Розуміння податкових правил США щодо прибутків від інвестицій у золото та срібло

Інвестування у дорогоцінні метали супроводжується специфічними податковими зобов’язаннями, які значно відрізняються залежно від способу інвестування. IRS обробля капітальні прибутки від дорогоцінних металів по-різному залежно від того, чи ви тримаєте фізичний зливок, біржові фонди або акції шахт. Розуміння цих відмінностей допоможе вам приймати більш обґрунтовані інвестиційні рішення та планувати податкові зобов’язання відповідно.

Система податкових ставок для фізичних дорогоцінних металів

Золото і срібло у вигляді зливків, включаючи монети та бруски, належать до особливої податкової категорії: колекційні предмети. Це класифікація важлива, оскільки довгострокові капітальні прибутки оподатковуються за максимальною федеральною ставкою 28 відсотків, що є вищим за стандартний 20-відсотковий максимум для більшості цінних паперів.

Ось розподіл:

Довгострокове утримання (більше 1 року): Ваші капітальні прибутки від дорогоцінних металів оподатковуються за вашою маргінальною ставкою податку, обмеженою 28 відсотками. Якщо ви перебуваєте у 37-відсотковій податковій категорії, ви все одно платите лише 28 відсотків з цих прибутків — не 37 відсотків.

Короткострокове утримання (менше 1 року): Прибутки оподатковуються як звичайний дохід за вашою повною ставкою, яка може досягати 37 відсотків для високих доходів.

Розглянемо цей сценарій: інвестор купує 100 унцій фізичного золота по $1,800 за унцію і продає його через два роки за $2,000 за унцію, отримуючи капітальний прибуток у $20,000. Незважаючи на те, що він у верхній 37-відсотковій податковій категорії, він сплатить лише $5,600 податків (28 відсотків від $20,000). Однак, якщо ця сама продаж відбулася всього через 11 місяців після покупки, інвестор заплатив би $7,400 (37 відсотків від $20,000), оскільки це кваліфікує як короткостроковий капітальний прибуток.

Інвестори з нижчими податковими ставками платять свою стандартну ставку незалежно від періоду утримання. Ті, чия ставка нижча за 28 відсотків, платять свою звичайну ставку для обох типів продажів — короткострокових і довгострокових.

Як змінюють ситуацію ETF

Оподаткування капітальних прибутків для ETF на золото і срібло залежить цілком від того, що саме тримає фонд:

ETF, що слідкують за металами (з фізичним зливком або ф’ючерсними контрактами): Довгострокові прибутки оподатковуються максимум 28 відсотками, що відповідає обробці фізичних металів, оскільки базові активи є колекційними предметами. Короткострокові прибутки підлягають звичайним ставкам доходу до 37 відсотків.

ETF, що зосереджені на акціях шахт (з акціями шахтних компаній): Вони слідують стандартному оподаткуванню цінних паперів. Довгострокові капітальні прибутки обмежені 20 відсотками, а короткострокові доходять до максимуму 37 відсотків. Ця нижча ставка застосовується, оскільки акції шахт не класифікуються як колекційні предмети.

Ф’ючерсні товарні ETF: Ці працюють за іншими правилами, зазвичай використовуючи структуру 60/40, де 60 відсотків прибутків обробляються як довгострокові, а 40 — як короткострокові, незалежно від періоду утримання. Це обчислення здійснюється щороку.

Високоприбуткові інвестори повинні враховувати, що до прибутків ETF може застосовуватися 3.8-відсоткова податкова ставка на чистий інвестиційний дохід, крім потенційних податків штату та щорічних управлінських зборів.

Прибутки від акцій шахт: перевага нижчої ставки

Акції золота і срібла отримують більш сприятливе оподаткування, ніж фізичні метали. Довгострокові капітальні прибутки від акцій шахт обмежені 20 відсотками федерально, що відповідає загальному оподаткуванню цінних паперів. Короткострокові прибутки підлягають стандартній максимальній ставці 37 відсотків.

Ця нижча ставка існує тому, що акції шахт не класифікуються як колекційні предмети, на відміну від фізичних металів, що лежать в основі ETF або зливків.

Вимоги до звітності при продажі дорогоцінних металів

Продаж дорогоцінних металів з метою отримання прибутку викликає певні обов’язки щодо звітності:

Форми, які потрібно заповнити:

• Форма 8949: Деталізуйте кожну операцію з дорогоцінними металами та період утримання
• Розклад D: Звіт про капітальні прибутки і збитки разом із формою 8949
• Форма 1099-B: Брокери можуть подавати цю форму для звітних продажів

Пороги для звітності:

Продажі золота, що перевищують 25 монет або 1 кілограм брусків/кругів (з мінімальним 0.995 пробігом), підлягають звітуванню за формою 1099-B. До eligible монет належать канадські Maple Leaf і Krugerrand.

Продаж срібних брусків і кругів із пробігом 0.999 понад 1000 унцій підлягає звітуванню. Для срібних монет, продаж американських монет із понад 90 відсотків срібла на суму понад $1,000, також потрібно звітувати — хоча монети Silver American Eagle конкретно звільнені від цього обов’язку.

Терміни подання: Податки на капітальні прибутки не сплачуються при продажі; вони сплачуються разом із вашим стандартним терміном подання податкової декларації. Збитки від продажу дорогоцінних металів можна врахувати при звіті, зменшуючи інші капітальні прибутки.

Використання збитків у своїх інтересах

Як і з іншими інвестиціями, продаж дорогоцінних металів із збитком є цінним податковим інструментом. Ви можете використовувати ці збитки для зменшення капітальних прибутків від інших продажів, потенційно зменшуючи загальне податкове навантаження за цей податковий рік.

Міжнародні продажі та професійна консультація

При продажі золота і срібла за кордоном потрібно дотримуватися податкових законів цієї країни. Правила значно різняться залежно від юрисдикції.

Оскільки оподаткування дорогоцінних металів включає кілька форм, періодів утримання, податкових категорій і регіональних правил, співпраця з податковим фахівцем гарантує правильність звітності та уникнення пропущених можливостей для зменшення податків або планування.

Ключові висновки: капітальні прибутки від дорогоцінних металів залежать від способу інвестування — фізичний зливок має максимум 28 відсотків довгострокового податку, ETF змінюється залежно від активів, а акції шахт обмежені 20 відсотками. Звітуйте про операції за формою 8949 і розкладом D, і враховуйте, чи ваша продажа викликає необхідність подання форми 1099-B. Завжди консультуйтеся з податковим фахівцем для точності звітності.