Quy định tiền mã hóa tại Canada năm 2024

Tổng quan chung về khung pháp lý tiền mã hóa tại Canada

Tại Canada, khung pháp lý cốt lõi cho tài sản số dựa trên các quy định về chứng khoán và phái sinh của từng tỉnh bang. Các quy định này được bổ sung bởi luật chống rửa tiền liên bang, yêu cầu một số sàn giao dịch và dịch vụ chuyển tiền mã hóa phải đăng ký với tư cách doanh nghiệp dịch vụ tiền tệ (MSB).

Hệ thống quản lý chứng khoán tại Canada kiểm soát việc phát hành và giao dịch chứng khoán, phái sinh. Quy định này bao gồm các yêu cầu về bản cáo bạch, đăng ký đại lý và tư vấn, cùng các quy tắc cho sàn giao dịch và nền tảng giao dịch. Cơ quan Quản lý Chứng khoán Canada (CSA)—tập hợp các cơ quan quản lý cấp tỉnh và vùng lãnh thổ—đã ban hành nhiều hướng dẫn ứng phó với sự phát triển của thị trường tiền mã hóa. Đặc biệt, CSA và Tổ chức Quản lý Đầu tư Canada (CIRO) đã hướng dẫn việc áp dụng quy định hiện hành đối với tài sản mã hóa, tạo dựng khung pháp lý toàn diện cho các chủ thể thị trường.

Các tài sản số như Bitcoin, Ethereum thường không bị xếp loại là chứng khoán. Tuy nhiên, nếu tài sản số đáp ứng tiêu chí của hợp đồng đầu tư, chúng có thể bị điều chỉnh như chứng khoán. CSA áp dụng phương pháp đánh giá dựa trên bản chất, tập trung vào khía cạnh kinh tế thực chất của tài sản thay vì hình thức. Cách tiếp cận linh hoạt này giúp nhà quản lý nhanh chóng thích ứng với các loại tài sản số và đổi mới trên thị trường.

Các nền tảng giao dịch tiền mã hóa cũng có thể thuộc phạm vi điều chỉnh của luật chứng khoán, đặc biệt khi cung cấp quyền hợp đồng đối với tài sản mã hóa thay vì quyền sở hữu trực tiếp. Các nền tảng hỗ trợ mua, bán, chuyển nhượng hoặc trao đổi tiền kỹ thuật số có thể phải đăng ký là sàn giao dịch chứng khoán hoặc phái sinh tùy theo cách hoạt động.

Những đơn vị phát hành hoặc phân phối tiền kỹ thuật số được coi là chứng khoán bắt buộc phải tuân thủ quy định về bản cáo bạch, hoặc sử dụng các miễn trừ phù hợp, nhằm bảo vệ nhà đầu tư và đảm bảo sự minh bạch của thị trường tiền mã hóa.

Quy định tiền mã hóa tại Canada năm 2024: Những điều mới nhất

Gần đây, Canada đã đẩy mạnh công tác quản lý để đáp ứng sự phát triển nhanh của thị trường tiền mã hóa. Một số diễn biến đáng chú ý gồm:

• 18 tháng 01 năm 2024: Cơ quan Quản lý Chứng khoán Canada đề xuất quy định mới cho quỹ đầu tư công liên quan đến tài sản mã hóa. Thay đổi này sẽ giới hạn cách các quỹ xử lý tiền mã hóa, tăng cường bảo vệ nhà đầu tư và ổn định thị trường.

• 19 tháng 01 năm 2024: CSA tiếp tục đề xuất các quy định bổ sung nhằm làm rõ và giảm rủi ro cho quỹ đầu tư công liên quan đến tiền mã hóa, thiết lập hướng dẫn hoạt động minh bạch hơn.

• 12 tháng 02 năm 2024: Ủy ban Tiện ích Alberta phạt một công ty năng lượng trên 240.000 CAD vì vận hành máy phát khí tự nhiên không có giấy phép, nhấn mạnh sự giao thoa giữa quy định năng lượng và khai thác tiền mã hóa.

• 05 tháng 04 năm 2024: Một sàn giao dịch tiền mã hóa quốc tế lớn đăng ký với CSA với tư cách Đại lý Hạn chế, trở thành sàn quốc tế lớn đầu tiên đạt được vị thế này tại Canada. Sự kiện này khẳng định Canada tích cực thu hút các chủ thể tiền mã hóa tuân thủ quy định.

• 17 tháng 04 năm 2024: Chính phủ liên bang công bố biện pháp theo dõi giao dịch tiền mã hóa và trao quyền cho Cơ quan Thuế Canada xử phạt các trường hợp không khai báo. Các biện pháp này tăng cường tuân thủ thuế và phòng chống rửa tiền.

• 18 tháng 04 năm 2024: Canada công bố kế hoạch áp dụng Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa quốc tế vào năm 2026, áp dụng yêu cầu báo cáo mới với nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa như sàn giao dịch, môi giới, gia tăng minh bạch và tuân thủ trong lĩnh vực tiền mã hóa.

Những thay đổi này cho thấy Canada quyết tâm duy trì cân bằng giữa đổi mới và bảo vệ nhà đầu tư trong không gian tiền mã hóa.

Quy định tiền mã hóa tại Canada: Lĩnh vực trọng tâm

Tại Canada, quản lý tiền mã hóa bao phủ nhiều lĩnh vực then chốt, hình thành hệ sinh thái pháp lý toàn diện.

Phát hành tài sản số: Nếu một đồng tiền kỹ thuật số được coi là chứng khoán hoặc phái sinh, việc phát hành hay phân phối ra công chúng phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định về bản cáo bạch, điều kiện đủ hoặc miễn trừ như phát hành riêng lẻ. Các quy tắc này được quy định tại Công cụ Quốc gia 45-106 về miễn trừ bản cáo bạch, tạo khung gọi vốn đồng thời bảo vệ nhà đầu tư. Doanh nghiệp phát hành chứng khoán dựa trên tiền mã hóa phải đánh giá kỹ sản phẩm có thuộc phạm vi điều chỉnh và tuân thủ đầy đủ.

Đại lý & Sàn giao dịch: Các bên giao dịch, tư vấn hoặc môi giới chứng khoán, phái sinh phải đăng ký đại lý hoặc tư vấn viên. Quy định này mở rộng với doanh nghiệp kinh doanh tiền mã hóa nếu hoạt động liên quan đến chứng khoán, phái sinh vì mục đích thương mại. Nền tảng hỗ trợ mua, chuyển nhượng hoặc trao đổi tiền kỹ thuật số có thể cần đăng ký là sàn giao dịch chứng khoán hoặc phái sinh. Việc đăng ký đảm bảo các chủ thể thị trường đáp ứng tiêu chuẩn về ổn định tài chính, minh bạch và bảo vệ nhà đầu tư.

Quỹ đầu tư tiền mã hóa: Quỹ đầu tư nắm giữ tài sản mã hóa như Bitcoin, Ethereum phải tuân thủ quy định giống quỹ truyền thống, gồm yêu cầu về bản cáo bạch, quản trị quỹ và nghĩa vụ báo cáo định kỳ. Đáng chú ý, Canada là nước đầu tiên ra mắt quỹ Bitcoin, Ethereum niêm yết và ETF dựa trên tiền mã hóa, giúp mở rộng tiếp cận tài sản số dưới sự giám sát chặt chẽ.

Giải thích khung thuế tiền mã hóa Canada

Khung thuế tại Canada đối với tiền mã hóa rất toàn diện, áp dụng cho nhiều loại hình hoạt động. Hiểu rõ quy định này là bắt buộc với cá nhân, doanh nghiệp sử dụng tài sản số.

Mua hoặc bán tài sản mã hóa: Nếu bạn mua hoặc bán tài sản mã hóa ở Canada, phải lưu trữ chi tiết giao dịch gồm số lượng, loại tài sản, ngày giờ, giá trị bằng đô la Canada và bản chất từng giao dịch. Cơ quan Thuế Canada (CRA) yêu cầu tài liệu này cho cá nhân, doanh nghiệp để xác định nghĩa vụ thuế. Lưu trữ hồ sơ đầy đủ giúp chứng minh tuân thủ và tránh bị phạt.

Giao dịch tài sản mã hóa: Khi bạn bán hoặc trao đổi tài sản mã hóa, có thể phát sinh thu nhập kinh doanh hoặc lãi vốn. Nếu hoạt động thường xuyên, có tính kinh doanh, khoản thu nhập bị xem là thu nhập kinh doanh và phải khai đầy đủ. Nếu giao dịch lẻ tẻ, chỉ bị xem là lãi vốn và chỉ 50% phần này chịu thuế. Phân biệt này ảnh hưởng đáng kể đến nghĩa vụ thuế, đòi hỏi lưu trữ lịch sử giao dịch chi tiết.

Mua hàng hóa, dịch vụ bằng tiền mã hóa: Sử dụng tiền mã hóa để mua hàng hóa, dịch vụ bị coi là giao dịch trao đổi, tức như bán tiền mã hóa lấy tiền mặt rồi dùng tiền đó để mua. Giá trị tiền mã hóa tại thời điểm giao dịch là khoản phải báo cáo với CRA. Cách tiếp cận này đảm bảo mọi lợi ích kinh tế từ tài sản số đều bị đánh thuế đúng quy định.

Thuế khai thác tiền mã hóa: Với người khai thác tiền mã hóa, giá trị coin khai thác được tính là thu nhập và phải khai báo tại thời điểm nhận, tính theo giá thị trường. Nếu sử dụng thiết bị khai thác, có thể khấu trừ chi phí thiết bị qua khấu hao. Người không cư trú khai thác tại Canada có thể bị đánh thuế nếu có hoạt động kinh doanh tại đây, mở rộng phạm vi thuế của Canada đối với hoạt động tiền mã hóa.

Doanh nghiệp nhận thanh toán bằng tiền mã hóa: Doanh nghiệp nhận tiền mã hóa làm phương thức thanh toán tính thuế GST/HST dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm giao dịch, đảm bảo thuế hàng hóa, dịch vụ được thu đầy đủ dù thanh toán bằng tiền pháp định hay tài sản số.

Khai thác tiền mã hóa tại Canada: Những điều cần lưu ý

Canada đang nổi lên là trung tâm khai thác tiền mã hóa nhờ khí hậu lạnh, chính trị ổn định và nguồn năng lượng dồi dào. Quebec, Alberta đi đầu với đầu tư lớn vào công nghệ, hạ tầng khai thác. Mỗi tỉnh có quy định riêng về điện, thuế và môi trường, tạo môi trường pháp lý hỗ trợ tăng trưởng ngành khai thác.

Hướng dẫn CRA về khai thác tiền mã hóa:

Khai thác tiền mã hóa tại Canada hợp pháp, do CRA quản lý. CRA coi khai thác là hoạt động kinh doanh, yêu cầu khai báo thu nhập từ coin mới và phí giao dịch. CRA phân biệt khai thác giải trí và kinh doanh, song phần lớn hoạt động khai thác có tính thương mại nên được coi là kinh doanh. Người khai thác phải tính toán, khai thu nhập đúng thời điểm nhận, gồm giá trị tiền mã hóa nhận được. Có thể khấu trừ chi phí hợp lý như thiết bị, điện, bảo trì, thuê mặt bằng giúp giảm thu nhập chịu thuế.

Lo ngại môi trường liên quan khai thác tiền mã hóa tại Canada:

Hoạt động khai thác tiêu thụ nhiều năng lượng, gây lo ngại về môi trường tại nhiều tỉnh. Ontario đã hạn chế các cơ sở khai thác tham gia chương trình tiết kiệm năng lượng vì tiêu thụ điện cao. Manitoba, British Columbia tạm dừng cấp phép khai thác mới để giải quyết vấn đề môi trường, cho thấy thái độ thận trọng với mở rộng ngành. Quebec ban hành mức giá điện riêng cho khai thác và dự án lớn buộc phải tuân thủ quy định mới. Biểu giá điện bậc thang của Quebec thúc đẩy khai thác hiệu quả hơn.

Chính sách vừa hỗ trợ vừa chú trọng môi trường giúp Canada trở thành hình mẫu phát triển bền vững cho ngành khai thác tiền mã hóa, tận dụng lợi ích kinh tế đồng thời bảo vệ tài nguyên và môi trường.

Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa quốc tế: Khái quát

Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) phát triển Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa (CARF) và cập nhật Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS). CARF hướng dẫn báo cáo giao dịch tiền mã hóa, tuân thủ chống rửa tiền (AML), chống tài trợ khủng bố toàn cầu. Khung quốc tế này là nỗ lực hợp tác tăng minh bạch, phòng chống tội phạm tài chính trong lĩnh vực tiền mã hóa.

Đối tượng phải báo cáo gồm nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa (CASP), chủ thể kiểm soát sàn phi tập trung, hầu hết sàn NFT. Họ phải báo cáo giao dịch đổi tiền mã hóa sang tiền pháp định, giao dịch giữa các loại tiền mã hóa, thanh toán bán lẻ lớn và chuyển tài sản. Khung này cũng áp dụng cho tiền điện tử, tiền kỹ thuật số ngân hàng trung ương và đảm bảo cả đầu tư gián tiếp qua phái sinh cũng phải báo cáo. Việc thực hiện CARF giúp Canada hòa nhập tiêu chuẩn quốc tế, nâng cao trao đổi thông tin xuyên biên giới về giao dịch tiền mã hóa.

Dòng thời gian tiến hóa khung pháp lý tiền mã hóa tại Canada

Chính sách quản lý tiền mã hóa của Canada đã phát triển mạnh trong thập kỷ qua, phản ánh sự trưởng thành và tầm quan trọng của lĩnh vực tài sản số.

• 2013: Thông báo thuế đầu tiên—Cơ quan Thuế Canada phát hành hướng dẫn thuế về tiền mã hóa, đặt nền tảng cho sự minh bạch pháp lý.

• 2014: Luật tiền mã hóa đầu tiên—19 tháng 06, Canada thông qua luật đầu tiên về tiền mã hóa trong một dự luật tổng hợp, quy định đại lý tiền kỹ thuật số dưới FINTRAC. Bán Ethereum bắt đầu—Ethereum do người Canada sáng lập, bắt đầu mở bán, nâng cao vị thế Canada trong lĩnh vực tiền mã hóa.

• 2017: Công ty khai thác tiền mã hóa đầu tiên lên sàn TSX—HIVE Blockchain Technologies niêm yết trên Sở Giao dịch Chứng khoán Toronto (TSX.V), đánh dấu sự công nhận lĩnh vực khai thác.

• 2018: Sập sàn QuadrigaCX—Sự sụp đổ của QuadrigaCX bộc lộ lỗ hổng giám sát, thúc đẩy kiểm soát chặt hơn đối với nền tảng tiền mã hóa. Ban hành hướng dẫn kiểm toán—Ngành kế toán công bố hướng dẫn kiểm toán doanh nghiệp tiền mã hóa, nâng chuẩn báo cáo tài chính.

• 2019: Tham vấn quy định chứng khoán—Cơ quan quản lý chứng khoán tỉnh bang khởi động tham vấn về quy định tiền mã hóa. Phê duyệt quỹ Bitcoin đầu tiên—Sau lần từ chối đầu, Ủy ban Chứng khoán Ontario phê duyệt quỹ Bitcoin đầu tiên tháng 10, ra mắt tháng 04 năm 2020.

• 2020: Nền tảng Wealthsimple Crypto—Wealthsimple được phê duyệt ra mắt nền tảng giao dịch tiền mã hóa, mở rộng dịch vụ năm 2021. Ra mắt stablecoin QCAD—Stablecoin đầu tiên gắn với đô la Canada, QCAD, giúp giao dịch tiền mã hóa sang tiền pháp định thuận tiện hơn.

• 2021: Thêm nền tảng được phê duyệt—Cơ quan quản lý chứng khoán phê duyệt thêm năm nền tảng giao dịch tiền mã hóa trong năm, phản ánh sự trưởng thành thị trường.

• 2022: Đề xuất sửa đổi thuế—Bộ Tài chính đề xuất điều chỉnh Luật Thuế Tiêu thụ đặc biệt để quản lý khai thác tiền mã hóa, hoàn thiện chính sách thuế cho hoạt động này.

• 2023: Quy định stablecoin—Ủy ban Chứng khoán Ontario ban hành hướng dẫn về stablecoin, xác lập khung pháp lý rõ ràng hơn cho loại tài sản này.

Kết luận

Bức tranh tiền mã hóa Canada đang thay đổi sâu sắc. Cơ quan Quản lý Chứng khoán Canada đã ban hành quy định mới cho các quỹ đầu tư công liên quan tài sản mã hóa, chính phủ liên bang siết chặt giám sát giao dịch và tăng quyền cho Cơ quan Thuế Canada. Những thay đổi này thể hiện cam kết của Canada về thị trường tiền mã hóa an toàn, minh bạch.

Nhìn về phía trước, Canada dự kiến áp dụng Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa quốc tế (CARF) vào năm 2026, sớm hơn mục tiêu toàn cầu năm 2027. Cách tiếp cận chủ động này thể hiện vai trò đầu tàu của Canada trong việc xây dựng tiêu chuẩn toàn cầu về quản lý tiền mã hóa. Dù có nhiều thử thách pháp lý, triển vọng vẫn khả quan nhờ chính phủ nhìn nhận tiềm năng tiền mã hóa và duy trì cân bằng giữa giám sát với đổi mới. Nhờ chính sách hỗ trợ, chú trọng môi trường và hợp tác quốc tế, Canada có vị thế dẫn đầu phát triển tiền mã hóa bền vững, tuân thủ.

Câu hỏi thường gặp

Khung pháp lý tiền mã hóa của Canada năm 2024 gồm những gì? Ai là cơ quan quản lý chủ chốt?

Khung pháp lý tiền mã hóa Canada 2024 kết hợp luật chứng khoán tỉnh bang với luật chống rửa tiền liên bang. Chủ thể quản lý chính là Cơ quan Quản lý Chứng khoán Canada (CSA) và Tổ chức Quản lý Đầu tư Canada (CIRO). Canada dự kiến triển khai Khung Báo cáo Tài sản Mã hóa quốc tế (CARF) vào năm 2026.

Các yêu cầu tuân thủ khi giao dịch tiền mã hóa tại Canada là gì?

Các nền tảng giao dịch tiền mã hóa tại Canada phải tuân thủ quy định của FINTRAC và luật chứng khoán tỉnh bang. Yêu cầu quan trọng gồm xác minh danh tính khách hàng (KYC), tuân thủ chống rửa tiền (AML) và báo cáo giao dịch lớn trên 10.000 CAD để đảm bảo an toàn, hợp pháp.

Quy định mới cho sàn giao dịch và nhà cung cấp ví tiền mã hóa tại Canada năm 2024 là gì?

Canada áp dụng quy định nghiêm ngặt hơn năm 2024, yêu cầu tăng cường xác minh danh tính, tuân thủ chống rửa tiền và minh bạch vận hành. Những biện pháp này bảo vệ nhà đầu tư, củng cố sự tin cậy cho dịch vụ tiền mã hóa.

Người cư trú Canada có phải nộp thuế khi đầu tư, giao dịch tiền mã hóa năm 2024 không? Cách khai báo?

Có, người cư trú Canada phải khai báo toàn bộ lợi nhuận, thua lỗ từ tiền mã hóa vào tờ khai thuế năm 2024. Cần lưu trữ chi tiết giao dịch để tuân thủ CRA. Lợi nhuận vốn bị đánh thuế, thua lỗ được bù trừ. Khai báo qua tờ khai thuế hàng năm.

Canada đã hạn chế hoặc cấm những hoạt động tiền mã hóa nào năm 2024?

Canada hạn chế quỹ đầu tư công nắm giữ tiền mã hóa, áp đặt yêu cầu báo cáo bắt buộc cho nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hóa và cho phép phạt thuế với giao dịch không khai báo. Quốc gia này cũng lên kế hoạch thực hiện tiêu chuẩn báo cáo tài sản mã hóa quốc tế năm 2026.

Canada phòng chống rửa tiền, tài trợ khủng bố liên quan tiền mã hóa bằng cách nào?

Canada yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tiền mã hóa đăng ký với FINTRAC, tuân thủ nghiêm KYC, AML. Từ 2026, Canada áp dụng Khung Báo cáo CARF quốc tế, định kỳ yêu cầu tiết lộ thông tin khách hàng, giao dịch cho cơ quan thuế.

Chính sách tiền mã hóa Canada 2024 có gì khác Mỹ, EU?

Canada duy trì cân bằng với khung pháp lý rõ ràng. Tiền mã hóa được xem là hàng hóa, chịu thuế lãi vốn. Canada ưu tiên bảo vệ nhà đầu tư, thúc đẩy đổi mới và giữ vị thế quốc gia blockchain hàng đầu với quy trình tuân thủ đơn giản hơn EU MiCA và hệ thống phân mảnh của Mỹ.

Chính sách của Canada với stablecoin và CBDC năm 2024 thế nào?

Canada thận trọng với stablecoin, đang xây dựng khung pháp lý phù hợp. Ngân hàng trung ương tập trung đồng bộ hóa với hiện đại hóa hệ thống thanh toán toàn cầu. CBDC vẫn ở giai đoạn nghiên cứu, chưa có kế hoạch phát hành sớm.