Як криптоінвесторам ще економити на податках – актуальний огляд на 2025 рік

Оподаткування криптовалют зазнає постійних політичних змін. У той час як у багатьох країнах мережі все більше звужуються — зокрема через нову директиву ЄС щодо адміністративної співпраці (DAC8) з 2025 року — все ще існують регіони, де крипто-прибутки обходяться м’якше, ніж у інших.

Гарна новина для європейських власників монет: у деяких столицях досі зберігається економічне розуміння цифрових активів. Погана новина: список скорочується. Особливо з січня 2025 року ситуація ускладнюється новими обов’язками щодо звітності — крипто-послуги повинні повідомляти податкові органи про транзакції, а обмін інформацією між урядами посилюється. Компаніям дається час до липня 2026 року, щоб адаптуватися.

Як насправді оподатковується крипто?

Відповідь залежить від того, як держава класифікує цифрові монети. Зазвичай їх вважають капітальним активом або власністю — не валютою. Це має наслідки:

Для приватних осіб існують дві основні податки:

• Податок на доходи: стягується з нагород за стейкінг, доходу від майнінгу та відсотків
• Податок на капітальний прибуток: застосовується при продажу монет за традиційні валюти або при крипто-крипто обміні

**Для комерційної діяльності застосовуються корпоративний податок і податок на додану вартість. Важливий постійний місце проживання — хто, наприклад, проводить 180 днів на рік у країні, може там користуватися податковими пільгами. Тривалість утримання також відіграє важливу роль: багато крипто-дружніх країн звільняють довгострокові інвестиції від оподаткування, тоді як короткострокові трейди несуть повну податкову відповідальність.

Переможці та програші Європи у крипто-оподаткуванні

Німеччина: зразковий приклад правил утримання в Європі. Прибутки від продажу крипто звільнені від податку, якщо монети утримувалися щонайменше рік. Навіть прибутки менше 1000 € від короткострокового продажу залишаються звільненими. Однак: стейкінг і майнінг повністю оподатковуються — до 45% залежно від доходу.

Португалія: довгий час була зразковою країною щодо крипто-оподаткування в ЄС. У 2023 році змінилося: короткострокові прибутки (менше 365 днів) обкладаються фіксованим 28% податком. Довгострокові інвестиції залишаються без податку — але нагороди за стейкінг і доходи від майнінгу оподатковуються 28%, а крипто-зарплати — навіть до 53%.

Мальта: досі звільняє довгострокові інвестиції від податків. Часті торги вважаються торговельною діяльністю і оподатковуються прогресивно до 35%.

Гібралтар: крипто-дружній британський заморський територіальний район (не ЄС) не оподатковує прибутки від утримання, продажу або торгівлі — якщо це не комерційна діяльність. Для мешканців Гібралтару ця норма застосовується без додаткових умов. Це робить його цікавим для мобільних крипто-інвесторів.

Словенія: втрачає статус податкової гавані. З 2025 року на прибутки від продажу крипто застосовуватиметься 25% податок на капітальний прибуток — різке переосмислення.

Кіпр: з 2025 року вводить фіксований прибутковий податок 8% на продаж монет. Раніше приватні трейдери були звільнені — тепер це змінюється.

Швейцарія: класифікує інвесторів по-різному. Приватні інвестори не платять податок на капітальний прибуток, але підлягають майновому податку на свої активи та податку на доходи від стейкінгу/майнінгу. Професійні інвестори платять податок на всі прибутки як на доходи.

Грузія: не стягує податок на капітальний прибуток і податок на доходи з торгівлі приватних осіб (які вважаються іноземним доходом). Доходи від майнінгу підлягають 20% податку на доходи. Особливість: фрілансери платять лише 1% на річний обіг до 500 000 ларі (близько 185 000 $) — дуже привабливо для самозайнятих.

Азія показує приклад: податкові гавані з планом

Об’єднані Арабські Емірати (VAE): 0% податку на доходи і 0% на капітальний прибуток для приватних інвесторів. Дубай став крипто-центром — майнінг також залишається без податку, якщо не є комерційною діяльністю.

Гонконг: довгострокові крипто-інвестиції звільнені від податку. Частий торговельний характер з оподаткуванням до 17%. Доходи від крипто (зарплати, платежі, нагороди) підлягають оподаткуванню.

Сінгапур і Малайзія: схожа модель — купівля, утримання і продаж цифрових активів для приватних інвесторів без оподаткування, якщо це не комерційна діяльність. Доходи від крипто оподатковуються як доходи.

Таїланд: нова країна для крипто-інвесторів. У 2024 році країна запровадила п’ятирічне звільнення від податку на доходи від торгівлі монетами і токенами — але тільки для транзакцій через ліцензовані внутрішні платформи. Зарубіжні або децентралізовані біржі не охоплюються. Стейкінг, кредитування і деривативи оподатковуються до 35%. Спеціальні візи, такі як довгострокова резиденція (LTR) або «Work-From-Thailand Professional», додатково звільняють від податку на доходи з-за кордону.

Екзотичні податкові притулки поза Європою

Ель-Сальвадор: єдина країна у світі, яка визнала Bitcoin законним платіжним засобом — і не оподатковує крипто-прибутки. Доходи від майнінгу, стейкінгу і торгівлі залишаються без податку, якщо вони не є комерційною діяльністю.

Пуерто-Рико: мешканці користуються 0% податку на капітальний прибуток, якщо він виник після встановлення місця проживання. Також зникає федеральний податок США на місцевий дохід.

Британські заморські території: Бермуди, Кайманові острови і Британські Віргінські острови слідують єдиному шаблону — купівля, утримання і продаж крипто-активів не підлягають ні податку на доходи, ні податку на капітальний прибуток.

Реальність 2025: куди рухається тренд

Зменшення кількості податкових гаваней реальне. Нова директива DAC8 ЄС централізує інформацію і ускладнює залишатися непоміченим. Країни, такі як Словенія і Кіпр, вже відмовилися, інші можуть приєднатися. Тому, хто серйозно прагне зменшити крипто-податки, важливо знати не лише місцеві правила, а й тривалість утримання інвестицій — і враховувати власне місце проживання. Економічний розум деяких урядів ще зберігає можливості, але вікна можливостей закриваються поступово.