальність за утримання та внесення TDS.

Покроковий підхід до розрахунку податку на криптовалюти

Визначте категорію транзакції

Визначте, чи належить ваша діяльність до торгівлі, майнингу, стейкінгу, отримання платежів або подарунків, оскільки кожна має різний режим оподаткування.

Обчисліть прибуток або збиток

Відніміть вартість придбання від доходу від продажу або обміну. Ця різниця і є вашим оподатковуваним прибутком або збитком.

Приклад:

• Купівля Bitcoin: INR 30 00 000
• Продаж Bitcoin: INR 40 00 000
• Прибуток: INR 10 00 000

( Застосуйте формулу податкової ставки

Помножте ваш прибуток на 30%, потім додайте 4% збір на цю суму податку.

Продовжуючи приклад:

• Базовий податок: INR 10 00 000 × 30% = INR 3 00 000
• Збір: INR 3 00 000 × 4% = INR 12 000
• Загальне зобов’язання: INR 3 12 000

) Важливе застереження щодо збитків

Збитки не можуть зменшити інші види доходів або переноситися. Вони можуть лише компенсувати капітальні прибутки того ж року, тому ведення детального обліку збитків є важливим для максимізації можливих знижок.

Декларування доходів від криптовалют у податковій декларації

Точне звітування запобігає значним штрафам і забезпечує відповідність чинним регуляціям:

1. Зайдіть на офіційний портал електронної подачі декларацій Департаменту доходів Індії
2. Оберіть відповідну форму ITR: ITR-2 для капітальних прибутків або ITR-3 для доходів від криптовалютного бізнесу
3. Заповніть розділ VDA з точними даними:
   • Дати придбання
   • Дати переказу
   • Вартість придбання
   • Суми продажу
4. Перевірте всі дані на правильність перед подачею
5. Подайте до строку ###зазвичай 31 липня попереднього фінансового року(

Ведення організованого обліку транзакцій — дат купівлі, суми, курси конвертації, дані бірж — значно спрощує цей процес.

Стратегії управління податковим навантаженням на криптовалюти

) Вибір облікової методики

Застосування конкретних методів обчислення бази витрат, таких як FIFO ###First-In-First-Out###, може систематично зменшити податкове навантаження, контролюючи, які одиниці вважаються проданими.

Оптимізація часу транзакцій

Реалізація прибутків у менш дохідних роках може знизити загальний податковий вплив, хоча це вимагає ретельного планування, оскільки плоска ставка 30% застосовується незалежно від податкової шкали.

Стратегія збору збитків

Стратегічний продаж знецінених активів створює збитки, які можна зарахувати для зменшення прибутків від інших інвестицій у тому ж році. Хоча ці збитки не можуть компенсувати інші доходи, що не є інвестиційними, вони є цінним інструментом оптимізації.

Професійна консультація

Податкові фахівці, що спеціалізуються на оподаткуванні криптовалют, можуть надати персоналізовані стратегії відповідно до вашого фінансового становища та інвестиційного профілю.

Часті помилки у поданні податкової декларації з криптовалют

1. Неповне звітування про транзакції

Кожна операція — торгівля, переказ, обміни між гаманцями — потребує звіту. Пропуски призводять до штрафів за недоповідомлення.

2. Помилки з TDS

Непорозуміння щодо застосування TDS і способів отримання кредитів призводить до переплати. Відстежуйте всі суми TDS для заявлення кредитів у декларації.

3. Неточне ведення обліку бази витрат

Вгадування або середнє значення вартості придбання дає неправильний розрахунок прибутку. Ведіть детальний облік кожної покупки.

4. Ігнорування крипто-крипто обмінів

Ці обміни є подіями, що підлягають оподаткуванню, і вимагають оцінки справедливої ринкової вартості на момент транзакції, навіть без конвертації у традиційну валюту.

( 5. Неправильне документування збитків

Правильне документування збитків забезпечує можливість їх зарахування для зменшення прибутків, що зменшує загальне податкове навантаження порівняно з недокументованими випадками.

) 6. Не врахування кредитів TDS

Невикористання можливості заявити TDS-кредити при поданні декларації призводить до переплати податків. Завжди узгоджуйте утримані суми з вашою декларацією.

Основні висновки щодо оподаткування криптовалют

Регуляторна база Індії ставиться до оподаткування криптовалют із зростаючою точністю та ясністю. Плоска ставка 30% на прибутки, 1% TDS на транзакції та обмеження на зарахування збитків створюють унікальне податкове середовище для цифрових активів.

Успішне орієнтування вимагає:

• Точний облік всіх транзакцій із датами, сумами та справедливою ринковою вартістю
• Розуміння різниці між видами діяльності (торгівля, майнинг, стейкінг, отримання)
• Обізнаності про обмеження збитків, що забороняють їх зарахування проти інших доходів
• Своєчасної консультації з фахівцями для оптимізації податкового становища у межах регуляторних вимог
• Постійного дотримання правил для уникнення штрафів і підтримки податкового статусу

Технології криптографії та блокчейну, що лежать в основі цих активів, постійно розвиваються, і їх податкове оподаткування може зазнавати змін. Постійне інформування про регуляторні нововведення допомагає залишатися у правовому полі та забезпечує відповідність податковим вимогам Індії щодо криптовалют.

Часті запитання щодо оподаткування криптовалют в Індії

Q: Коли закінчується щорічний термін подання податкової декларації з криптовалют?
A: Зазвичай декларації потрібно подавати до 31 липня за попередній фінансовий рік, якщо уряд не оголосить про продовження.

Q: З якого фінансового року почала діяти ставка 30%?
A: Від 1 квітня 2022 року.

Q: Чи є купівля криптовалюти подією, що підлягає оподаткуванню?
A: Ні. Купівля криптовалюти не спричиняє податкових зобов’язань. Оподаткування застосовується лише при продажу, обміні або реалізації прибутків.

Q: Чи підлягають NFT такому ж оподаткуванню?
A: Так. NFT є віртуальними цифровими активами, і прибутки від їх продажу оподатковуються за стандартною ставкою 30%.

Q: Чи можу я застосовувати різні податкові шкали до прибутків з криптовалют?
A: Ні. Всі прибутки підлягають плоскій ставці 30%, незалежно від вашого рівня оподаткування.

Q: Чи створює передача криптовалюти між особистими гаманцями або біржами податкову відповідальність?
A: Ні. Простий переказ без торгівлі або продажу не створює податкових зобов’язань.

Q: Чи оподатковуються майнинг і стейкінг?
A: Так. Доходи від майнингу класифікуються як “дохід з інших джерел” і оподатковуються за ставкою 30%. Нагороди за стейкінг також підлягають стандартному оподаткуванню на основі справедливої ринкової вартості на момент отримання.

Q: Що трапляється, якщо TDS утримано понад моє загальне податкове зобов’язання?
A: Ви можете подати заявку на повернення переплачених сум при поданні декларації.

Q: Що робити, якщо моя фактична податкова заборгованість перевищує утриманий TDS?
A: Ви зобов’язані сплатити різницю між загальним податком і сумою TDS, утриманою раніше.

Q: Чи застосовується податок, якщо прибутки залишаються на платформі і не виводяться?
A: Так. Податкові зобов’язання виникають при реалізації прибутку через продаж або обмін, незалежно від того, чи залишаються кошти на платформі або переказуються на ваш банківський рахунок.

Q: Чи існує мінімальний поріг для оподаткування криптовалют?
A: Так. 1% TDS застосовується до транзакцій, що перевищують INR 50 000 для фізичних осіб у більшості сценаріїв, хоча для деяких категорій бізнесу можуть бути інші пороги INR 10 000 у деяких випадках.